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法规总题库
河北省国税局法规处题库
一、判断题
(一)法理及立法部分
1、依法治税原则的核心,是对税务机关权力的保障和对纳税人权利的制约。
(×)Y
2、税收法治就是税收法制。
(×)Y
3、法人,通俗讲就是法定代表人。
(×)
4、撤销、吊销、取消和注销是法律概念,其含义相同。
(×)N
5、《企业所得税法实施条例》中提到了违约金收入,违约金就是定金。
(×)N
6、根据我国法律规定,个人独资企业具备法人资格,故在进行税务登记时按照私营企业登记并依法征收企业所得税。
(×)
7、最高人民法院关于涉税犯罪有关司法解释对税务机关的行政执法不具约束力。
(√)
8、全国人民代表大会常务委员会与全国人民代表大会具有同等立法权。
(×)
9、税收基本制度是法律相对保留事项,一般只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律加以规定,在尚未制定法律的情况下,也可以以行政法规或税务部门规章的形式加以规定。
(×)N
10、全国人民代表大会及其常务委员会,不仅可以制定税收法律,还可以制定税收行政法规。
(×)Y
11、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》作为对《刑法》中关于虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的解释,同《刑法》具有同等效力。
(√)
12、税收基本法律由国务院总理签署以国务院令形式予以公布。
(×)Y
13、国务院根据税收基本法授权制定的法律规范属于税收法律。
(×)
14、国务院和国家税务总局都有权对税收基本法律进行解释。
(×)Y
15、税收行政法规以国家税务总局局长局长令的形式签署颁布。
(×)Y
16、税收部门规章以国务院令的形式予以公布。
(×)Y
17、国家税务总局可以制定各种税收法律规范。
(×)
18、在税收法律规范体系中,税收规范性文件的法律效力等级最低。
(√)
19、税收规范性文件可以溯及既往。
(×)
20、税收规范性文件不得称“法”,但可以称“条例”或“实施细则”。
(×)
21、未经法规部门审查的税收规范性文件,办公室不得审核,机关负责人不得签发。
(√)Y
22、经法规部门进行合法性审查的税收规范性文件起草文本,可以由法规部门按公文处理程序报机关负责人签发,也可由起草部门按公文处理程序报机关负责人签发。
(√)Y
23、法规部门在审查税收规范性起草文本时,发现没有必要制定或起草条件不成熟的,应建议起草部门停止或暂停制定税收规范性文件。
(√)Y
24、起草税收规范性文件的部门应当及时跟踪了解文件的实施情况;对反映问题较多的文件,应当及时进行分析评估,并提出修改、补充或者废止的意见。
(√)
25、涉及纳税人重大权益调整的税收规范性文件,在起草过程中和发布前要公开征求意见或举行听证会。
(√)
26、对税务行政管理相对人权益有重大影响的税收规范性文件,应当自发布之日起60日后施行。
(×)
27、税收规范性文件按照公文处理程序正式印发给下级税务机关即为公布。
(×)
28、人民法院在审理税务行政案件时,可以在裁判文书中引用国家税务总局制定的税收规范性文件。
(√)N
29、违反规定制定税收规范性文件,严重损害税务行政管理相对人的合法权益,制定机关主要负责人和直接责任人应当承担相应的行政责任。
(√)
30、原文转发上级税务机关制定的税收规范性文件,转发单位对其合法性承担审查责任。
(×)
31、原文摘录税收法律、税收行政法规、税务部门规章或税收规范性文件有关内容,经重新汇集对纳税人有约束力的文件属于税收规范性文件。
(√)N
32、为使税收规范性文件具有可操作性,制定机关可将税收规范性文件的解释权授予下级税务机关。
(×)Y
33、凡涉及到税务管理的文件都是税收规范性文件。
(×)
34、对税务行政管理相对人特定事项的答复如果不以“批复”的形式抄送本辖区其他纳税人执行,则该答复属于税收规范性文件。
(×)N
(二)税务行政许可部分
35、税务行政许可是税务行政审批,税务行政审批不一定是税务行政许可;但是,《行政许可法》所明确的理念原则、制度规定等,也是规范税务行政审批的发展方向。
(√)N
36、税务行政规章有权设定临时性的税务行政许可事项,除此之外其他税收规范性文件一律不得设定。
(×)N
37、经县以上税务局局长批准,稽查局可以查询从事生产、经营纳税人的银行存款账户。
这是典型的行政许可。
(×)
38、税务机关提供行政许可申请文书的格式文本,只能收取成本费用。
(×)Y
39、税务行政许可听证与行政处罚听证一样,都是依当事人或纳税人申请才举行听证。
(×)N
40、依法取得的税务行政许可,可以转让。
(×)
41、纳税人依法取得税务行政许可受法律保护,不受监督。
(×)
42、税务机关应当对公民、法人或者其他组织从事税务行政许可事项的活动实施年检制度。
(×)
43、纳税人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可,应当予以撤回。
(×)N
44、因税务机关原因被撤销的税务行政许可,纳税人基于该税务行政许可取得的利益不受保护。
(×)N
45、税务行政许可的选择程序是听证(√)
46、税务行政许可的选择程序是公示(×)Y
(三)税务行政处罚部分
47、纳税人对税务机关拟作出的行政处罚决定不服申请听证,税务机关不得加重处罚,但可以视其态度情节恶劣程度从重处罚。
(×)N
48、纳税人对税务行政处罚,无论是什么处罚种类也无论处罚幅度大小,均享有陈述权、申辩权。
(√)Y
49、纳税人对税务行政处罚,无论是什么处罚种类也无论处罚幅度大小,均享有要求听证的权利。
(×)
50、纳税人对税务行政处罚决定不服或有异议的,不能申诉但可以申请复议或提起诉讼。
(×)N
51、税收规范性文件可以在法律、法规、规章规定的行为、种类、幅度范围内设定行政处罚。
(×)
52、纳税人放弃陈述申辩权利的,税务行政处罚可直接适用简易程序。
(×)
53、税务机关在对涉税违法行为进行检查时,应当向当事人或者有关人员出示证件,但身着税务统一制服的除外。
(×)Y
54、听取纳税人陈述或申辩是税务行政处罚案件必经的法定程序,除非纳税人放弃陈述或者申辩权利。
(√)
(四)税务行政复议部分
55、税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,在行政复议中,税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。
(√)N
56、按照税收法律、法规规定,需要经上级税务机关批准后,才能作出具体行政行为的,税务行政复议被申请人是作出具体行政行为的税务机关。
(×)N
57、税务行政复议申请材料不齐全或者表述不清楚的,税务行政复议机构应自收到该复议申请之日起10日内书面通知申请人补正。
(×)Y
58、上级税务机关认为下级税务机关不予受理行政复议申请的理由不成立的,可以督促或责令其受理,但不可以直接受理。
(×)
59、纳税人对税务机关行使自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议,在行政复议决定作出前,可以与被申请人自愿达成和解。
(√)N
60、税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为,法律、法规、规章未规定期限的,重新作出具体行政行为的期限为30日。
(×)
61、税务行政复议机关在纳税人行政复议请求范围内,可以变更原具体行政行为,但不得作出对纳税人更为不利的行政复议决定。
(√)N
62、纳税人对当场作出的税务行政处罚决定不服的,只能提起税务行政复议。
(×)Y
63、纳税人申请税务行政复议,可以书面申请,但不可以口头申请。
(×)
(五)税务行政诉讼部分
64、税务行政诉讼当事人在行政诉讼中的地位是不平等的。
(×)
65、税务行政诉讼案件管辖权,可以由当事人通过协议来确定。
(×)Y
66、铁路运输法院,可以受理税务行政诉讼案件。
(×)Y
67、某市级国税局作出的具体行政行为引起税务行政诉讼,应由其所在地的中级人民法院管辖。
(×)
68、税务机关也可能成为税务行政诉讼的原告。
(√)
69、税务行政复议机关维持被申请人具体行政行为的,复议税务机关是被告。
(×)
70、税务行政复议机关改变被申请人具体行政行为的,被申请人是被告。
(×)
71、税务行政诉讼被告是税务机关法定代表人。
(×)N
72、基层税务所可以行使行政处罚权,也可以成为税务行政诉讼中的被告。
(√)N
73、公民对银行代扣代缴的利息所得税有异议,提起行政诉讼,该银行是被告。
(×)
74、纳税人对税务行政罚款决定有异议,只有经过税务行政复议后才能向人民法院起诉,此谓复议前置。
(×)Y
75、税务行政诉讼案件中的“第三人”是与指被诉讼的具体行政行为有利害关系的人。
(√)N
76、税务机关作出具体行政行为时,不制作、不送达决定书,当事人不服提起行政诉讼时,只要能证实具体行政行为的存在并符合其他起诉条件,人民法院就应予受理。
(√)N
77、税务行政诉讼中的原告享有申请回避权,被告不享有申请回避权。
(×)
78、税务机关在行政诉讼中不提交答辩状的,人民法院应延期审理。
(×)Y
79、人民法院审理税务行政案件,以法律、法规和规章为依据。
(×)Y
(六)税务行政赔偿部分
80、纳税人认为税务机关制定的税收规范性文件违法,可以直接向其提出行政赔偿。
(×)
81、纳税人提出行政赔偿请求,税务机关赔偿损失后应当责令有故意或者重大过失的工作人员承担部分或全部赔偿费用。
(√)
82、纳税人认为税务机关违法行使职权侵犯其合法权益,请求国家赔偿的时效为1年。
(×)Y
83、纳税人申请税务行政赔偿需要缴纳一定的费用。
(×)Y
84、税务行政赔偿请求人根据受到的不同损害可以同时提出数项赔偿请求。
(√)
85、税务行政赔偿义务机关不仅要赔偿直接损失,还要赔偿间接损失。
(×)Y
86、国、地税共同执法造成纳税人财产损失,纳税人请求行政赔偿只能向国、地税的共同上级税务机关提出。
(×)
87、国、地税联合执法造成纳税人财产损失,纳税人请求行政赔偿需同时向国、地税税务机关提出。
(×)
88、税务行政赔偿形式是唯一的,既向赔偿请求人给付相应的赔偿金。
(×)Y
(七)执法过错追究部分
89、权责统一是依法行政的基本原则和理念,也是实行税收执法过错追究制的法理基础。
(√)
90、税收执法重大过错实行“一案三追究”,就是说追究面不少于三个环节。
(√)
二、单选题
(一)法理及立法部分
1、国家税收法律的立法权由(B)来行使。
Y
A、国务院 B、全国人民代表大会及其常务委员会
C、国家主席 D、地方各级人民政府
2、国家税收法律的解释权属于( D)。
A、国家税务总局 B、最高人民法院
C、国 务 院 D、全国人大常委会
3、在我国司法实践中,税收法律应用问题由(B)进行解释。
A、全国人民代表大会常务委员会 B、最高人民法院
C、国家税务总局 D、财政部
4、国家税务总局有权制定的税收法律规范是(D)。
Y
A、税收法律 B、税收行政法规
C、地方性税收法规 D、部门规章
5、《征管法实施细则》属于(B)。
Y
A、税收法律 B、税收行政法规
C、地方性税收法规 D、部门规章
6、签署公布是立法中一个重要的环节,任何一部税收法律规范如果未按法定程序和法定形式公布,该法律规范就(B)。
A、不能通过 B、不具有法律效力
C、不能确定实施生效时间 D、不能确定制定主体
7、税收基本法律在颁布时应由(B)签署公布。
Y
A、国务院总理 B、国家主席
C、全国人大委员长 D、财政部长
8、税收行政法规在颁布时由(C)签署公布。
Y
A、财政部部长 B、国家税务总局局长
C、国务院总理 D、国务院法制办主任
9、税务部门规章在颁布时由(D)签署公布。
Y
A、国家主席 B、国务院总理
C、财政部部长 D、国家税务总局局长
10、国务院根据《税收征收管理法》的规定,制定《实施细则》的行为,属于(B)。
A、法律确权 B、法律授权C、立法解释 D、应用解释
11、税收法律规范的调整对象是(A)
A.税收关系B.权利义务C.纳税主体D.税目税率
12、税收法律规范是以(C)为机制来调整税收法律关系的。
N
A.行为和后果B.权力和责任C.权利和义务D.税目和税率
13、法律规则是构成法律的最基本要素。
一项法律规则通常由(A)逻辑结构组成。
N
A.前提条件—行为指示—法律后果B.法定权利—法定义务—法律后果
C.法律概念—法律原则—法律条文D.实体规定—程序规定—法律后果
14、《企业所得税法》第一条规定:
“在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税” ,从法律规则的逻辑结构上看,该条规定属于(A)。
A.前提条件B.行为指示C.法律后果D.法律原则
15、《企业所得税法》第九条规定:
“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除” ,从法律规则的逻辑结构上看,该条规定属(B)。
A.前提条件B.行为指示C.法律后果D.法律原则
16、我国宪法和物权法对私有财产权的保护作出了明确的规定,下列关于对私有财产权保护的表述(C)是不正确的。
N
A.公民的私有财产不受侵犯
B.依照法律规定保护公民的私有财产权
C.任何人不得剥夺公民合法的私有财产
D.为了公共利益需要,依照法律规定对私有财产实行征收或征用
17、我国破产法所规定的破产财产的分配顺序是(A)。
A.
(1)破产费用
(2)职工工资和劳动保险费用(3)税款(4)破产债权
B.
(1)税款
(2)职工工资和劳动保险费用(3)破产费用(4)破产债权
C.
(1)职工工资和劳动保险费用
(2)税款(3)破产费用(4)破产债仅
D.
(1)破产费用
(2)税款(3)职工工资和劳动保险费用(4)破产债权
18、根据《税收征管法》的明确授权和《合同法》的相关规定,在纳税人到期不能清偿税款时,税务机关可以行使代位权的情形是(C)。
N
A.纳税人将自己全部财产无偿赠予第三人
B.纳税人到期不受领保险公司的赔偿金
C.纳税人不行使对第三人享有的到期债权
D.纳税人以明显不合理的低价将自己的财产转让他人
19、根据《税收征管法》的明确授权和《合同法》的相关规定,在纳税人到期不能清偿税款时,税务机关可以行使撤消权的情形是(A)。
N
A.纳税人将自己全部财产无偿赠予第三人
B.纳税人到期不受领保险公司的赔偿金
C.纳税人不行使对第三人享有的到期债权
D.纳税人以市场价将自己的财产转让他人
20、税务机关在审查某公司增值税一般纳税人申请资料时,发现其承租房屋的租赁合同约定租期为40年。
根据我国《合同法》的规定,该房屋租赁合同关于租期的约定(B)。
N
A.10年以下有效、以上无效
B.20年以下有效、以上无效
C.30年以下有效、以上无效
D.40年以下均有效
21、我国新《公司法》对股份有限公司的设立原则采取(B)。
A.一般准入B.严格准入C.行政许可D.特别许可
22、下列组织具有法人资格的是(C)。
N
A.合伙企业B.分公司C.子公司D.民营企业
23、税务人员查账时经常面对各种票据,从名称上就可以认定为假票据的是(D)。
N
A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.商业本票
24、由甲企业签发,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是(A)。
A.汇票B.本票C.支票D.发票
25、由甲企业签发,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是(B)。
A.汇票B.本票C.支票D.发票
26、由甲企业签发,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是(C)。
A.汇票B.本票C.支票D.发票
27、根据《公务员法》规定,税务人员在执行公务时认为上级的命令有错误,正确的做法是(B)。
A.无条件执行上级命令
B.要求上级提出改正或者撤销该命令
C.应当拒绝执行上级命令
D.应当变通执行上级命令
28、根据《公务员法》规定,税务人员在工作上出现重大税收执法过错,年终考核被确定为不称职,应(A)任职
A.降低一个职务层次B.降低两个职务层次
C.降低三个职务层次D.不降低职务层次
29、税务人员徇私舞弊少征税款,致使国家税收损失累计达到(C)万元以上的,涉嫌构成职务犯罪。
Y
A.1B.5C.10D.50
30、税务人员与纳税人勾结,偷税数额巨大,该税务人员涉嫌构成(C)。
A.不征或少征税款罪B.渎职罪C.偷税罪D.玩忽职守罪
31、税务人员与某纳税人较为熟识,在一次闲谈中告诉该纳税人如何进行账务处理可以少缴税款并且不易被税务机关发现,该纳税人照此办理。
该税务人员涉嫌构成(C)。
N
A.偷税罪B.泄密罪C.传授犯罪方法罪D.滥用职权罪
32、税务机关制定税收规范性文件必须经过(B)合法审查。
Y
A、办公室 B、法规部门 C、税政部门 D、局长办公会
33、对纳税人权益有重大影响的税收规范性文件,应当自发布之日起(B)日后施行。
Y
A、10 B、30 C、60 D、20
34、从外部表现形式上看,税收规范性文件的结构单位从高到低表现的正确顺序是( C)。
A、章、节、条、项、目、款 B、章、节、条、项、款、目
C、章、节、条、款、项、目 D、章、条、款、项、节、目
35、税收规范性文件可以设定的事项有(D)。
A、税务行政许可C、税务行政处罚
B、税务行政审批D、为执行税收法律、法规和规章制定具体操作办法
36、制定税收规范性文件时可适用简易程序,简易程序是指( C)。
A、不经过征求意见C、不经过局务会议或局长办公会议审议
B、不经过法规部门审查D、不经过公文处理程序签发
37、按照《税收规范性文件制定管理办法》规定,( A)应当对税收规范性文件的实施情况进行分析评估,对反映问题较多的文件提出修改、补充或者废止的意见。
Y
A、起草部门 B、法规部门 C、办公室 D、监察部门
38、税务机关应当每年对税收规范性文件进行( D)。
A、编纂 B、辑印 C、备查 D、清理
(二)税务行政许可部分
39、《行政许可法》在行政法领域首次规定的原则是(B)。
A.救济原则B.信赖保护原则
C.公开原则D.权利保障原则
40、税务机关受理行政许可事项申请,如果纳税人申请材料不齐全,应当在(C)内一次性告知其补正。
Y
A.三日B.四日C.五日D.十日
41、纳税人或利害关系人提出税务行政许可听证申请的,税务机关应当在(D)日内组织听证。
Y
A.五日B.十日C.十五日D.二十日
42、税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范围的,应当即时(C)。
A、作出《税务行政许可不受理通知书》B、口头告知是否受理
C、作出《税务行政许可不予受理通知书》D、转送有权机关受理
43、纳税人申请行政许可,应对其申请材料实质内容的(B)负责。
Y
A、全面性B、真实性C、规范性D、完整性
44、根据《行政许可法》规定,依法取得的行政许可(C)
A.一律不得转让
B.全部可以转让
C.除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让外,不得转让
D.由取得行政许可权的行政相对人决定
45、纳税人依法取得的税务行政许可,因法律、法规、规章修改或者废止,被税务机关依法撤回,由此给纳税人造成财产损失的,税务机关(B)
A、应当依法给予赔偿B、应当依法给予补偿
C、可以依法给予赔偿D、可以依法不予赔偿
46、税务机关违反法定程序作出的税务行政许可,上级税务机关可以依法(C)。
A、注销B、吊销C、撤销D、撤回
47、税务机关应当对纳税人从事税务行政许可事项的活动(C)。
A、实施年检制度B、定期实地检查
C、实施有效监督D、每年实地检查
48、税务行政许可不得收取任何费用。
但是(C)另有规定的,依照其规定。
Y
A、法律B、法律、法规C、法律、行政法规D、法律、法规、规章
(三)税务行政处罚部分
49、《行政处罚法》规定“违法行为在二年之内未被发现的,不再给予行政处罚”,这是关于行政处罚时效的(A)。
Y
A、一般规定 B、特别规定 C、普通规定 D、专门规定
50、现行《征管法》规定:
“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚”。
这一规定相对于《行政处罚法》规定的2年行政处罚时效而言,属于(B)。
Y
A、一般规定 B、特别规定 C、普通规定 D、专门规定
51、税务机关在行使处罚权时,适用了《行政处罚法》规定的2年处罚时效的规定,而不是适用现行《征管法》规定的5年行政处罚时效的规定,则(B)。
N
A、符合新法优于旧法的适用原则
B、违反了特别法优于一般法的适用原则
C、符合上位法优于下位法的适用原则
D、违反了法不溯及既往的适用原则
52、《税收征管法》第十二条规定:
“税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。
”这体现了行政法上的(D)原则。
A.信赖保护B.诚实守信C.高效便利D.程序正当
53、“一事不再罚”是《行政处罚法》的一项重要原则,下列行为中属于“一事再罚”的是(B)。
N
A、税务机关对纳税人的同一个违法行为,既进行行政罚款又没收违法所得
B、税务机关和公安机关对同一纳税人的同一个违法行为,分别予以行政罚款处罚
C、税务机关对纳税人再次实施的违法行为,再次给予行政处罚
D、税务机关撤销原处罚决定,重新作出新的处罚决定
54、在税务违法行为的构成要素中,最关键的要素是(A)。
N
A.该行为在税法中被确认为违法
B.该行为有故意或者过失的过错
C.该行为由具有责任能力的纳税人作出
D.该行为侵犯了税法所保护的税收关系和税收秩序
55、针对公民个人税务行政处罚简易程序的数额标准是(B)Y
A.20元B.50元C.100元D.500元
56、针对法人及其他组织税务行政处罚简易程序的数额标准是(C)Y
A.100元B.500元C.1000元D.2000元
57、税务行政机关在举行行政处罚听证的(C)前,应当告知当事人听证的时间、地点。
Y
A、三日B、五日C、七日D、十日
58、税务行政处罚听证主持人应当由(C)担任。
Y
A、税务案件承办人B、税务案件承办负责人
C、与本案调查无关的公务人员D、稽查局主要负责人
59、纳税人对税务行政处罚决定在法定期限内不提起行政复议或诉讼又不履行的,税务机关可以向(C)申请强制执行。
A.该纳税人所在地的基层人民法院B.税务机关或纳税人所在地基层人民法院
C.税务机关所在地的基层人民法院D.该纳税人不动产所在地的基层人民法院
60、税务机关发现纳税人涉税行为涉嫌犯罪,应当依照(D)向公安机关移送。
A.《刑法》B.《刑事诉讼法》
C.《税收征收管理法》D.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》
61、经税务机关负责人批准移送的涉税犯罪案件,应当在(A)内向公安机关移送。
Y
A.24小时B.当日内C.5日内D.3日内
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