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预算管理制度
XX汽车制造厂有限公司
预算管理制度
2005年1月
目录
第一章总则1
第二章管理机构及职责1
第三章预算责任中心的划分2
第四章预算的原则、分类2
第五章年度预算3
第六章月度预算4
第七章预算的执行、控制与调整4
第八章预算的考核6
第九章附则6
第一章总则
第一条为使公司的预算管理规范化、程序化、制度化,全面提升公司的经营管理水平、高效率地配置公司资源从而提高经营效益特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司所有职能中心和事业部的预算编制。
第二章管理机构及职责
第三条预算管理机构包括经营决策委员会、管理委员会和财务部。
预算由财务部牵头、所有职能中心和事业部参与编制,报经营决策委员会批准后执行。
第四条经营决策委员会是公司预算管理的最高权力机构,其主要职责有:
(1)审批公司预算管理办法,包括与预算管理有关的考核与奖惩办法;
(2)审批公司的年度预算方案;
(3)确认预算执行过程中的例外事项,并根据该等例外事项批准预算调整方案;
(4)仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾;
(5)审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案;
(6)其它有关预算管理的审批权;
第五条管理委员会是公司实施预算管理的协调机构,其主要职责有:
(1)组织公司预算的编制;
(2)审批公司月度预算;
(3)组织各职能中心和事业部预算的执行;
(4)跟踪、协调、监督预算执行情况;
(5)修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差;
第六条财务部是公司预算管理的组织、编审和日常管理机构。
其主要职责有:
(1)起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式;
(2)对各部门的预算编制工作进行技术指导;
(3)汇总各部门的年度、月度财务预算,进行审核、平衡预算;
(4)初步分析后编制年度、月度财务预算方案草案;
(5)编制年度、月度财务预算报表;
(6)编制预算执行情况分析报告;
(7)提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料;
(8)组织进行预算调整与分析改进;
(9)监督各职能中心、事业部的预算执行情况;
(10)跟踪、协调、监督预算执行情况;
(11)负责其它日常预算管理事项
第三章预算责任中心的划分
第七条公司是最高层次的预算责任单位,定位于投资中心,拥有对公司的重大经营活动的决策权和重大投资的决策权,凡涉及到此类活动的预算由财务部负责编制。
第八条营销事业部为费用中心,编制销售预算、销售费用预算、管理费用预算。
第九条朝阳制造事业部和顺义制造事业部为成本中心。
根据销售预算编制本部门的生产预算、采购预算、采购费用预算及所负责技改基建等专项预算。
第一十条综合管理中心为费用中心,编制本部门管理费用预算、各部门工资费用预算、劳保用品费用预算及其他所负责的专项预算。
第一十一条产品工程中心为费用中心,编制本部门管理费用预算、采购费用预算、产品研发预算及其他所负责的专项预算。
第一十二条质量管理中心为费用中心,编制本部门管理费用预算和所负责的专项预算。
第一十三条计划财务中心为费用中心,编制本部门管理费用预算以及财务费用预算,作为公司财务管理部,同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。
第四章预算的原则、分类
第一十四条预算编制遵循的原则:
(1)一致性原则;预算方案要根据公司的中长期战略规划及年度计划进行编制,服从公司的中长期发展目标,并符合公司总体的经营方针。
(2)积极稳健原则;确保以收定支,加强财务风险控制;
(3)权责对等原则;确保切实可行,预算指标必须纳入公司绩效考核体系范畴,并将关键指标作为季度、年度考核指标,严格兑现。
第一十五条公司预算,按照先专项预算,后总预算的流程编制,具体分类如下:
(1)业务预算:
反映预算期内公司的生产经营活动,主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和采购预算。
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