本科毕业设计我国有银行不良资产的成因与对策.docx
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本科毕业设计我国有银行不良资产的成因与对策
毕
业
论
文
题目:
我国有银行不良资产的成因与对策
姓名:
叶林香
班级:
金融072班
学号:
10号
指导老师:
胡佳
我国国有银行不良资产的成因与对策
摘要
20世纪80年代末以来,世界许多国家的金融行业出现了损害金融稳定与安全的巨额不良资产,导致了整个银行业的危机,破坏了国民经济的正常运行。
而2008年由美国次贷危机引起的全球金融危机给全球各国敲响了警钟,进一步说明了巨额不良贷资产存在的危害性以及处理不良资产的紧迫性。
我国国有商业银行最近几年以来通过不断摸索创新,以及采用多种处置不良资产的方法相结合的方式实现了连续多年不良资产规模和不良资产率的“双降”任务。
但依然没有从根本上解决不良资产的问题。
本文从多个角度分析我国国有商业银行不良资产形成的原因(既有国有银行自身的原因,也有政府干预的因素,同时还受社会信用环境、金融监管等因素影响)。
并对不良资产带来的危害进行了阐述,从而提出有效可行的处置措施和预防对策。
关键词:
不良资产;成因;对策;金融监管
TheNon-performingassetsofabankCausesandCountermeasures
ABSTRACT
Inthe1980s,sincetheendofthemanycountriesintheworld'sfinancialindustriesfordamagetothefinancialstabilityandsecurityinthehugenegativeassets,thebankingcrisis,disruptthenormaloperation.andinthespreadingsubprimemortgagecrisiscausedbytheunitedstatesoftheglobalfinancialcrisisgavethealarmhasrungafurtherreasonhugebadcreditassetsofthemagnitudeandwiththenegativeassetsofurgency.
Ourstate-ownedcommercialbanksinrecentyearsbytrialanderror,andthemorenegativeassetstobedisposedofinthecombinationofthewaytoachieveaseriesofyearsofbadassetsscaleandbaddrop"ofthetask.butstillnotsolveradicallytheproblemofnegativeassets.Fromtheperspectiveofmanystate-ownedcommercialbanksofthereasonsfortheformationofnon-performingassets(bothstate-ownedbanksownreasons,butalsofactorsingovernmentintervention,butalsobythesocialcreditenvironment,financialregulationandotherfactors.)Andtheharmcausedbynon-performingassetsweredescribed,andtorecommendpossiblemeasurestodealeffectivelyandpreventivemeasures.
Keywords:
Nagativeassets;Causes;Countereasures;Financialregulation
1绪论
1.1研究的目的及意义
金融是经济的命脉,银行是金融的核心,银行安全关系到国家经济金融安全,而银行不良资产则是经济最致命的毒瘤,只有处置好,才能保证经济平稳快速健康发展。
从20世纪80年代后半期我国由计划经济向市场经济转轨以来,在短短的十几年经济运行中我国四大国有银行的不良资产经历了快速积累、集中暴露、集中处置几个阶段。
国家宏观层面的政策性不良资产集中处理后,国有银行的不良资产处置则以银行自身常规性处置工作为主,国有银行近几年来通过不断摸索创新,以半集中处置不良资产的方式实现了连续多年的不良资产“双降”的任务。
2008年,由美国次贷危机引发的全球金融危机终于爆发,以当年9月15日雷曼兄弟公司倒闭破产为导火线向全世界漫延,并进而深刻地影响到世界实体经济。
国际市场的商品价格发生剧烈变动,有的商品在短期内大幅下降。
一方面面临全世界需求的急剧萎缩,一方面必须应对变化莫测的经营环境,全球实体经济雪上加霜,部份企业包含一些知名企业纷纷倒闭。
在这场风波中,中国经济可独树一帜,但无法独善其身,改革开放的前沿阵地遭受近三十年来最严峻的挑战,沿海经济带从南到北不时有外向型企业倒闭或面临危机,这些实体经济的下滑给国有银行的资产质量造成重大影响。
沿海较发达城市近年来房地产市场从狂热的放量飙升到冷静的缩量阴跌,又让银行资产质量雪上加霜。
金融危机对国有银行资产质量的影响是有目共睹的,而且还在进一步加深。
由此,四大国有独资商业银行不良资产风险的防范与化解己成为目前困扰我国经济金融发展的最大难题之一。
本文将对我国国有商业银行的不良资产现状进行阐述,深入分析其形成原因,探讨化解不良资产的处置方式及对策建议,为促进我国银行业的健康有序发展提供决策依据。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状综述
迈耶·J·戈登针对中国银行业的不良资产是否会对中国金融体系构成威胁的问题,提出了如下观点:
中国银行业的不良资产主要是政策性贷款,是在经济体制转型中逐渐形成的,其形成原因主要是制度原因;不良贷款的处置损失将在未来由国家财政、中央银行和国有银行之间分担,未来分担损失降低了对当前金融体系的冲击;在对中日两国银行不良贷款处置问题进行比较后,发现中国由于拥有国家政府担任主导者和终极责任承担者的角色,与日本相比,中国不良资产的处置进程迅速并且前景甚佳;随着中国的经济改革进程,中国人民的财富安全性和经济安全性在不断提高,这将有助于中国金融体系的稳定和中国经济的长期增长。
奥森对美国储蓄贷款危机中的不良资产问题进行论述,指出应在这场危机中汲取教训。
Abeyrantne就印度、斯里兰卡和马来西亚等南亚国家的银行不良资产问题进行比较研究。
上述资料均从不同的角度对银行不良资产的产生原因、处置方式与控制预防措施进行阐述。
日本学者MitsumMisawa从财务规则角度,对日本继受大陆法系的商法与移植美国证券法,导致不良贷款处置上适用不同标准,而导巨额不良贷款问题进行深入分析。
对于美国2007年次级抵押贷款危机与不良资产问题。
西蒙森(Simemon)分析得出破产银行所拥有的一个共同特征就是银行不良资产与其总资本的比率过高。
DavidBemstein(1996)通过实证分析证明了不良资产的增加会导致银行经营成本的增加。
1.2.2国内研究现状综述
郭婧洲对我国国有商业银行不良资产形成原因进行了探讨,他指出不良资产的形成原因既有国有银行自身的原因,也有政府干预的因素,同时还受社会信用环境、金融监管等因素影响,并探寻了防范和解决不良资产的对策。
王松奇在分析我国国情的基础上,从多角度地探讨了不良资产的产生成因,从而重点分析了债转股、资产证券化等不良资产化解措施。
金震华对银行不良资产与金融危机密切关联及危害进行了阐述,并强调了了妥善处理不良资产的紧迫性。
杨剑涛分析了国有商业银行不良资产的表现,就产权制度和治理结构两方面剖析了不良资产的成因,认为应当从深化体制改革入手,通过产权制度的改革,建立起以国家拥有投资所有权和银行拥有法人财产权为基本特征的新型产权结构,指出只有通过宏观和微观方面的深化改革和制度创新,才能使不良资产问题得以根本解决。
北京大学的楼建波教授对我国银行不良贷款的产生原因、处置与防范问题进行分析;从软预算约束和市场约束角度论述我国银行不良贷款的成因,从资产管理公司与债务重组角度论述不良贷款的处置,从加强银行审慎监管、内部控制和安全网角度论述了不良贷款的防范;在结论中强调市场约束在不良资产防范中的地位。
段默提出不良资产问题是困扰全球银行业的一个难题。
事实上,不良资产问题是商业银行经营发展中不可避免的时常要遇到的问题,许多国家为化解银行不良资产进行了长期、艰苦的探索。
当前,我国的银行业同样面临着不良资产比例过高、处置艰难的障碍。
由于不良资产问题事关金融体系的稳定,事关国家经济的发展和社会稳定,而且极大地制约了银行的信贷投放能力和积极性。
因此,面对不良资产形成与处置中的困难与问题,从研究不良资产在制度、法律、社会信用及银行自身的组织及管理机制出发。
探索符合我国国情的银行不良资产的化解途径和办法,具有十分重要的现实意义。
2不良资产的概述
2.1不良资产的界定
商业银行不良资产是指处于不良经营状态、不能给商业银行带来预期收入的资产。
在商业银行各类资产中,现金和固定资产是银行持续经营的基本条件,具有很高的安全边际,一般不会形成不良资产,各国商业银行不良资产都集中在贷款、投资和回购协议资产的范畴。
我国,实行严格的分业经营、分业管理制度,国家金融法对商业银行投资和同业拆借的严格规范,使证券投资和回购协议产生的不良资产微乎其微,不良资产集中于商业银行贷款资产中,所以我国有关商业银行不良资产的研究和探讨中,也不再区分不良资产和不良贷款,所以我国商业银行不良资产就是指商业银行不良贷款。
需要指出,我国理论界和政府管理部门除频繁使用不良资产外,还较多的使用了“不良债权”和“不良贷款”等概念,从理论上说,三者是具有不同理论内涵的范畴,但从我国商业银行的实际考察,可以认为三个概念是同义语,可视为等价关系。
为遵从国内研究惯例,本文中不良资产亦特指不良贷款。
商业银行不良贷款是指借款人未能按贷款合同规定在约定期限内还款,可能给商业银行造成一定损失的贷款。
不良贷款的界定是建立在贷款分类基础之上的。
但迄今为止国际上还未形成一套普遍接受的贷款分类制度。
目前各国银行贷款分类制度大体上有以美国为代表的“五级分类法”和以澳大利亚为代表的“两级分类法”。
两级分类法是把贷款划分为常贷款和受损害贷款两类,并将受损害贷款界定为不良贷款。
而实行五级分类法的国家和地区较多,美洲和东南亚等多数国家及东欧转轨国家都已经把级分类法正式纳入到信贷管理体系之中了。
借鉴美国的经验,我国在2002年开始实行贷款五级分类法。
五级分类法根据商业银行已发放贷款的风险程度,将贷款从优到劣划分为五类,即正常、关注、次级、可疑和损失贷款。
具体标准
(1)正常贷款:
借款人的经营和财务状况都完全正常,不存在任何影响贷款本息的及时、全额偿还等不利因素,商业银行没有任何理由怀疑贷款可能会遭受损失;
(2)关注贷款:
借款人目前能正常偿还贷款本息,但其经营和财务状况已经存在潜在的问题,如果潜在问题得不到及时妥善的解决而继续发展,将会影响贷款偿还;(3)次级贷款:
借款人的还贷能力已经出现了疑问,依靠正常的业务经营收入已无法偿还贷款本息,银行无法收回贷款本息的可能性较大;(4)可疑贷款:
具备次级贷款的所有特征,但程度更为严重,借款人已经无力偿还贷款本息,但由于存在兼并重组或其他待定事项,可疑贷款的损失程度还不能确定;(5)损失贷款:
指贷款的全部或大部分已经发生损失,即使采用法律手段,银行也只能收回贷款本息的极小比例。
根据以往的经营经验,上述五类贷款给银行带来的损失的概率大致分别为0、不超过5%、30%-50%、50%-70%和95%-100%之间。
而根据人民银行的规定,现在通常提取的专项准备金比例为:
关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%按照通常做法,在上述五类贷款中,除正常和关注贷款外,其余次级、可疑和损失贷款均应界定为不良贷款。
2.2国有商业银行不良资产的现状
商业银行不良资产问题是现代金融业发展中的全球性难题。
近年来,随着我国金融体制改革不断深化,商业银行的不良资产规模和不良资产率持续“双降”,如下表所示。
表1我国商业银行2005-2010年不良资产状况
单位:
亿元,%
时间
总体不良资产
国有银行不良资产
股份制银行不良资产
外资银行不良资产
金额
比率
金额
比率
金额
比率
金额
比率
2005
13133.6
8.61
10724.8
10.49
1471.8
4.22
60.4
1.050
2006
12549.2
7.09
10543.9
9.22
1168.1
2.81
61.8
0.78
2007
12648.2
6.71
11149.5
8.05
860.4
2.51
61.0
0.46
2008
5602.5
2.42
4208.2
2.81
657.1
1.35
32.2
0.83
2009
4973.3
1.58
3627.3
1.80
637.0
0.95
37.9
0.85
2010.6
4945.1
1.30
3247.7
1.46
592.1
0.80
38.2
0.78
资料来源:
根据银监会网站http:
//www.cbrc.gov.cn公布的资料整理
通过对上表的分析,可以看出我国商业银行不良资产具有以下两大特征:
第一,不良资产持续“双降”,但隐忧尚存。
数据显示我国商业银行不良资产规模和不良资产率自2005年以来持续双降,已从期初的13133.6亿元、8.61%,降低至2010年6月的4945.1亿元、1.30%,属于国际公认的不良资产合理区域,可以说成绩斐然。
而致使我国商业银行不良资产大幅双降的主要因素有二:
一是财政大规模注资及1999年、2004年和2005年三次大规模的国有银行不良资产剥离。
经三次剥离后,华融、长城、东方和信达四家资产管理公司,累计从国有银行接受的不良资产总额约3.5万亿元,也就是说经过三次剥离后,国有银行累计减少了约3.5万亿元的不良资产。
不良资产大规模剥离,在极大减轻了国有银行的历史负担,奇迹般地提升了国有银行资产质量的同时,也使社会为之付出了高昂的代价。
因为对国有银行不良资产进行的剥离处置,要由财政“埋单”,最后都将通过增加税收或以通货膨胀的方式由社会公众全额承担。
国有银行的收益可用于员工的收入和福利,损失却由社会公众承担,无论从法理、政治或经济层面都于理不通,是极其牵强的。
因此,依赖剥离实现不良资产双降是一种在政治和经济上具有高昂代价,不可能长期持续的模式。
试想,如果没有剥离,国有银行的资产质量能够如此奇迹般提升,不良资产能够呈现出令政府和银行欣喜不已的局面吗?
二是贷款余额快速扩张。
由于不良资产率=不良资产余额/贷款余额,因此不良资产率降低有捷径可寻,这就是通过快速扩大分母降低不良资产率。
因为从技术上讲,在贷款发放的初期,银行贷款都属于正常贷款范畴,而从正常贷款演化为不良贷款是需要时间的,可以认为,快速扩张贷款规模,对降低不良资产率具有立竿见影的效果。
仔细分析我国商业银行的不良资产状况,不难发现,不良资产率的迅速下降,与贷款规模的快速扩张有着不可忽视的关系。
2005年我国银行业的贷款规模为15.25万亿元,不良资产为13133.6亿元,不良资产率为8.61%;2007年的数据为18.85万亿元、12648.2亿元和6.71%;至2010年6月为38.04万亿元、4945.1亿元和1.30%。
对比以上数据,可以明显感觉到,贷款规模扩张在我国商业银行不良资产率大幅降低中的特殊作用,如2007年较2005年不良资产规模减少485.4亿元,减幅为3.69%,而不良资产率却从8.61%降低至6.71%,降幅为22.07%,是减幅的329%;再如2010年6月较2007年,我国商业银行不良资产规模的减幅为60.95%,不良资产率降幅为76.01%,降幅是减幅的125%。
考虑到2009年近10万亿元的天量放贷,我国银行业不良资产状况可谓隐忧犹存,不良资产和不良资产率或有双双反弹的可能性。
第二,国有银行不良资产大量堆积的状况令人堪忧。
由表数据可见,2009年、2010年6月年国有银行不良资产占不良资产总额的比例分别为72.94%和65.67%,根据对人民银行公布的有关资料的计算,同期国有银行人民币贷款占全国金融机构人民币贷款的比分别为43.34%和63.48%,均低于国有银行的不良资产所占比。
反映在不良资产率上,就是国有银行的不良资产率大幅高于其他银行,如2005年,国有银行的不良资产率为10.49%,分别为全国金融机构、股份制银行和外资银行不良资产率的121.84%、248.57%和999.05%;至2010年6月,国有银行不良资产率虽已降低至1.46%,但仍为全国平均水平的112.31%,股份制银行和外资银行的182.50%和187.18%。
虽然从数据来看,效果明显,但政府的干预和主导性是很强的,这不是商业银行发展的正常趋势,而这个数据下降的背后还隐含一个因素就是近年受经济刺激政策因素的影响,银行贷款总量增长较快,贷款基数增长导致一定程度上不良贷款率的下降,这种下降并不是真正意义上的下降。
我国国有商业银行自身的抗风险能力较差,对政府的依赖性较强。
随着我国各商业银行的相继上市和金融体系的全面开放,不良资产的化解更需依靠金融市场。
3不良资产的成因及危害
3.1不良资产形成原因
我国国有商业银行不良资产形成的原因比较复杂,既有外部原因,也有银行自身的内部原因,具体来说主要有以下几个方面:
3.1.1外部原因
(1)政府行政干预较大,国有商业银行是政府调控经济的主要对象。
四大国有商业银行都是国家控股银行,其资产大部分归国家所有、行长由政府指派。
国家(各级政府)作为所有者的代表,具有多重目标:
在经济上要保持可持续性的经济高速增长,在政治上要保持社会稳定;作为财产所有者的代表,要参与银行经营利润的的分配;而作为国民利益的代表,又要保持社会稳定、实现其他政治经济目标。
这就必然导致其控制经营的国有商业银行政企不分。
具体表现如下:
一是:
国有商业银行贷款必须为国有企业改革服务,然而资金的安全性、流动性却没有保障。
国有商业银行自身也把支持国有企业改革作为任务和业绩。
二是:
政府有时把国有商业银行作为“宏观经济调控”的主体部分,经济过热时让其压缩贷款,经济萧条和需求不足时又让其增加贷款。
由于四家国有商业银行贷款增量比重过大,在弱化商业原则的情况下,受经济周期影响加大。
三是:
政府把国有商业银行贷款用于财政资金的替代,例如,在安排大型项目建设计划时,部分资金缺口留给国有商业银行贷款安排;援助性贷款,例如灾后贷款、政策性的扶贫贷款等等。
四是:
地方政府的干预手段和形式很多:
一些政府通过指令性贷款、强制贷款、关系贷款、强制担保等手段干预金融机构的业务。
例如通过现场办公,帮助项目取得银行贷款,导致政企不分,官商套取贷款不还,有些行为实际上是严重的金融腐败。
(2)信息不对称和社会信用体系不健全诱发商业银行逆向选择和企业道德风险。
商业银行主要依靠外部信息来评价借款人的品质、财务状况和担保,以决定是否发放贷款。
我国整个社会信用体系尚不健全,借款企业往往会有利用虚假财务信息骗取银行信用的动机,且由于银行同业之间对同一借款人的交易信息难以共享,借款人利用这种信息沟通不畅,在多家银行获得远远超过其自身承债能力的授信。
贷款后,由于信息的不对称,国有商业银行对企业贷款资金流向、用途及贷款项目营运情况无法加以很好的考察和监督,加上借款人违约的相关惩罚法律不完善,惩罚力度不大,借款企业常发生到期贷款而逾期不还,银行又产生新的不良资产。
(3)国有商业银行的监管制度和相关法律规定不完善。
与金融运行密切相关的法律制度建设相对滞后,金融市场法律约束不规范,增加了银行信贷风险,而有些较为实用的金融相关法律和实施细则在实施上力度又不够,使国有商业银行信贷风险增大。
目前,上市国有商业银行虽然依据《证券法》、交易所《上市规则》等进行信息披露,但在实施上仍然存在一些问题,主要表现在:
会计信息不完备,尤其是对敏感数据说明还不够完善;各银行披露内容存在口径不一致,信息可比性差,披露时滞较长等问题。
这些缺陷使得银行的不良资产状况难以及时被监管部门发现,难以进行有效的监管。
(4)金融监管体制不完善。
中国人民银行作为我国的中央银行,对我国银行业的合规、高效运行以及金融业的健康发展方面负有重要责任。
但由于我国的特殊国情,在一段时期内银行主要执行国家的指令性计划,监管工作难以有效运行。
另外由于我国监管体制不完善和经验不足等原因,在相当长的一段时间内,侧重于金融机构的发展和金融市场的培育,而金融监管力度不够。
并且中国经济正处于转型期,市场经济的游戏规则仍在不断变动。
企业、银行操作不规范,监管不健全,从而导致不良资产的大量增加。
3.1.2内部原因
(1)商业银行内部控制制度的无效。
商业银行内部控制制度的无效和不完善是商业银行产生不良资产的重要内部因素。
在银行贷款操作中,商业银行内部制度有一定的无效性,银行“重贷轻管”、“三查”制度流于形式。
内部的各种制度,如内部授权授信制度、贷款审核审批制度、信用证和承兑汇票的签发制度等形同虚设,在实际业务过程中难于有效执行。
风险管理方面仍有较大的缺陷,贷前调查不细,贷时审查不严,贷后检查不力,缺乏动态的跟踪监测,以致难以控制贷款的过程,发生的问题难以及时发现和解决。
(2)国有商业银行经营效率的低下也是不良资产形成的重要内部原因。
我国有商业银行经营效率底下可以从以下数据对比得出:
表22010年中国银行与招商银行每个季度的利润总额
单位:
万元
名称
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
中国银行
3547400
7028700
14214500
4589300
招商银行
764700
1703000
2660900
3624300
资料来源:
根据银监会网站http:
//www.cbrc.gov.cn公布的资料整理
图1中行与招行利润增长率的比较
中国银行无论是在规模上,还是在经济实力上都要比招商银行强,但从上表我们可以看出其利润增长率却远远低于招商银行。
究其原因主要是:
我国国有商业银行目前还存在不合理的治理结构或者治理结构名存但没有发挥作用、以及缺乏有效的激励约束机制等问题:
经营过程中对风险的重视、管理不够,商业银行对外部经济环境变化如利率、证券市场行情、周边国家经济情况等的变化不够敏感,应对风险能力差;国有商业银行贷款的相关操作上没有完全遵循审慎的原则,银行不良贷款的信息透明度不够,难以形成依靠社会公众对商业银行运行质量的舆论压力。
(3)国有商业银行经营机制存在漏洞。
国有商业银行在经营管理上认识不足。
长期以来商业银行没有树立起风险和效益意识,没有把银行看作自负盈亏的实体。
对已经形成的不良资产认识不足,对一些负债累累的国有企业仍然给予贷款支持。
对于某些企业利用改制、改组等机会逃废银行债务,没有依法保护自己的权益,以阻止不良资产的发生。
国有
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