土地增值税自行清算需提交材料清单.docx

土地增值税自行清算需提交材料清单.docx

《土地增值税自行清算需提交材料清单.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《土地增值税自行清算需提交材料清单.docx（22页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

土地增值税自行清算需提交材料清单

附件：

1

纳税人土地增值税清算申报资料清单

根据国家税务总局《土地增值税清算管理规程》、《湖北省房地产开发企业土地增值税清算管理办法》的有关规定及清算工作中的实际需要，纳税人在进行土地增值税清算申报时，应提交以下资料：

一、土地增值税清算申报应提交的相关表格

1、土地增值税清算材料清单表；

2、土地增值税纳税清算申报表；

3、与收入相关的面积明细申报表；

4、转让房地产收入明细申报表；

5、商品房销售合同明细申报表；

6、取得土地使用权所支付的金额明细申报表；

7、前期工程费明细申报表；

8、建筑安装工程费明细申报表；

9、基础设施费明细申报表；

10、公共配套设施费明细申报表；

11、开发间接费用明细申报表；

12、利息支出明细申报表；

13、扣除项目汇总申报表；

14、与转让房地产有关的税金明细申报表。

二、土地增值税清算申报应提交的相关资料

（一）公司基本资料

1、股东及关联方最近工商登记情况的说明；

2、关联往来情况说明；

3、土地（地上建筑物）入股的评估报告、验资报告；

4、合作开发合同、代建合同等材料。

（二）项目基本资料

1、国有土地使用权证；

2、国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书/判决书；

3、建设用地规划许可证；

4、建设工程规划许可证；

5、建设工程施工许可证；

6、商品房预售（销售）许可证

7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件；

8、税务部门减免税文件；

9、涉及清算项目的诉讼材料（判决书、调解书等）；

10、经由房管部门审核通过的房屋测绘报告；

11、清算项目竣工验收备案证；

12、经由土地规划部门审核通过的《国有土地使用权分割转让证明》以及土地分割明细表；

13、无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的有关证明材料。

（三）工程相关资料

1、工程中标通知书；

2、工程金额50万以上的合同及发票（施工、安装、采购、装修）；

3、其他应提交的工程合同；

4、工程预算（概算）书；

5、工程合同决算（结算）书；

6、工程竣工验收材料。

（四）财务相关资料

1、项目竣工决算报表；

2、取得土地使用权所支付地价款的凭证，包括税务发票、缴纳土地出让金的财政收据等有关合法有效凭证；

3、取得土地使用权支付的契税、印花税完税凭证；

4、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付凭证等；

5、土地增值税预征税款完税凭证、营业税及附加完税凭证，按时间顺序整理；

6、贷款（抵押、质押）合同、银行贷款及利息结算通知单；

7、主管税务机关需要相应项目的会计记账凭证等。

（五）其他资料

1、纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证，税务中介机构按照国家税务总局《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发〔2007〕132号）规定需提交的涉税鉴证业务约定书、土地增值税清算税款鉴证报告、企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表、工作底稿（包括电子文件）；

2、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料；

3、上述所有材料如有电子文件的，应与纸质材料一并报送。

附件:

2-1

土地增值税清算材料清单表

纳税人名称

纳税人识别号

清算项目名称

清算项目地址

材料序号

材料名称

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

纳税人盖章：

填表人签字：

附件：

2-2

土地增值税纳税清算申报表

清算截止时间：

单位：

元、平方米

纳税人名称

纳税人识别号

纳税人地址

办税人员

联系电话

项目名称

项目地址

项目

行次

普通住宅

非普通住宅

非住宅开发产品

合计

一、本次清算开发产品面积

1

二、转让房地产收入总额2=3+4

2

其中

货币收入

3

实物收入及其他收入

4

三、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+22

5

1、.取得土地使用权所支付的金额

6

2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13

7

其中

土地征用及拆迁补偿费

8

前期工程费

9

建筑安装工程费

10

基础设施费

11

公共配套设施费

12

开发间接费用

13

3、房地产开发费用14=15+16

14

其中

利息支出

15

其他房地产开发费用

16

4、与转让房地产有关的税金17=18+19+20+21

17

其中

营业税

18

城市维护建设税

19

教育费附加

20

其他税费

21

5、财政部规定的加计20%扣除22=（7+7）×20%

22

四、增值额23=2-5

23

五、增值额与扣除项目金额之比（%）24=23÷5

24

六、适用税率（%）

25

七、速算扣除系数（%）

26

八、应缴土地增值税税额27=23×25-5×26

27

九、已缴土地增值税税额

28

十、应补（退）土地增值税税额29=27-28

29

纳税人意见

主管税务机关意见

法人代表签字:

纳税人签章:

受理人签字:

税务机关签章:

年月日

年月日

附件：

2-3

与收入相关的面积明细申报表

项目

行次

普通

住宅

非普通

住宅

商铺

车库

办公楼

会所

学校等公共

配套设施

其他

合计

1

2

3

4

5

6

7

8

9=1+2+3+4+

5+6+7+8

使用土地面积

1

总建筑面积

2

可售建筑面积

3

已售建筑面积

4

未售建筑面积

5

自用建筑面积

6

出租建筑面积

7

附件：

2-4

转让房地产收入明细申报表

　项目

合计

普通住宅

非普通住宅

非住宅开发产品

备注

转让收入形式

货币形式取得的收入

非货币性收入

视同销售收入

合计

转让收入类别

销售货币金额

换取非货币性资产作价金额

分配股东作价金额

分配投资人作价金额

用于职工福利作价金额

用于职工奖励作价金额

用于赞助作价金额

对外投资金额

抵偿债务金额

取得其他收益金额

合计

附件：

2-5

商品房销售合同明细申报表

纳税人名称

纳税人识别号

清算项目名称

清算项目地址

序号

合同号

销售对象

销售时间

房号

房屋面积

房屋用途

合同金额

已收房款

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

纳税人盖章：

填表人签字：

填表时间：

附件：

2-6

取得土地使用权所支付的金额明细申报表

项目名称

合计

年度

年度

年度

年度

年度

本次扣除

金额

支付土地价款支付情况

支付的土地出让金

支付地价款金额

交纳的有关税费

其中：

契税

合计

支付土地征用费用情况

土地征用费用

耕地占用税

劳动力安置费

安置动迁用房支出

拆迁补偿款

合计

附件：

2-7

前期工程费明细申报表

项目名称

合计

年度

年度

年度

年度

年度

本次扣除

金额

规划费用

设计费用

项目可行性研究费用

水文费用

地质费用

勘探费用

测绘费用

七通一平支出

合计

附件：

2-8

建筑安装工程费明细申报表

项目名称

合计

年度

年度

年度

年度

年度

本次扣除

金额

建筑工程费用

安装工程费用

其他建筑安装工程费用

合计

附件：

2-9

基础设施费明细申报表

项目名称

合计

年度

年度

年度

年度

年度

本次扣除

金额

开发小区内道路

供水工程支出

供电工程支出

供气工程支出

排污工程支出

排洪工程支出

通讯工程支出

照明工程支出

环卫工程支出

绿化费用

其他设施工程发生的支出

合计

附件：

2-10

公共配套设施费明细申报表

项目名称

合计

年度

年度

年度

年度

年度

本次扣除

金额

物业管理用房费用

变电站费用

热力站费用

水厂费用

居委会用房费用

派出所用房费用

幼儿园用房费用

学校用房费用

托儿所用房费用

公共厕所费用

自行车棚用房费用

邮电通讯用房费用

其他非营业性公共设施费用

合计

附件：

2-11

开发间接费用明细申报表

项目名称

合计

年度

年度

年度

年度

年度

本次扣除

金额

管理人员工资

职工福利费

折旧费

修理费

办公费

水电费

劳动保护费

周转房摊销费

其他发生的间接费用

合计

附件：

2-12

利息支出明细申报表

行次

金融机构名称

借款金额

借款期限

利率

允许列支利息金额

1

2

3

4

6

7

合计

附件：

2-13

扣除项目汇总申报表

项目

合计

普通住宅

非普通住宅

非住宅开发产品

备注

1、取得土地使用权所支付的金额

2、房地产开发成本

其中

土地征用及拆迁补偿费

前期工程费

建筑安装工程费

基础设施费

公共配套设施费

开发间接费用

3、房地产开发费用

其中

利息支出

其他房地产开发费用

4、与转让房地产有关的税金

其中

营业税

城市维护建设税

教育费附加

其他税费

5、财政部规定的加计20%扣除

合计

附件：

2-14

与转让房地产有关的税金明细申报表

项目

行次

应缴纳税款金额

实际缴纳税款金额

备注

营业税

1

城市维护建设税

2

教育费附加

3

土地增值税

4

……

5

……

6

……

7

合计

8