江苏省中级经济法模拟题829.docx

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江苏省中级经济法模拟题829

2020年江苏省中级经济法模拟题

多选题

1、在对乙公司2011年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。

注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的有（）。

A．欠款金额占全部应收账款的40%

B．欠款时间已达两年以上

C．持有乙公司30%的股权

D．与乙公司是同一董事长

简答题

2、某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：

（1）甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34%的股份。

甲担任A公司的董事长、法定代表人。

2009年8月7日，经董事会决议（甲回避表决），A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。

2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。

A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。

（2）乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买入A公司股票，持有A公司股份总额达到3%。

A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。

甲则辩称：

乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。

（3）2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。

董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为B公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1%的股份。

（4）2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。

A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。

3月25日，乙联合持有A公司股份总额8%的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。

4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。

出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35%；出席“临时股东大会”的股东所持A公司股份总额为40%。

后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。

（5）2010年4月21日，B公司与乙达成股权转让协议。

4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：

B公司将所持A公司27%的股份转让给乙，转让后B公司仍持有A公司7%的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的4%。

随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。

（6）2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100%的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25%。

12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20%。

上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。

（7）在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。

经调查发现：

乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买入A公司的股票：

董事戊于12月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买入公司股票2000股。

因受市场环境影响，上述人员买入A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）A公司董事会为B公司提供担保的决议是否有效并说明理由。

（2）乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立并分别说明理由。

（3）丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格并分别说明理由。

（4）2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法并分别说明理由。

（5）乙在受让B公司转让的A公司27%的股份时，向A公司全体股东发出要约收购4%的股份是否符合法律规定并说明理由。

（6）2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否有效并说明理由。

（7）乙、戊、庚是否存在内幕交易行为并分别说明理由。

单选题

3、下列对非上市证券的认识，错误的是（）。

A．非上市证券指未申请上市或不符合证券交易所上市条件的证券

B．非上市证券不允许在证券交易所内交易

C．非上市证券可以在其他证券交易市场交易

D．凭证式国债和封闭式基金份额属于非上市证券

多选题

4、根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M注册会计师无需修改的有（）。

A．在初步评估审计风险前，将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域

B．在进行存货监盘前，与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划，以提高监盘效率

C．在对应收账款函证前，向U公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证

D．在外勤工作开始前，提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作

多选题

5、对商业银行人事政策和管理程序评价的主要内容包括（）。

A．薪酬政策

B．考核机制

C．培训安排

D．休假制度

E．监督制约

单选题

6、某商业银行2011年第四季度取得贷款利息收入100万元，其中包括20万元罚息；出售“神舟8号”发射成功纪念金条，取得收入200万元；代收水费500万元，支付给自来水公司490万元。

已知金融保险业适用营业税税率为5%，根据营业税法律制度的规定，该商业银行第四季度应缴纳营业税（）。

A．（100+500）×5%=30（万元）

B．[100+（500-490）]×5%=5.5（万元）

C．[（100-20）+（500-490）]×5%=4.5（万元）

D．[（100-20）+200+（500-490）]×5%=14.5（万元）

单选题

7、证券交易所是证券买卖双方公开交易的场所，其职能不包括（）。

A．制定证券交易所的业务规则

B．接受上市申请、安排证券上市

C．设立证券登记结算机构

D．对即将上市的公司进行监管

简答题

8、简述引进外资，必须坚持的重要原则。

多选题

9、金融市场的发展对银行的促进作用表现在（）方面。

A．直接促进银行的业务发展和经营管理

B．为银行提供大量的风险管理工具

C．商业银行的客户评价及风险度量提供了参考标准

D．促进企业管理水平的提高

E．有助于金融稳定

多选题

10、设乙公司对外负债80余万元无力偿还，甲公司对此债务（）。

A．不承担责任

B．应承担全部责任

C．应承担主要责任

D．应承担次要责任

多选题

11、根据《证券法》的规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易（）。

A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件

B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

C．公司有重大违法行为

D．公司最近两年连续亏损

多选题

12、境外证券经营机构驻华代表处申请成为证券交易所特别会员的条件包括（）。

A．依法设立且满1年

B．承认证券交易所章程和业务规则，接受证券交易所监管

C．其所属境外证券经营机构具有从事国际证券业务经验，且有良好的信誉和业绩

D．代表处及其所属境外证券经营机构最近2年无因重大违法违规行为而受主管当局处罚的情形

多选题

13、下列选项对证券的交易描述正确的是（）。

A．证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票

B．为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后六个月内，不得买卖该种股票

C．上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内买入，由此所得的收益归该公司所有

D．证券交易必须以现货方式进行

E．证券公司因为包销购入售后剩余股票而持有上市公司百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制

单选题

14、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

A．11:

25

B．13:

30

C．14:

55

D．15:

00

单选题

15、根据我国《证券法》的规定，证券交易所应当从其收取的交易费用、会员费、席位费中提取一定比例的金额设立（）。

A．补偿基金

B．投资基金

C．保证基金

D．风险基金

单选题

16、甲被某国有金融企业派往其参股的某非国有证券公司担任经理，在职期间，甲擅自动用公司的公款用于个人购买股票，准备赚了钱以后归还。

但甲由于缺乏股票知识，赔了不少钱，不得不连续挪用公款达10万元。

最终甲无力归还这笔款。

甲的行为构成（）。

A．贪污罪

B．挪用公款罪

C．挪用资金罪

D．职务侵占罪

多选题

17、下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的是（）。

A．一个自然人可以设立多个一人有限责任公司

B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额

C．一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明

D．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

单选题

18、预算方案的一切安排从实际需要出发，根据成本收益分析确定各项目支出数额，然后综合确定支出总体方案，而不考虑以前年度收支状况的方法是（）。

A．基数预算法

B．计划预算法

C．零基预算法

D．绩效预算法

单选题

19、由上海证券交易所上市的现金股息率高、分红比较稳定的50样本股组成，以反映上海证券市场高红利股票的整体状况和走势的是（）。

A．上证综合指数

B．上证50指数

C．上证180指数

D．上证红利指数

多选题

20、证券公司及其从业人员在下列行为中，哪些是属于证券法禁止的损害客户利益的欺诈行为（）．

A．挪用客户所委托的证券或者客户账户上的资金

B．违背客户的委托为其买卖证券

C．以自己为交易对象，进行不转移所有权自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量

D．不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件

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1-答案：

A,B,C,D

[解析]注册会计师应选择以下项目作为函证对象：

大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；主要客户项目；交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目。

2-答案：

（1）A公司董事会为B公司提供担保的决议无效。

根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议。

暂无解析

3-答案：

D

[解析]非上市证券不允许在证券交易所内交易，但可以在其他证券交易市场交易。

凭证式国债和普通开放式基金份额属于非上市证券，封闭式基金份额属于上市证券。

4-答案：

A,C,D

[解析]M注册会计师应就U公司存货盘点计划进行讨论，但对于注册会计师的存货监盘计划无需与U公司讨论。

5-答案：

A,B,C,D,E

对商业银行人事政策和管理程序的评价主要包括管理政策和程序、组织结构、岗位职责分工、培训安排、考核机制、薪酬政策、休假制度和监督制约等内容。

其目的是确保各级人员职责明确、相互制衡、分工合作并充分适任。

本题最佳答案为ABCDE选项。

6-答案：

B

[解析]

（1）贷款业务以利息收入全额为营业额，包括加息、罚息；

（2）金银买卖业务不征收营业税；（3）金融企业从事代收水费、电话费等金融经纪业务，以全部收入减去支付给委托方的价款后的余额为营业额。

7-答案：

D

[解析]《证券交易所管理办法》第十一条规定，证券交易所的职能包括：

①提供证券交易的场所和设施；②制定证券交易所的业务规则；③接受上市申请、安排证券上市；④组织、监督证券交易；⑤对会员进行监管；⑥对上市公司进行监管；⑦设立证券登记结算机构；⑧管理和公布市场信息；⑨中国证监会许可的其他职能。

8-答案：

（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

暂无解析

9-答案：

A,B,C,D,E

解析：

金融市场的发展对银行的促进作用表现在以下几个方面：

首先，银行是金融市场的重要参与者，金融市场的发展能够在很多方面直接促进银行的业务发展和经营管理。

其次，货币市场和资本市场能为银行提供大量的风险管理工具，提高其风险管理水平，有助于银行识别风险，对风险进行合理定价，并在市场上通过正常的交易来转移风险。

再次，金融市场的发展为商业银行的客户评价及风险度量提供了参考标准。

最后，金融市场的发展能够促进企业管理水平的提高，为银行创造和培养良好的优质客户。

金融市场的发展还有助于金融稳定，进而为银行的发展奠定一个良好的基础。

10-答案：

A

[解析]《公司法》第3条规定：

“有限责任公司和股份有限公司是企业法人。

有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

”甲公司作为乙公司的股东，以其出资额为限对乙公司承担责任，只有甲公司出资到位，在公司的经营过程中不违法法律的规定，对于乙公司的债务不承担责任。

11-答案：

A,B,C

[解析]D项应为公司最近3年连续亏损。

12-答案：

A,B,C

[解析]掌握证券交易所会员的资格、权利和义务。

13-答案：

A,B,C,E

暂无解析

14-答案：

C

[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:

55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。

每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。

15-答案：

D

[解析]我国《证券法》第一百一十六条规定，证券交易所应当从其收取的交易费用、会员费和席位费中提取一定比例的金额设立风险基金。

风险基金由证券交易所理事会管理。

风险基金提取的具体比例和使用办法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。

16-答案：

B

[解析]根据《刑法》第一百八十五条规定，国有商业银行、证券交易所等或者其他国有金融机构委派到非国有机构从事公务的人员利用职务上的便利，挪用本单位或者客户资金的行为，依照本法第二百八十四条的规定定罪处罚，即构成挪用公款罪。

职务侵占罪是非国家工作人员利用职权占有公司财产的行为，甲国有企业派往非国有企业执行公务的人员，属于国家工作人员，不构成职务侵占罪。

17-答案：

B,C,D

[解析]一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，一个自然人只有投资设立一个一人自限责任公司。

故选项A错误，选项BCD都是正确的。

18-答案：

C

零基预算，是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。

该方法是针对传统的基数预算法提出来的，其预算方案的一切安排从实际需求出发，不注重过去和历史。

故本题答案为C。

19-答案：

D

[解析]上证红利指数，简称红利指数，由上海证券交易所编制。

上证红利指数由在上海证券交易所上市的现金股息率高、分红比较稳定的50只样本股组成，以反映上海证券市场高红利股票的整体状况和走势。

20-答案：

A,B,D

《证券法》第73条：

"在证券交易中，禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：

（一）违背客户的委托为其买卖证券；　　

（二）不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；　　（三）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；　　（四）私自买卖客户账户上的证券，或者假借客户的名义买卖证券；　　（五）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；　　（六）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。

"