初级会计职称《经济法基础》试题A卷 附答案.docx
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初级会计职称《经济法基础》试题A卷 附答案.docx
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初级会计职称《经济法基础》试题A卷附答案
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》试题A
卷附答案
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、甲公司对乙省国税局作出的征税行为不服,其拟采取的下列措施中,正确的是()。
A.向国家税务总局申请行政复议
B.向人民法院提起行政诉讼
C.向国务院申请行政复议
D.向国务院申请裁决
2、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元,城市维护建设税4200元。
该公司在限定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。
A、6万×0.5‰×15=450
B、(6万+4200)×0.5‰×15=481.5
C、6万×0.5‰×30=900
D、(6万+4200)×0.5‰×30=963
3、某企业(一般纳税人)1月份有未抵扣完的进项税0.5万元,2月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进原材料10万元,则其2月份增值税纳税处理为()。
A.既无销项税,也不抵扣进项税
B.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
C.因生产免税货物企业不交增值税
D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2万元
4、根据法的内容,可以将法分为实体法和程序法,下列属于程序法的是()。
A、《中华人民共和国民法通则》
B、《中华人民共和国民事诉讼法》
C、《中华人民共和国合同法》
D、《中华人民共和国刑法》
5、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是()。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得
D.偶然所得
6、某租赁公司提供租赁劳务,采取预收款方式结算,其营业税纳税义务发生时间为()。
(注:
该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。
)
A、合同签订当天
B、合同确定的付款日期的当天
C、收到预收款的当天
D、租赁业劳务完成的当天
7、下列人员中,可以担任企业会计机构责任人的是()。
A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某
B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某
C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某
D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某
8、根据规定,变更劳动合同应当采用()。
A.书面形式
B.口头形式
C.书面或口头形式
D.书面和口头形式
9、下列各项关于税收强制执行措施的表述中,正确的是()。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施
10、下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()。
A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是由社会成员共同意志的体现
C.法由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
11、根据营业税法律制度的规定,下列项目中不免营业税的是()。
A、托儿所提供育养服务
B、农场提供农田灌溉业务
C、文化馆出租房屋业务
D、保险公司为种植业提供保险业务
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.已投入使用的厂房
C.以经营租赁方式租入的载货汽车
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑
13、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定
B.具体行政行为认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的,行政复议机构作出维持的复议决定
C.具体行政行为适用依据错误的,行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定
D.被申请人不履行法定职责的,行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定
14、2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。
甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。
A、1000万元
B、1160万元
C、240吨
D、140吨
15、某企业库存商品采用售价金额法核算,2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元,进销差价率为15%,本月购入库存商品进价成本总额为18万元,售价总额为21.6万元,本月销售商品收入为20万元,该企业本月销售商品的实际成本为()万元。
A.20
B.16.8
C.17
D.16
16、()是登记会计账簿的依据。
A.取得的原始凭证
B.外来原始凭证
C.经审核无误的会计凭证
D.自制的原始凭证
17、甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A.5000*5=25000元
B.(5000+1500)*5=32500元
C.(4000+1500)*5=27500元
D.4000*5=20000元
18、下列不属于民法调整的范围的是()。
A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系
B、有限责任公司和合伙企业的购销关系
C、税务局和企业之间的征纳税关系
D、公民甲和乙的离婚纠纷
19、在计算个人所得税时,个体工商户不得税前扣除的项目为()。
A.实际合理支出的员工工资
B.代他人负担的税款
C.特殊工种从业人员的人身保险费
D.合理的劳动保护支出
20、甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米。
甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,实际占地面积为1500平方米。
已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。
计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。
A.5000×5=25000(元)
B.(5000+1500)×5=32500(元)
C.(4000+1500)×5=27500(元)
D.4000×5=20000(元)
21、在托收承付结算方式下,收款人对同一付款人发货托收累计()次收不回贷款的,其开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。
A.1
B.3
C.5
D.7
22、根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是()。
A.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务
B.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务
23、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。
A.农业生产者销售自产的蔬菜
B.企业销售自产的仪器设备
C.外贸公司进口服装
D.单位销售自己使用过的小汽车
24、甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款,提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元,乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为()元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
A.简易申报
B.数据电文申报
C.自行申报
D.邮寄申报
2、下列税种中,由税务局负责征收和管理的有()。
A.关税
B.企业所得税费
C.资源税
D.土地增值税
3、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A.学生勤工俭学提供的服务
B.企业转让著作权
C.个人销售自建自用住房
D.外国企业无偿援助的进口物资
4、根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中,不正确的有()。
A.参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间,享受基本医疗保险待遇
B.失业保险金的领取的期限自劳动合同解除或终止之日起计算
C.失业保险金的领取期限最长为36个月
D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的,其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金
5、根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中免征车辆购置税的有()。
A、外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B、设有固定装置的非运输车辆
C、城市公交企业购置的公共汽车
D、购置1.6升及以下排量的乘用车
6、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时,另一方当事人可以申请法院强执行。
下列各项中,属于法院可以采取的强制执行措施有( )。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
7、根据社会保险法律制度的规定,下列医疗费中,不纳入基本医疗保险基金支付范围的有()。
A、应当从工伤保险基金中支付的
B、应当由第三人负担的
C、应当由公共卫生负担的
D、在境外就医的
8、根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()。
A.与本单位订立无固定期限劳动合同
B.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的
C.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
D.家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的
9、下列各项中,属于劳动合同订立原则的有()。
A、公平原则
B、平等自愿原则
C、协商一致原则
D、诚实信用原则
10、下列各项中,人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有()。
A.在竞业限制期限内,用人单位解除竞业限制协议时,劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的
B.劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的
C.劳动合同解除后,履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的
D.劳动合同解除后,因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿,劳动者要求解除竞业限制约定的
11、关于税务机关对发票的检查权有()。
A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况
B.调出发票查验
C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
12、下列各项中,属于关税的计税方法有()。
A.从价税计算法
B.从量税计算法
C.复合税计算法
D.滑准税计算法
13、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。
A.按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
14、2017年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。
次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同。
合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资2500元;试用期3个月,每月工资1800元。
有关王某与甲公司的试用期约定,下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有()。
A.乙公司已经与王某约定过试用期,甲公司不得再与其约定试用期
B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元
C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内
15、下列各项中.属于增值税兼营行为的有()。
A.运输企业销售货物并运输所售货物
B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.商场销售商品,并为顾客提供餐饮娱乐服务
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()作为经济法主体的国家机关,主要是国家行政机关中的经济管理机关。
2、()纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应作为城市维护建设税的计税依据。
3、()印花税应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,应将应纳印花税款,在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。
4、()平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷,可以同时选择仲裁和民事诉讼。
5、()部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。
6、()从权利被侵害之日起超过20年的,法院不予保护。
也就是说,对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人,法律也不再予以诉讼保护。
7、()张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。
8、()一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退。
9、()对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位也免征城镇土地使用税。
10、()只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请,才能中止时效的进行。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、2012年12月3日,刘某到甲公司工作,12月10日双方订立了书面劳动合同,合同约定:
合同期限2年(含试用期期限),试用期2个月;试用期月工资2000元,试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除劳动合同。
经济法基础试题及答案
2013年10月,甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训,双方补充协议约定,公司支付培训费用100000元,刘某的服务期为6年,违反服务期约定应支付违约金80000元,培训结束后月工资提高至5000元。
刘某培训期满回国后,成为公司的技术骨干。
2014年8月11日,甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系,遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系,刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作,由此给甲公司造成重大经济损失。
已知:
甲公司所在地月最低工资标准为1800元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是()。
A.2013年2月3日
B.2012年12月3日
C.2012年12月10日
D.2013年2月10日
2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中,符合法律规定的是()。
A.试用期2个月
B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件,甲公司可随时通知其解除劳动合同
C.试用期月工资2000元
D.试用期包含在劳动合同期限内
3.双方在补充协议中所作的下列约定中,符合法律规定的是()。
A.刘某的服务期为6年
B.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元
C.甲公司支付培训费用100000元
D.刘某月工资提高至5000元
4.下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中,正确的是()。
A.甲公司无须向刘某支付经济补偿
B.甲公司有权要求刘某承担赔偿责任
C.甲公司无权要求刘某支付经济补偿
D.甲公司有权要求刘某支付违约金
2、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。
2017年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元;
(2)出租设备理得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元;
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元;
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元;
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元;(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万;(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价100万元;已知:
有形开动产租摄服务增值税税率为17%不动产租赁服务增值税税率11%,生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率6%,交通运输服务业增值税税率为11%:
农产品扣除率为11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
1.甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D住宿服务
2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中,正确的是()。
A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除
B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除
C.购进蔬菜的进项税准予扣除
D.购进卫生用具的进项税额准予扣除
3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1万元
B.房屋出租收入的销项税额=5.55/(1+11%)*11%=0.55万元
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/(1+17%)*17%=4.25万元
D餐饮、住宿收入销项税额=1431/(1+6%)*6%=81万元
4计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。
A.1.2+1.7=2.9万元
B.1.2+1.7+100*11%=13.9万元
C.10*11%+1.2=2.3万元
D.10*11%+1.7+100*11%=13.8万元
3、甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。
主要从事建筑材料生产和销售业务。
2018年有关经营情况如下:
(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐赠1万元,缴纳诉讼费用1.7万元。
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额45万元,当年即投入使用。
(4)全年利润总额为280万元。
已知,企业所得税税率为25%。
符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列
1、甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A、存货盘盈0.2万元
B、存款利息收入0.8万元
C、生产设备出租收入60万元
D、国债利息收入1.5万元
2、甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A、向金融企业借款利息支出3万元
B、合理的劳动保护费支出2万元
C、诉讼费用1.7万元
D、直接向某大学捐赠1万元
3、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中,正确的是()。
A、(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元
B、(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55万元.
C、(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125万元
D、(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、【正确答案】:
A
2、【答案】B
3、D
4、B
5、【正确答案】:
D
6、【答案
7、参考答案:
C
8、【正确答案】A
9、【答案】C
10、【答案】B
11、【答案】C
12、【正确答案】:
B
13、【正确答案】:
A
14、参考答案:
A
15、【答案】B
16、C
17、参考答案:
A
18、【正确答案】C
19、参考答案:
B
20、【答案】A
21、B
22、【参考答案】D
23、【参考答案】A
24、D
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、参考答案:
ABCD
2、参考答案:
BCD
3、AC
4、BC
5、AB
6、【答案】ABCD
7、ABCD
8、参考答案:
ACD
9、【答案】ABCD
10、ABCD
11、ABCD
12、ABCD
13、BD
14、ABC
15、B,D
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、对
2、错
3、错
4、错
5、对
6、对
7、对
8、错
9、错
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.【答案】B
2.【答案】ABD
3.【答案】ABCD
4.【答案】ABCD
2、答案如下:
1.BC
2.ACD
3.ABCD
4.B
3、答案如下:
1.参考答案:
BCD
2.参考答案:
D
3.参考答案:
A
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