XX集团管控制度与核心流程汇编财务管理财务分析报告管理办法DOC5页1doc.docx
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XX集团管控制度与核心流程汇编--财务管理-财务分析报告管理办法(DOC5页)1
财务分析报告管理办法
第一章总则
第一条为有效地控制经营过程,促进成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司围绕经营目标,挖掘现有潜力,找出差距和存在问题,采取有效措施,保证总体经营目标的实现,特制定本管理办法。
第二条本管理办法所称财务分析报告是财务分析的书面文件,包括:
公司概况;分析的内容;公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节;针对问题和关键环节采取的措施;加强经营管理工作的建议和意见。
财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。
第三条本管理办法适用集团公司以及各控股子公司财务分析管理,参股公司可参照执行。
第二章财务分析报告编制
第四条各子公司财务部应于年度终了、季度终了、月度终了,按照集团公司财务中心统一部署编制年、季、月财务会计报表,收集其他部门提供的分析资料,将各项分析指标进行对比,对其差异进行分析,找出原因,提出改进措施和加强管理的建议。
第五条各子公司的财务分析报告应按规定时间报送,月度财务分析报告于次月7天内报送集团公司财务中心,季度财务分析报告于季末次月十五天内报送,年度财务分析报告于年后二十天内报送。
第六条财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点,统一采用对比分析法(与计划、与上年同期实际比),系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动,财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则,最终形成财务分析报告。
第七条财务分析报告的框架:
报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。
(1)“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码;
(2)“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明,旨在引起领导高度重视;
(3)“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩,一定要言简意赅,点到为止。
无论是“重要提示”,还是“报告摘要”,都应在其后标
明具体分析所在页码,以便领导及时查阅相应分析内容。
(4)“具体分析”部分,是报告分析的核心内容。
该部分要有一个好的分析思路。
集团公司财务报告的分析思路是:
总体指标分
析——集团公司情况分析——各子公司情况分析;在每一部
分里,按本月分析——本年累计分析展开;再往下按盈利能
力分析——销售情况分析——成本控制情况分析展开。
如此
层层分解,环环相扣,各部分间及每部分内部都存在着紧密
的勾稽关系。
(5)“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”部分中揭
示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的分析集中化,
再一次给领导留下深刻印象。
第三章财务分析报告的运用
第八条财务分析报告可以为公司领导层的经营决策提供有力的财务支持,是各公司内部报表,属于公司内部财务信息,只能由公司高层领导全面把握。
(1)子公司的财务分析报告,原则上只由子公司财务负责人、总经理及集团公司财务总监、审计总监、总裁办主任、副总裁、
总裁、董事长查询并掌握。
若子公司职能部门有查询财务分
析报告信息的需求,应由子公司总经理审批。
(2)集团公司财务分析报告,原则上只由财务总监、审计总监、总裁办主任、副总裁、总裁、董事长查询并掌握。
若集团公
司职能部门有查询各公司财务分析报告的需求,应由总裁审
批。
第九条财务分析报告作为财务分析例会重要的书面材料
(1)各子公司必须定期召开财务分析例会,每月一次,于次月上旬召开。
会议由总经理主持,各部门领导和有关人员参加。
分析以财务部为主分析,其他有关部门补充。
发言人应对有
关指标完成情况进行分析,找出主要原因和关键环节,提出
整改措施。
(2)各子公司应指定专人负责记录,负责汇总整理分析资料并对会上讨论的问题和形成的决议整理成书面材料,连同财务分
析报告上报集团公司财务中心。
(3)集团公司财务中心根据各子公司报来的财务分析报告应于十
日内完成汇总整理,并由财务总监主持召开集团公司的财务
分析会,对各子公司存在的问题和解决问题的措施、建议形
成会议纪要下发执行。
半年和年度财务分析应向集团公司董
事会汇报。
第四章附则
第十条本管理办法由集团公司财务中心拟定,财务中心解释。
第十一条本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束,本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时,按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行,并立即修订,报总裁办公会审议通过。
第十二条本管理办法未尽事宜,执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。
第十三条本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。
XX集团管控制度与核心流程汇编经营管理经营统计分析管理办法(制度范本、DOC格式)1
经营统计分析管理办法
第一章总则
第一条为进一步规范成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)和各控股子公司(以下简称“各子公司”)的经营管理行为,有效地、科学地开展统计分析工作,保证统计分析资料的准确性、全面性、与报送的及时性,提高管理水平,制定本办法。
第二条经营统计分析是指运用科学的统计方法对反映公司各项生产经营活动和经营成果所涉及的统计数据进行搜集、整理和分析的研究过程。
第三条经营统计分析工作的基本任务是根据国家统计制度,建立适应公司管理模式的统计指标体系和内部统计管理机制。
运用先进的科学技术,准确、及时、全面地反映公司的生产经营活动和经营成果,开展统计分析,实行统计监督,为公司决策提供依据。
第四条经营统计分析工作的基本原则是:
坚持实事求是,严格遵守国家及政府部门规定的相关法律法规要求,客观真实地反映企业经营活动和经营成果,严禁弄虚作假,保证统计数据真实、准确。
第五条本管理办法包括但不限于:
子公司定期上报的经营统计分析报表、日常经营管理审批文件及集团公司总裁办公室要求提
交的其他报表。
第六条本管理办法适用于集团公司及各子公司,各参股公司可参照执行。
第二章工作职责界定
第七条集团公司总裁及各单位负责人为经营统计第一责任人,分管领导为综合统计具体责任人,协助总裁做好综合统计工作。
第八条由集团公司总裁办公室负责组织领导和协调经营统计分析工作。
(1)负责组织、协调集团公司有关部门和各子公司的经营统计分析管理工作。
(2)建立并落实公司经营统计分析管理办法。
(3)组织编制经营统计报告报表规范格式并组织各单位填报,建立健全公司各类原始记录和统计台帐,负责统计
报表和统计数据的管理和归档。
(4)收集、汇总、分析子公司营销情况。
(5)定期进行经营统计分析,汇总编制集团公司和各子公司经营统计分析报表。
(6)上报政府统计部门及上级主管部门的各种统计报表,组织完成政府统计部门及上级主管部门布置的各项统计
调查任务。
(7)负责组织、协调公司统计人员的管理与培训。
第九条集团公司其它部门主要职能如下:
(1)财务中心负责编制集团公司和各子公司资金筹集与使用、成本及利润、资产与负债、清欠等指标统计,并定
期对集团公司和各子公司的经营效益情况进行分析。
(2)投资副总裁负责收集、汇总、分析土地资源储备情况。
(3)品质中心负责收集、汇总、分析行业研究报告、服务监督和工程建设统计报表(包括开复工规模、工程进度及
质量管理情况)。
(4)人力资源中心负责编制集团公司职工基本情况、工资总额、人均收入、各种养老、保险、统筹基金等指标统计。
第十条各子公司可根据集团公司模式设立相应的综合统计岗位,根据情况设立专职或兼职统计人员。
并结合企业实际制定管理程序或细则,认真组织实施。
第十一条各子公司根据统计分析工作的需要以及统计业务的繁简程度,应指定专职或兼职统计分析人员。
统计分析人员的管理要求如下:
(1)统计人员必须具有良好的职业道德,坚持实事求是、依法统计的原则,如实提供统计资料,保障统计资料的准
确性、及时性,并遵守各项保密规定。
(2)企业统计人员应保持相对的稳定,统计人员在调离前,事前必须征求集团公司总裁办公室的意见,在单位主管
领导的组织下,办理统计台帐、统计报表及原始资料的
移交签字手续,确保资料完整无缺。
未办理统计资料移
交签字手续的统计人员,子公司行政人事部不得办理调
动手续。
并且应在选派相应专业人员上岗交接后,方可
将原统计人员调离。
第三章统计报表管理
第十二条统计报表包括国家、政府部门、企业制订的各种定期或不定期的统计调查表。
根据《中华人民共和国统计法》规定,填报报表是企业对国家承担的义务,各级统计部门、统计人员必须依照国家的统计制度,根据整理的原始资料和统计台帐,及时、准确填报。
第十三条由集团公司总裁办公室组织制订经营统计报表的格式,各各子公司按报表要求,定期向集团公司总裁办公室报送,同时抄送审计中心备案。
第十四条内部统计报表如有个别项目需要修改时,由集团公司总裁办公室直接通知填报单位,并将修改后的式样备案。
第十五条统计报表以书面和电子邮件两种形式同时上报。
集团公司各部门及各子公司应建立严格的统计审核制度,对上报的各种统计报表要有填报人签字,有关人员审核,分管领导审批签章。
明确需经子公司总经理签字的报表,未经签字,视为无效报表。
第十六条集团公司所需要的统计数字,应由各子公司专职或兼职统计人员负责提供,以便克服使用统计数字的混乱现象。
第十七条统计报表种类:
统计报表分为定期与不定期两类。
(1)定期报表包括:
年度统计报表、季度统计报表、月度统计报表。
(2)不定期统计报表为集团公司各部门根据企业情况一次性制定的各种统计报表。
第十八条报送时间与要求
除有另行规定外,集团公司有关部门及各子公司报送总裁办公室的年度统计报表于下一年度1月6日前上报;季度统计报表于季后3日前上报;月度统计报表于月后3日前上报。
第十九条集团公司有关部门及各子公司应严格按本办法规定的格式、内容、统计原则、报送时间等要求报送统计报表,统计报表数据将作为公司年度绩效考核的主要依据。
第二十条统计报表发出后,如发出错误,必须立即订正。
集团公司发现数字错误时,应立即通知填报单位订正,填报单位不得推诿或拖延。
第二十一条各子公司内部月报表发生数字错误时,应及时用电话或口头查询订正,隔月发现差错时,应当在月报表上说明,以防误用。
第二十二条文字说明与分析报告是统计报表的重要组成部分。
第二十三条文字说明是统计分析的基础形式,必须根据统计报表中各项主要指标反映的问题,说明产生的原因、影响及其后果。
第二十四条分析报告是指运用统计特有的分析方法,经过对统计
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