部门决算分析报告撰写提纲.docx
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部门决算分析报告撰写提纲
部门决算分析报告撰写提纲
一、部门(单位)情况
(一)基本情况
1.主要职能。
承担有关反不正当竞争执法工作;监督管理直销企业和直销员及其直销活动;查处生产、销售假冒伪劣商品、市场中的垄断、公用企业不正当竞争、无照经营、合同欺诈、违法直销和传销等经济违法案件。
2.机构人员情况。
机构1个,事业人员28人
3.机构人员当年变动情况及原因。
调走2人
(二)当年取得的主要事业成效
概述部门(单位)工作开展情况及主要事业成效。
二、收入支出预算执行情况分析
(一)收入支出预算安排情况
包括部门(单位)收入、支出年初预算安排情况,与上年对比情况及增减变动原因,年度执行中调整情况,调整原因说明。
(二)收入支出执行情况
当年收入支出基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。
1.收入支出与预算对比分析
(1)预、决算差异情况,可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比(可列表)。
(2)差异原因分析。
差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。
2.收入支出结构分析
(1)各项收入占总收入的比重,各项支出占总支出的比重(可分别制作饼状图)。
收入占总收入比重
序号
款项名称
2017年收入数
2017收入数
比重
1
拨入经费
197.88
197.88
100
2
其他收入
4
合计
支出占总支出比重
序号
款项名称
2016年支出数
2016年总支出
比重
1
工资福利支出
154
189.02
72
2
商品与服务支出
13.4
189.02
15
3
对个人和家庭补助
21.5
189.02
7
4
项目支出
其他资本性支出
6
合计
收入占总收入比重
(2)收入支出按部门所属单位分布情况(可列表)。
3.重点经济分类支出执行情况
(1)“三公”经费支出情况:
可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。
(2)会议费支出情况:
可进行上下年对比、预决算对比,人均支出情况分析(可做表、柱图、折线图)。
(3)重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。
(4)其他对部门(单位)影响较大的支出情况。
4.当年预算执行中存在问题、原因及改进措施
(三)年末结转和结余情况
1.分资金来源、资金性质结余结转情况,特别是项目经费结余情况。
2.分单位结余结转情况。
3.结余结转规模较大的原因分析。
三、资产负债情况分析
年末部门(单位)资产、负债基本情况,与上年度对比情况,包括增减绝对值与幅度,增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。
(一)资产负债结构情况
对资产负债具体构成进行分析,可从占比、上下年变动等方面进行分析(可用饼图、柱图或折线图),重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。
(二)资产负债对比分析
计算资产负债率,可进行连续年度的对比,分析部门(单位)资产负债管理中存在的问题,加强资产效益管理,避免潜在的资产负债风险。
四、本年度部门决算等财务工作开展情况
(一)本部门(单位)财务管理、决算组织、编报、审核情况。
(二)本部门(单位)决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。
(三)对部门(单位)决算管理及报表设计的意见建议。
注:
收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表(见软件查询模板)及行政事业单位财务分析指标(附后)。
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1.支出增长率,衡量行政单位支出的增长水平。
计算公式为:
支出增长率=(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%
2.当年预算支出完成率,衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为:
当年预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支,衡量行政单位人均年消耗经费水平。
计算公式为:
人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100%
4.项目支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。
计算公式为:
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%
5.人员支出、公用支出占总支出的比率,衡量行政单位的支出结构。
计算公式为:
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%
公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%
6.人均办公使用面积,衡量行政单位办公用房配备情况。
计算公式为:
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例,衡量行政单位公务用车配备情况。
计算公式为:
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:
1
二、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率,衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。
计算公式为:
预算收入完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率=年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率,衡量事业单位事业支出结构。
计算公式为:
人员支出比率=人员支出÷事业支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%
3.人均基本支出,衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。
计算公式为:
人均基本支出=(基本支出-离退休人员支出)÷实际在编人数
4.资产负债率,衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力,以及反映债权人提供资金的安全保障程度。
计算公式为:
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
此外,行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。
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(财政部门)
一、本地区经济社会发展情况分析
(一)经济发展情况
概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。
(二)财政收支运行情况
概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。
二、本地区部门收入、支出及结转结余分析
(一)部门收入、支出及结转结余情况
分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模,与上年决算对比情况,包括增减绝对值和幅度。
1.收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析:
可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重,并进行上下年变动分析(可用饼图或柱图)。
2.收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。
比较不同预算管理级次间规模的差距(可用饼图)。
3.收入、支出和结转结余分功能科目及经济分类分析。
4.本地区“三公”经费、会议费等支出进行分析,进行上下年对比,人均支出情况分析等。
(二)部门收入、支出预决算对比情况
在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上,进行预、决算差异对比分析(可做柱图)。
(三)部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题
(四)针对执行中存在的特点和问题提出对策建议
三、本地区部门资产负债情况分析
(一)资产负债基本情况
1.本地区资产负债结构分析:
可分单位性质、预算管理级次、资产负债具体构成等进行分析(可列表),计算相关数据占总额的比重(可制作饼图)。
2.本地区资产负债变动分析:
(可制作折线图)。
(二)资产负债特点及存在问题
(三)相关对策建议
四、本地区机构人员情况分析
(一)机构情况
分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况,可进行连续年度对比,用折线图反映变动情况。
1.本地区独立核算机构情况
2.本地区独立编制机构情况:
可与本地区编制管理部门相关数据进行核对分析
(二)人员情况
1.本地区实有人数情况:
可分人员性质(在职、离退休)、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析,可计算相关人数占总人数的比重,并进行连续年度分析(可制作饼图、折线图)。
2.本地区财政拨款(补助)开支人员情况:
可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析,并与编制管理部门相关数据进行对比分析。
(三)本地区机构人员特点及存在问题
(四)相关对策建议
五、本地区部门决算管理工作
(一)本地区当年部门决算工作情况总结
介绍本地区本年度部门决算组织、编审、批复、核查、公开、分析评价、数据利用等工作开展情况,突出创新举措。
(二)本地区部门决算工作下一步计划
(三)对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议
附录一2014年支出经济分类科目
301工资福利支出
302商品和服务支出
303对个人和家庭的补助
304对企事业单位的补贴
305转移性支出
306赠与
307债务利息支出
308债务还本支出
309基本建设支出
310其他资本性支出
311贷款转贷及产权参股
399其他支出
科目编码
科目名称
说明
类
款
301
工资福利支出
反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬,以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。
01
基本工资
反映按规定发放的基本工资,包括公务员的职务工资、级别工资;机关工人的岗位工资、技术等级工资;事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资;各类学校毕业生试用期(见习期)工资、新参加工作工人学徒期、熟练期工资;军队(武警)军官、文职干部的职务(专业技术等级)工资、军衔(级别)工资、基础工资和军龄工资;军队士官的军衔等级工资、基础工资和军龄工资等。
02
津贴补贴
反映经国家批准建立的机关事业单位艰苦边远地区津贴、机关工作人员地区附加津贴、机关工作人员岗位津贴、事业单位工作人员特殊岗位津贴补贴。
03
奖金
反映机关工作人员年终一次性奖金。
04
社会保障缴费
反映单位为职工缴纳的基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险费,残疾人就业保障金,军队(含武警)为军人缴纳的伤亡、退役医疗等社会保险费。
05
伙食费
反映军队、武警义务兵、供给制学员伙食费和干部、士官灶差补助等支出。
06
伙食补助费
反映单位发给职工的伙食补助费,如误餐补助等。
07
绩效工资
反映事业单位工作人员的绩效工资。
99
其他工资福利支出
反映上述项目未包括的人员支出,如各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、编制外长期聘用人员,公务员及参照和依照公务员制度管理的单位工作人员转入企业工作并按规定参加企业职工基本养老保险后给予的一次性补贴等。
302
商品和服务支出
反映单位购买商品和服务的支出(不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出,但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映。
)
01
办公费
反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
02
印刷费
反映单位的印刷费支出。
03
咨询费
反映单位咨询方面的支出。
04
手续费
反映单位支付的各类手续费支出。
05
水费
反映单位支付的水费、污水处理费等支出。
06
电费
反映单位的电费支出。
07
邮电费
反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。
08
取暖费
反映单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工的工资、节煤奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。
09
物业管理费
反映单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费,包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。
11
差旅费
反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费,干部及大中专学生调遣费,调干家属旅费补助等。
12
因公出国(境)费用
反映单位工作人员公务出国(境)的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。
13
维修(护)费
反映单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护费用,网络信息系统运行与维护费用,以及按规定提取的修购基金。
14
租赁费
反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。
15
会议费
反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。
16
培训费
反映各类培训支出。
按标准提取的"职工教育经费"也在本科目中反映。
17
公务接待费
反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)费用。
18
专用材料费
反映单位购买日常专用材料的支出。
具体包括药品及医疗耗材,农用材料,兽医用品,实验室用品,专用服装,消耗性体育用品,专用工具和仪器,艺术部门专用材料和用品,广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。
19
装备购置费
反映军队(含武警)购置装备的支出。
20
工程建设费
反映军队(含武警)工程建设方面的支出。
21
作战费
反映军队(含武警)作战、防卫方面的支出。
22
军用油料费
反映军队(含武警)军事装备的油料费支出。
23
军队其他运行维护费
反映军队(含武警)的其他运行维护费。
24
被装购置费
反映法院、检察院、政府各部门以及军队(含武警)的被装购置支出。
25
专用燃料费
反映用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。
26
劳务费
反映支付给单位和个人的劳务费用,如临时聘用人员、钟点工工资,稿费、翻译费,评审费等。
27
委托业务费
反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
28
工会经费
反映单位按规定提取的工会经费。
29
福利费
反映单位按规定提取的福利费。
31
公务用车运行维护费
反映公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。
39
其他交通费用
反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。
如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。
40
税金及附加费用
反映单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加费用,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育附加等。
99
其他商品和服务支出
反映上述科目未包括的日常公用支出。
如行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。
303
对个人和家庭的补助
反映政府用于对个人和家庭的补助支出。
01
离休费
反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。
02
退休费
反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。
03
退职(役)费
反映行政事业单位退职人员的生活补贴,一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助,一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费,按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金。
04
抚恤金
反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金,伤残人员的抚恤金,离退休人员等其他人员的各项抚恤金。
05
生活补助
反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费,退役军人生活补助费,行政事业单位职工和遗属生活补助,因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费,长期赡养人员补助费,由于国家实行退耕还林禁牧舍饲政策补偿给农牧民的现金、粮食支出,对农村党员、复员军人以及村干部的补助支出,看守人员和犯人的伙食费、药费等。
06
救济费
反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费,包括城市居民的最低生活保障费,随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费,农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费,精简退职老弱残职工救济费,福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。
实物形式的救济也在此科目反映。
07
医疗费
反映行政事业单位在职职工、离退休人员的医疗费,军队移交政府安置的离退休人员的医疗费,学生医疗费,优抚对象医疗补助,以及按国家规定资助农民参加新型农村合作医疗和城镇居民参加城镇居民基本医疗保险的支出和对城乡贫困家庭的医疗救助支出。
08
助学金
反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学(实习)人员生活费,青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴,按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。
09
奖励金
反映政府各部门的奖励支出,如对个体私营经济的奖励、计划生育目标责任奖励、独生子女父母奖励等。
10
生产补贴
反映各种对个人发放的生产补贴支出,如国家对农民发放的农机具购置补贴、良种补贴、粮食直补以及发放给残疾人的各种生产经营补贴等。
11
住房公积金★
反映行政事业单位按人力资源和社会保障部、财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。
12
提租补贴
反映按房改政策规定的标准,行政事业单位向职工(含离退休人员)发放的租金补贴。
13
购房补贴
反映按房改政策规定,行政事业单位向符合条件职工(含离退休人员)、军队(含武警)向转役复员离退休人员发放的用于购买住房的补贴。
99
其他对个人和家庭的补助支出
反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出,如婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助费、对农户的生产经营补贴等。
304
对企事业单位的补贴
反映政府对各类企业、事业单位及民间非营利组织的补贴。
01
企业政策性补贴
反映对企业的政策性补贴。
02
事业单位补贴
反映对事业单位的补贴支出。
03
财政贴息
反映国家财政对国家重点支持的企业和项目给予的贷款利息补助。
04
国有资本经营预算费用性支出
反映用国有资本经营预算弥补国有企业改革成本等方面的费用性支出。
99
其他对企事业单位的补贴支出
反映除上述项目以外其他对企事业单位的补贴支出。
305
转移性支出
反映政府的转移性支出。
01
不同级政府间转移性支出
反映不同级政府间的转移性支出。
02
同级政府间转移性支出
反映同级政府间的转移性支出。
306
赠与
反映对国内、外政府、组织等提供的援助、捐赠以及交纳国际组织会费等方面的支出。
01
对国内的赠与
反映对国内组织、政府等提供的捐赠支出。
02
对国外的赠与
反映对国际组织、国外政府等提供的双边援助,交纳的会费以及有关捐赠方面的支出。
307
债务利息支出
反映政府和单位的债务利息支出。
01
国内债务付息
反映当年用于偿还国内债务利息的支出。
02
向国家银行借款付息
反映向国家银行借款的付息支出。
03
其他国内借款付息
反映向其他国内借款的付息支出。
04
向外国政府借款付息
反映当年用于偿还向外国政府借款的利息支出。
05
向国际组织借款付息
反映当年用于偿还向国际组织借款的利息支出。
06
其他国外借款付息
反映当年用于偿还其他国外借款的利息支出。
308
债务还本支出
反映政府和单位归还各类借款本金方面的支出。
债务利息列入"债务利息支出",不在此科目反映。
01
国内债务还本
反映归还各类国内借款本金方面的支出。
02
国外债务还本
反映归还各类国外借款本金方面的支出。
309
基本建设支出★
反映各级发展与改革部门集中安排的公共财政预算(不包括政府性基金以及各类拼盘自筹资金等)用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出。
01
房屋建筑物购建
反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物(含附属设施,如电梯、通讯线路、水气管道等)的支出。
02
办公设备购置★
反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出,以及按规定提取的修购基金。
03
专用设备购置★
反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。
如通信设备、发电设备、交通监控设备、卫星转发器、气象设备、进出口监管设备等,以及按规定提取的修购基金。
05
基础设施建设
反映用于农田设施、道路、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头等公共基础设施建设方面的支出。
06
大型修缮
反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。
07
信息网络及软件购置更新
反映政府用于信息网络方面的支出。
如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等,如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的,不在此科目反映。
08
物资储备
反映政府、军队为应付战争、自然灾害或意料不到的突发事件而提前购置的具有特殊重要性的军事用品、石油、医药、粮食等战略性和应急性物质储备支出。
13
公务用车购置
反映公务用车车辆购置支出(含车辆购置税)。
19
其他交通工具购置
反映单位除公务用车外的其他各类交通工具(如船舶、飞机等)购置支出(含车辆购置税)。
99
其他基本建设支出
反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出,以及其他上述科目中未包括的资本性支出。
如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。
310
其他资本性支出★
反映发展与改革部门以外的其他部门安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出。
01
房屋建筑物购建
反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物(含附属设施,如电梯、通讯线路、水气管道等)的支出。
02
办公设备购置★
反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出,以及按规定提取的修购基金。
03
专用设备购置★
反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。
如通信设备、发电设备、交通监控设备、卫星转发器、气象设备、进出口监管设备等,以及按规定提取的修购基金。
05
基础设施建设
反映用于农田设施、道路、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头等公共基础设施建设方面的支出。
06
大型修缮
反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。
07
信息网络及软件购置更新
反映政府用于信息网络
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