吉大20年9月课程考试《公共财政学》离线作业考核试题.docx

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吉林大学网络教育学院

2019-2020学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业

学生姓名 专业

层次年级 学号

学习中心 成绩

年 月 日

作业要求：

大作业要求学生手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到word文档内，最终wod文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如JPG，RAR等非word文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。

—论述题（共2题，总分值20分）

1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？

（10

分）

答：

其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。

处于市场失效领域的政府,其收支活动构成公共财政,这是我国财政与西方财政的一致之处;处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政,这是我国财政与西方财政的差异之处。

2.试述公债政策与财政政策区别？

（10分）

答：

一是政策目标不同；二是市场影响不同；

三是政策效应不同；四是政策内容不同。

财政政策是指政府根据客观经济规律的要求，为达到一定的目标而采取的财政措施和手段。

货币政策，是中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供给量或信贷规模的方针和措施的总称。

货币政策是中央银行实现其职能的核心所在。

（1）制定政策的主体有差别。

财政政策主体是政府，货币政策主体是一国货币当局（一般为中央银行）。

（2）政策目标有区别。

虽然经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡等都是财政政策和货币政策的宏观经济目标，但各有侧重。

货币政策侧重于货币稳定，而财政政策多侧重于其他更广泛的目标。

在供给与需求结构的调整中，财政政策起着货币政策所不能取代的作用，调节产业结构、促进国民经济结构的合理化。

在调节收入分配公平方面，货币政策也往往显得无能为力，只能通过税收、转移支付等财政政策手段来解决。

（3）政策手段有区别。

财政政策主要手段是税收、政府公共支出、政府转移支出;货币政策主要手段是公开市场业务、法定存款准备金率、贴现率、信用控制等。

它们在其特性、运作方

式等方面都有很大差异。

（4）政策时滞不同。

政策时滞是指从发生问题、认识到需要采取政策行动到政策产生效果为止所需要的时间。

任何政策都存在着时滞问题，时滞越短，政策当局越能够对有关情况做出及时反应，政策越能及时发挥作用。

按照不同阶段政策时滞可划分为内部时滞和外部时滞。

内部时滞是从发生问题到政策当局意识到应该采取措施，到政策制定并开始执行所需要的时间。

一般来说，货币政策的内部时滞较短。

而要变更财政政策手段如公共支出、税收等则需要通过冗长的立法程序。

外部时滞是指从政策开始执行到政策对目标发挥作用之间需要的时间。

相对来说，财政政策的外部时滞较短，而货币政策则是通过货币供给量、利率来间接地影响微观组织的经济活动。

（5）对利率的影响不同，当经济过热时，紧缩性的财政政策采取缩减财政支出，提高税收，减少财政支出的手段进行宏观调控，从而使货币需求减少，而货币供给量作为外生变量不变，货币供求结构的改变导致利率下降;紧缩性的货币政策则采取进行公开市场业务操作、提高再贴现率等手段减少货币供给量，提高利率。

相反，当经济衰退时，扩张的财政政策往往导致利率上升，而扩张性的货币政策却倾向于降低利率。

可见，财政政策与货币政策对利率变化方向有不同的影响，这个差异表明可将两个政策搭配使用，以实现一些本来相互冲突的目标。

（6）对投资的影响不同。

我们知道，投资与利率之间存在很强的相关性，利率下降，融资成本降低，也就是投资的机会成本即利息下降，私人投资（如机器设备等的购买）上升;反之，利率上升，投资下降。

所以，扩张的财政政策往往产生挤出效应，提高利率而导致私人投资下降;而扩张的货币政策往往降低利率刺激私人投资。

当然，这不包括投资补贴的财政政策，它对私人投资是正效应的。

二名词解释题（共10题，总分值30分）

3.利润（3分）

利润是企业家的经营成果，是企业经营效果的综合反映，也是其最终成果的具体体现。

4.社会保障基金（3分）

全国社会保障基金（以下简称社保基金）是指全国社会保障基金理事会（以下简称理事会）负责管理的由

国有股转持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。

5.完全基金制（3分）

完全基金制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。

具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。

6.社会性规制（3分）

社会性规制（Socialregulation），也称“社会管制”，是和经济性规制相对应的一种规制。

随着社会经济的发展，政府对经济主体的规制，不仅停留在对市场竞争的规制上来，为了保障国民生命财产的安全、健康的保护和增进社会福利，逐渐转向了对经济主体活动产品本身上来。

7.进入规制（3分）

进入规制是指政府或规制机构根据自然垄断行业的特点，为防止潜在竞争者的威胁使既存自然垄断企业无法用边际成本价格或盈亏相抵价格维持生存，对潜在竞争者的进入进行规范和制约，通过限制新企业的进入，保证既存企业的垄断地位，以实现规模经济，避免恶性竞争而造成资源浪费。

进入规制并不等于不容许新企业进入，规制者应该根据各种条件的变化允许新企业适度进入，发挥竞争机制积极作用。

8.公共规则（3分）

特定情景下规范当事人行为的具有强制性的规则。

9.社会抚恤（3分）

是指国家和社会对有特殊贡献者及其家属提供褒扬和优惠性质的物质帮助，以保障其生活不低于当地一般生活水平的制度。

社会优抚的主要特征有：

1、社会优抚的对象是法定特殊群体；2、社会优抚的直接责任主体是政府和社区组织；3、社会优抚具有褒扬性；4、社会优抚具有优待性

10.准公共产品（3分）

准公共产品是指具有有限的非竞争性或有限的非排他性的公共产品，它介于纯公共产品和私人产品之间，如教育、政府兴建的公园、拥挤的公路等都属于准公共产品。

对于准公共产品的供给，在理论上应采取政府和市场共同分担的原则。

11.现金收付制（3分）

现金收付制或现金基础（CashBasis）,是以款项是否在本期内实际收到或付出，作为确定本期收益和费用的标准。

采用这一标准处理会计事项，凡是在本期内实际收到的收入，不论该项收入是否应归属本期，都作为本期的收入来处理;同样，凡是在本期内实际付出的费用，也不论该项费用是否应归属于本另外，凡本期未曾收到和未曾支付的期，均作为本期的费用处理。

12.经济性规制（3分）

经济性规制是在存在着自然垄断和信息不对称问题的部门，以防止无效率的资源配置的发生和确保需要者的公平利用为主要目的，通过被认可和许可的各种手段，对企业的进入、退出、价格、服务的质和量以及投资、财务、会计等方面的活动所进行的规制。

三问答题（共10题，总分值50分）

13.简述大多数情况下，税收的最优原则不可能实现的原因？

（5分）

答：

-首先，从信息的角度看，在现实中,人的能力和课税对象等情况的了解并不完全，难免产生纳税人经济行为的扭曲。

-其次，从征管角度看，政府的征管能力从来都是有限的。

再次，从税收本身的特点来看，绝大部分税收也是不符合最优原则的（超额负担的存在）

14.商品税的特点有哪些？

（5分）答：

商品税收入的稳定性

与所得税相比，商品税的税收收入较为稳定。

这是因为，商品税是只要有市场交易行为就要课税，而不受或较少受生产经营成本的影响；但所得税只有在市场交易行为发生以后有净收入才能课税，一旦亏损，就不用纳税。

因此，从政府角度来看，商品税能及时保证财政收入的稳定。

这也是为什么许多发展中国家包括中国主体税种为商品税的主要原因。

课税对象的灵活性

商品税的课税对象是商品和非商品的流转额，因此，在具体税制设计时，可以选择所有商品和服务进行征税，也可以选择部分商品和服务进行征税；可以选择商品流通的所有环节进行征税，也可以选择其中某一个或几个环节进行征税；可以选择商品或劳务流转总额进行征税，也可以选择课税对象的增值额进行征税等等。

这种灵活性，有利于国家或政府通过商品税对经济进行有效调节。

税收征收的隐蔽性

商品税属于间接税。

由于税负转嫁的存在，商品税的纳税人经常与负税人分离。

因此，其税负的承担者往往并不能直接感受自己是税收的实际缴纳者，而纳税人只不过是整个税收活动的中介者而已。

同时，负税人对于税负增减的感受程度，也相对弱于所得税的负税人。

增加商品税所受到的反对程度相对较少。

税收负担的累退性

商品税一般具有累退性质，较难体现税收的公平原则。

商品税一般按比例税率征收，因此负税人的税负随消费的增加而下降。

这样，随着个人收入的提高，相应的税负就会下降。

因此，商品税征收的结果是穷人用自己较大份额的收入承担了这类税收的负担，而富人只用了其收入的较少份额。

从这个意义上说，穷人的税收负担率更高。

因而，当社会对公平问题予以较多关注时，必须降低此类税收在税制结构中的地位。

税收征管的相对简便性

商品税主要对有生产经营的企业课征，相对于个人征税而言，由于企业规模比较大，税源集中，征收管理

比较方便。

商品税的计算相对于所得税来说，较为简单方便。

15.行政支出特点？

（5分）

16.简述对税负转嫁两种基本方式的理解？

（5分）

答：

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。

一般包括前转和后转两种基本形式。

它具有以下三个特征：

①与价格升降紧密联系；②它是各经济主体之间税负的再分配，也是经济利益的一种再分配，其结果必导致纳税人与负税人不一致；③是纳税人的一般行为倾向，即是纳税人的主动行为。

1、税负转嫁是税收负担的再分配。

其经济实质是每个人所占有的国民收入的再分配。

没有国民收入的再分配，不构成税收负担的转嫁。

2、税负转嫁是一个客观的经济运动过程。

其中不包括任何感情因素。

至于纳税人是主动去提高或降低价格，还是被动地接受价格的涨落，是与税负转嫁无关的。

纳税人与负税人之间的经济关系是阶级对立关系，还是交换双方的对立统一关系，也是与税负转嫁无关的。

3、税负转嫁是通过价格变化实现的。

这里所说的价格，不仅包括产出的价格，而且包括要素的价格。

这里所说的价格变化，不仅包括直接地提价和降价，而且包括变相地提价和降价。

没有价格变化，不构成税负转嫁。

17.在现实中，难以找到合理的国防支出规模的原因？

（5分）

答：

国防总需求难以界定（“免费搭车”,偏好隐瞒）2.国防总效益难以确定每个人对国防产品的评价不同每个人可用于购买国防产品的收入不同。

3.国防的负担难以合理确定提供国防产品的成本来自税收

18.简述对拉弗曲线含义的理解？

（5分）

答：

拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。

因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。

一般情况下，提高税率能增加政府税收收入。

但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，叫做拉弗曲线。

19.税收制度的减税免税要素包括哪些内容？

（5分）

答：

税收制度的基本