会计新新公司会计基本业务案例答案一.ppt
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会计新新公司会计基本业务案例答案一.ppt
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案例二案例二新新公司为增值税一般纳税人,该公司2008年12月发生以下业务:
1投资人投入资金3500000元。
借借:
银行存款银行存款3500000贷贷:
实收资本实收资本35002借入期限为一年的借款借入期限为一年的借款200000元。
元。
借借:
银行存款银行存款200000贷贷:
短期借款短期借款2000003购进设备一批购进设备一批,价款价款300000元以存款支付。
元以存款支付。
借借:
固定资产固定资产300000贷贷:
银行存款银行存款3000004开出现金支票提取现金开出现金支票提取现金1000元。
元。
借借:
现金(库存现金)现金(库存现金)1000贷贷:
银行存款银行存款100055厂部人员李军出差预借差旅费厂部人员李军出差预借差旅费500500元。
元。
借借:
其他应收款其他应收款李军李军500500贷贷:
库存现金库存现金50050066采购材料一批采购材料一批,价款价款19000001900000元元,运费运费8000080000元元,装卸费装卸费2000020000元元,增值税进项税额增值税进项税额323000323000元元,均以银行存款支付。
均以银行存款支付。
借借:
原材料原材料20000002000000应交税费应交税费应交增值税(进项税额)应交增值税(进项税额)323000323000贷贷:
银行存款银行存款2323000232300077厂部人员李军出差归来报销差费厂部人员李军出差归来报销差费470470元,原预借元,原预借500500元,余元,余款退回。
款退回。
借借:
管理费用管理费用470470库存现金库存现金3030贷贷:
其他应收款其他应收款李军李军5005008从银行中提取现金从银行中提取现金10000元支付工资。
元支付工资。
借借:
应付职工薪酬应付职工薪酬10000贷贷:
银行存款银行存款1000099预付本年预付本年1212月到下年月到下年1212月,车辆保险费月,车辆保险费1200012000元。
元。
借借:
待摊费用待摊费用1200012000贷贷:
银行存款银行存款12000120001010以银行存款以银行存款390390元购买办公用品元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
当即交厂部职能科室使用。
借借:
管理费用管理费用390390贷贷:
银行存款银行存款3903901111销售产品一批价款销售产品一批价款8000080000元元,增值税销项税额增值税销项税额1360013600元元,货款货款项收到项收到6000060000元元,余款暂欠。
余款暂欠。
借借:
银行存款银行存款6000060000应收帐款应收帐款3360033600贷贷:
主营业务收入主营业务收入8000080000应交税费应交税费应交增值税(销项税额)应交增值税(销项税额)13600136001212根据发出材料汇总表分配材料费用根据发出材料汇总表分配材料费用,其中其中:
产品耗用产品耗用241200241200元元,车间车间一般耗用一般耗用4000040000元元,厂部一般耗用厂部一般耗用10001000元。
元。
借借:
生产成本生产成本241200241200制造费用制造费用4000040000管理费用管理费用10001000贷贷:
原材料原材料2822002822001313结算本月应付职工工资结算本月应付职工工资,其中:
生产工人工资其中:
生产工人工资80008000元元,车间管理人车间管理人员工资员工资10001000元元,厂部管理人员工资厂部管理人员工资10001000元。
元。
借借:
生产成本生产成本80008000制造费用制造费用10001000管理费用管理费用10001000贷贷:
应付职工薪酬应付职工薪酬应付工资应付工资10000100001414以存款支付职工过节费以存款支付职工过节费14001400元,其中生产工人元,其中生产工人11201120,车间管理人,车间管理人员员140140元,企业行政管理人员元,企业行政管理人员140140元。
元。
(11)借)借:
生产成本生产成本11201120制造费用制造费用140140管理费用管理费用140140贷贷:
应付职工薪酬应付职工薪酬应付福利费应付福利费14001400(22)借借:
应付职工薪酬应付职工薪酬应付福利费应付福利费14014000贷贷:
银行存款银行存款140014001515摊销应由本月负担的厂部固定资产保险费摊销应由本月负担的厂部固定资产保险费500500元。
元。
借借:
管理费用管理费用500500贷贷:
待摊费用待摊费用5005001616月终提取车间固定资产折旧费月终提取车间固定资产折旧费20002000元元,厂部固定厂部固定资产折旧费资产折旧费10001000元。
元。
借借:
制造费用制造费用20002000管理费用管理费用10001000贷贷:
累计折旧累计折旧300030001717将本月发生的制造费用转入生产成本账户。
将本月发生的制造费用转入生产成本账户。
借借:
生产成本生产成本4314043140贷贷:
制造费用制造费用43140431401818部分产品完工入库部分产品完工入库,实际生产成本实际生产成本100000100000元。
元。
借借:
库存商品库存商品100000100000贷贷:
生产成本生产成本1000001000001919结算应纳城市维护建设税结算应纳城市维护建设税12001200元。
元。
借借:
营业税金及附加营业税金及附加12001200贷贷:
应交税费应交税费应交城建税应交城建税120012002020月末月末,结转已销产品成本结转已销产品成本4500045000元。
元。
借借:
主营业务成本主营业务成本4500045000贷贷:
库存商品库存商品45000450002121预提本月借款利息预提本月借款利息900900元。
元。
借借:
财务费用财务费用900900贷贷:
预提费用预提费用9009002222、收到新华公司交来的违约金、收到新华公司交来的违约金30003000元。
元。
借借:
银行存款银行存款30003000贷贷:
营业外收入营业外收入300030002323将本月损益科目余额结转将本月损益科目余额结转“本年利润本年利润”账户,各损益科目账户,各损益科目余额如下:
余额如下:
主营业务收入主营业务收入贷方余额贷方余额8000080000元元主营业务成本主营业务成本借方余额借方余额4500045000元元主营业务税金及附加主营业务税金及附加借方余额借方余额12001200元元管理费用管理费用借方余额借方余额45004500元元财务费用财务费用借方余额借方余额900900元元营业外收入营业外收入贷方余额贷方余额30003000元元(11)借)借:
主营业务收入主营业务收入8000080000营业外收入营业外收入30003000贷贷:
本年利润本年利润8300083000(22)借)借:
本年利润本年利润5160051600贷贷:
主营业务成本主营业务成本4500045000营业税金及附营业税金及附12001200管理费用管理费用45004500财务费用财务费用90090024计算本月利润总额,按计算本月利润总额,按25%的所得税率计算并结转所的所得税率计算并结转所得税。
得税。
利润总额利润总额=(80000+3000)(45000+1200+4500+900)=31400应交所得税应交所得税=3140025%=7850净利润净利润=314007850=23550
(1)借借:
所得税(费用)所得税(费用)7850贷贷:
应交税费应交税费应交所得税应交所得税7850
(2)借借:
本年利润本年利润7850贷贷:
所得税所得税(所得税费用)(所得税费用)7850(3)借借:
本年利润本年利润23550贷贷:
利润分配利润分配未分配利润未分配利润2355025按净利润的按净利润的10%提取法定盈余公积提取法定盈余公积,按净按净利润的利润的50%分配现金股利。
分配现金股利。
(1)借)借:
利润分配利润分配提取盈余公积提取盈余公积2355贷贷:
盈余公积盈余公积2355
(2)借:
利润分配)借:
利润分配应付利润应付利润11775贷贷:
应付利润应付利润11775
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