烟台会计继续教育学习课件中出现的考点总结剖析.docx
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烟台会计继续教育学习课件中出现的考点总结剖析
烟台2016会计继续教育学习课件中出现的考点总结
一、判断题:
1、XBRL中,对于报告主体、报告期间和货币单位等信息视为多个元素共同的背景信息,通过给元素定义“上下文”的方式将这些背景信息赋予元素。
(对)
2、描述元素之间关系的链接库,称之为关系型链接库,包括列报链接库、计算链接库、定义链接库。
(对)
3、分析财务报告结构目的是将财务报告按照通用分类标准中的扩展链接角色分解成适合建模的信息块;对每个信息块,确定采用维度或非维度的建模方法。
(对)
4、会计上规定外购存货时,其初始金额包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
(对)
5、税务上不考虑无形资产的减值准备问题。
(对)
6、税法上规定,企业在使用或销售存货的成本计算方法时,计价方法一经选用,可以变更。
(错)
答案解析:
税法上规定,计价方法一经选用,不得随意变更。
7、在会计上,资本化计入存货成本的借款费用是没有额度限制的;而税务上,只有符合税法规定标准的借款费用才可以资本化计入存货的成本。
(
对 )
8、税务上对于外购货物发生的支出必须强调要有合法的发票或票据,否则即便是实际支出了也不能作为计税基础。
( 对 )
9、税法上规定,非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
( 对 )
存货损失,会计上计入当期损益。
( 对 )
10、对于因建造固定资产而发生的人员工资、福利费等,在会计上都应按照会计准则计入固定资产(在建工程)。
但是,税法上对职工薪酬、福利费等的支出却是有严格的规定,凡是不符合税法规定的支出不得在税前进行扣除,比如福利费有14%的比例限制。
( 对 )
11、固定资产计税基础的确定,税务上强调是实际发生原则,没有发生或尚未发生的支出不可计入计税基础。
( 对 )
12、会计上规定,固定资产应当按月计提折旧,当月增加的固定资产,当月开始计提折旧。
( 错)
13、税务是不认可固定资产的减值准备金额。
( 对 )
14、固定资产折旧因素的变化,可能会引起会计和税务上变化。
( 对 )
15、固定资产的日常维修、保养等,发生的费用在会计上和税务上均是费用化,无差异。
( 错 )
16、固定资产损失,是指固定资产盘亏、毁损、报废损失。
( 对 )
17、税法上对持有至到期投资计提的减值准备不可以在税前扣除,应调增应纳税所得额。
( 对 )
18、税务上对交易性金融资产处置的处理是,用取得价款减去计税基础(即历史成本)来计算投资收益。
( 对 )
19、能够划分为持有至到期投资包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。
( 对 )
20、税法上对持有至到期投资计提的减值准备不可以在税前扣除,应调增应纳税所得额。
( 对 )
21、对于收到的利息,在会计上按实际利率法确认投资收益。
( 对 )
22、小额贷款,是指单笔且该户贷款余额总额在10万元(含)以下贷款。
( 对 )
23、税法上规定,应收款项的坏账准备不得扣除。
( 对 )
24、权责发生制基础要求,凡是当期已经实现的收入,无论款项是否收到,都应当作为当期的收入。
( 对 )
25、企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等可以确认为可供出售金融资产。
( 对 )
26、会计上可供出售金融资产公允价值变动计入当期损益中。
( 错 )
27、会计上可供出售金融资产公允价值变动直接计入所有者权益,计入的科目是其他综合收益。
( 对 )
28、长期股权投资在税务上属于投资资产,通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本。
( 对 )
29、在会计上对于企业合并形成的长期股权投资,分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并两种。
( 对 )
30、企业合并以外其他方式取得长期股权投资的初始投资成本计量,原则上都是以支付对价的公允价值计量确认。
( 对 )
31、债务重组方式中债权人取得偿债资产中的长期股权投资,债权人以公允价值核算长期股权投资的初始投资成本。
( 对 )
32、长期股权投资采用成本法核算应当按照初始投资成本计价,税法上以支付的对价为长期股权投资的计税基础。
长期股权投资会计上初始成本与税法上计税基础相等,无税会差异,不需要进行企业所得税申报表调整。
( 对 )
33、长期股权投资采用权益法计量情况下,长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。
( 对 )
34、长期股权投资减值准备一经计提不得转回,处置该投资时,相应结转减值准备。
( 对 )
35、从企业集团或合并报表角度看,同一控制下的控股合并,不会产生新增资产、负债和所有者权益。
( 对 )
36、根据规定,非同一控制下的长期股权投资,购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。
( 对 )
37、采用权益法核算时,投资企业在被投资企业的持股比例一般为10%~30%。
( 错 )
采用权益法核算时,投资企业在被投资企业的持股比例一般为20%~50%。
38、采用公允价值法核算的“可供出售金融资产”增加持股比例后可以采用权益法进行核算。
( 对 )
39、对于无形资产的减值准备,会计上计入了损益,而税法不允许税前扣除,最终在年终企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。
( 对 )
40、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。
( 对 )
41、会计准则规定,采用公允价值模式计量的,要对投资性房地产计提折旧或进行摊销。
( 错 )
会计准则规定,采用公允价值模式计量的,不对投资性房地产计提折旧或进行摊销。
采用成本模式计量的才要计提折旧和摊销。
42、投资性房地产的处置分为采取成本模式计量下的处置的税会差异和采取公允价值模式计量下的处置的税会差异两种。
( 对 )
43、非货币性资产交换采用公允价值模式计量时,在该模式下,不论是否涉及补价,只要换出资产的公允价值与账面价值不相同,就一定会产生损益且计入当期利润。
( 对 )
44、非货币性资产交换方式取得的固定资产、生产性生物资产、无形资产、存货、投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
( 对 )
45、非货币性资产交换不具有商业实质,应当以换出资产账面价值为基础确定换入资产成本,无论是否支付补价,均不确认损益。
( 对 )
46、税法上对于职工薪酬部分强调“实际支出”,如果仅仅是会计上进行了计提,但是并没有“实际支出”的也不能税前扣除。
( 对 )
47、根据规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除。
( 对 )
48、根据会计准则规定,非货币性福利也是属于“职工薪酬”。
( 对 )
49、以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务而以股份或其他权益工具进行结算的交易。
( 对 )
二、单选题:
1、单选题:
分类标准模式文件是一个以(A)为后缀的文件
A、“.xsd”B、“.xsl”C、“.docx”D、“.txt”
2、为构建维度表格所需要的结构性要素不包括(D)
A、表元素
B、轴元素
C、行项目
D、文本块信息
3、企业在资产清查中盘盈固定资产时计入的科目是( A )。
A、以前年度损益调整
B、管理费用
C、销售费用
D、财务费用
4、企业在资产清查中盘盈固定资产时计入的科目是( A )。
A、以前年度损益调整
B、管理费用
C、销售费用
D、财务费用
5、资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,减值的金额计入的科目是(A)。
A、资产减值损失
B、管理费用
C、财务费用
D、销售费用
6、
7、
8、
三、多选题:
1、XBRL的技术框架包含(ABC)
A、技术规范
B、分类标准
C、实例文档
D、电子文档
2、以下属于XBRL技术应用优势(ABC)
A、建立全球通用的电子格式财务报告数据标准
B、降低数据交换成本,对数据进行正确性校验,提高数据质量
C、实现财务报告数据互联互通和信息共享
D、内部控制多样化
3、XBRL的应用领域(ABCD)
A、企业
B、注册会计师
C、政府及监管部门
D、投资人
4、XBRL技术规范系列国家标准包含(ABCD)
A、可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范---基础
B、可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范---维度
C、可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范---公式
D、可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范---版本
5、通用分类标准文件夹下包含(ABCD)
A、通用部分B、银行业扩展部分C、石油和天然气行业扩展部分的文件夹D、相应的入口
6、通用分类标准的逻辑结构中的元素分类包含(ABCD)
A、数据项
B、超立方体项
C、维度项
D、货币项
7、企业实施通用分类标准四步法(ABCD)
A、基于通用分类标准的元素梳理
B、创建企业扩展分类标准
C、创建财务报告实例
D、校验扩展分类标准与实例文档
8、创建财务报告实例文档包含(ABC)
A、创建上下文
B、定义单位
C、赋予事实值
D、确定元素标签
9、校验扩展分类类标准与实例文档包含(ABC)
A、基于XBRL技术规范国际符合度的检验
B、基于通用分类标准的检验
C、基于通用分类编报规则的检验
D、赋予事实值
10、以下属于会计上和税法上相同的计量方法有(ABC)。
A、先进先出法
B、加权平均法
C、个别计价法
D、直线法
11、符合税法规定的加速折旧形式和方法有(ABCD)。
A、缩短年限法。
最低年限不得法定最低年限的60%
B、双倍余额递减法
C、年数总和法
D、一次性全额扣除法
12、会计上结转固定资产处置损益时,计入的科目可能是(AD)。
A、营业外支出
B、管理费用
C、销售费用
D、营业外收入
13、以下属于金融资产的有(ABCD)。
A、持有至到期投资
B、贷款和应收款项
C、可供出售金融资产
D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产
14、处置无形资产时,表现的形式有(ABCD)
A、出售无形资产
B、报废无形资产
C、对外投资无形资产
D、非货币性资产交换时交换出去的无形资产
15、非投资性房地产转为投资性房地产,这里的非投资性房地产一般包括(ABD)。
A、固定资产
B、无形资产
C、持有至到期投资
D、存货
16、企业所得税法把会计上的“职工薪酬”分成了(ABCD)。
A、福利费
B、职工教育费
C、工会经费
D、工资薪金
17、对于职工福利费,其范围包括(ABCD)。
A、职工困难补助
B、离退休人员统筹外费用
C、职工异地安家费
D、丧葬补助费
18、根据规定,以下属于企业“五险一金”中五险的有(ABCD)。
A、医疗保险费
B、工伤保险费
C、生育报销费
D、养老保险费
19、非货币性福利涉及的税种可能有(ABCD)。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、消费税
D、增值税
20、
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