版中级会计师《经济法》测试试题A卷 附解析.docx
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版中级会计师《经济法》测试试题A卷附解析
2020版中级会计师《经济法》测试试题A卷附解析
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、2018年2月,甲公司从国外进口一批货物,海关审定完税价格60万元,已知:
该批货物的进口关税税率10%,增值税率17%,甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()。
A、11.22
B、8.7
C、10.2
D、9.18
2、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中,不正确的是()。
A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
3、根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述,不正确的是()。
A、国务院是国有资产所有权人的代表
B、国家发改委,是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构
C、国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构
D、地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构,根据本级人民政府的授权,代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责
4、下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中,符合法律规定的是()。
A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的,人民法院不予受理
B.诉讼时效期间届满,义务人自愿履行了义务后,可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状
C.诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效限制
D.诉讼时效期间届满后,权利人的实体权利消灭
5、根据公司法规定,下列关于股份有限公司发起人的表述中,正确的是()。
A、发起人的人数应为2人以上200人以下
B、发起人只能是中国公民
C、发起人只能是自然人
D、发起人必须在中国境内有住所
6、根据《公司法》的规定,下列关于股份有限公司股份转让的表述中,不正确的是()。
A.公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的
B.无记名股票的转让,由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力
C.发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
7、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
8、根据有关规定,下列各项中,汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
9、根据商业银行法律制度的规定,单位定期存款到期不取,逾期部分支取的计息规则是()。
A.按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计息
B.按存款存人日挂牌公告的活期存款利率计息
C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息
D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息
10、根据民事诉讼法律制度的规定,下列民事纠纷中,当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
11、债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。
协议损害其他债权人利益的,其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起一定期限内请求人民法院撤销该协议。
该一定期限是()。
A、1年
B、2年
C、6个月
D、5年
12、某企业有甲乙两个辅助车间,采用交互分配法分配辅助生产费用。
某月交互分配前,甲乙车间归集的辅助生产费用分别为75000元和90000元。
甲车间向乙车间交互分配辅助生产费用2500元,乙车间向甲车间交互分配辅助生产费用3000元。
当月,甲车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用()元。
A.75000
B.74000
C.75500
D.72500
13、甲公司2012年取得一项外观设计专利。
根据专利法律制度的规定。
乙公司未经甲公司许可的下列行为中。
属于侵犯该专利的是()。
A.为生产经营目的的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B.为生产经营目的的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D.为生产经营目的制造并销售该专利产品
14、乙承租甲的房屋,约定租赁期间为2016年1月1日至2017年12月31日。
经甲同意,乙将该房屋转租给丙,租赁期间为2016年7月1日至2017年6月30日。
根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.甲有权直接向丙收取租金
B.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效
C.甲有权解除乙和丙之间的转租合同
D.若丙对房屋造成损害,甲有权向乙主张赔偿
15、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.股份制企业
16、甲、乙等6名股东共同出资设立A有限责任公司;乙与丙订立代持股协议,约定由乙实际出资并享有投资权益,丙为名义股东,丙自身不持有A有限责任公司股权;A有限责任公司成立后经营情况上佳,乙为了防止不必要的争议和风险,与丙达成合意终止双方的代持股协议。
根据公司法律制度的规定,下列说法符合规定的是()。
A.乙出示其与丙订立的代持股协议后,可以要求A有限责任公司变更股东名称
B.乙出示丙同意终止代持股协议的书面证明后,可以要求A有限责任公司变更股东名称
C.取得丙和A有限责任公司总经理同意后,乙可以要求A有限责任公司变更股东名称
D.经丙和A有限责任公司其他股东半数以上同意,乙可以请求A有限责任公司变更股东名称
17、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是()。
A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
18、甲私刻乙公司的财务专用章,假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙,丙将该支票背书转让给丁,丁又背书转让给戊。
当戊主张票据权利时,根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.甲不承担票据责任
B.乙公司承担票据责任
C.丙不承担票据责任
D.丁不承担票据责任
19、某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元,均在营业外支出中列支。
该企业当年实现利润总额400万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。
A.400
B.405
C.425
D.435
20、下列关于保险代位求偿权的表述中,不符合保险法律制度规定的是()。
A.保险人未赔偿保险金之前,被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的,保险人不承担赔偿保险金的责任
B.保险人向被保险人赔偿保险金后,被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的,该放弃行为无效
C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的,保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故,保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权
21、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,不符合规定的是()。
A.安装工作是商品销售附带条件的,安装费在商品销售实现时确认收入
B.宣传媒介的收费,应按照完工进度确认收入的实现
C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入的实现
22、张某是甲企业的销售人员,随身携带盖有甲企业公章的空白合同书,便于随时对外签约,后来张某因为收取回扣被甲企业开除,但空白合同书未被收回。
张某以此合同书与不知情的李某签订了一份商品买卖合同,该买卖合同的效力是()。
A.不成立
B.有效
C.无效
D.效力待定
23、下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
A.股东只能是一个自然人
B.-个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司
C.财务会计报告应当经会计师事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的,应当对公司债务承担连带责任
24、根据合伙企业法的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,正确的是()。
A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
C.自然人作为有限合伙人,可以执行合伙事务,对外代表有限合伙企业
D.若合伙协议无相反约定,有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务
25、甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司,注册资本为50万元,下列说法错误的是()。
A.因公司的经营规模较小,所以公司决定不设立董事会,由甲担任执行董事
B.该公司的注册资本是符合规定的
C.公司决定不设监事会,由乙和丙担任监事
D.如果甲担任执行董事的,还可以同时兼任监事
26、某企业期初无在产品,本月完工甲产品600件,乙产品400件,共耗用直接人工费用12万元,采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。
甲产品每件定额工时6小时,乙产品每件定额工时3小时。
甲产品负担的直接工人费用是()万元。
A.7.2
B.7.3
C.4.8
D.9
27、某化妆品生产企业,2011年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。
该企业当年应纳企业所得税为()万元。
A.33
B.37.5
C.25
D.49.5
28、根据《商业银行法》的规定,以下关于对贷款人限制的说法中,错误的是()。
A.除国家另有规定以外,不得给委托人垫付资金
B.资本充足率不得低于8%会计从业资格考试时间
C.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过5%
D.委托贷款除按中国人民银行规定计收手续费外,不得收取其他任何费用
29、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。
仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。
根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的做法是()。
A.提请仲裁委员会主任作出裁决
B.按首席仲裁员的意见作出裁决
C.提请仲裁委员会作出裁决
D.按多数仲裁员的意见作出裁决
30、某企业2013年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除),其中已扣除的“三新”开发费40万元,该企业2013年应纳所得税额是()万元。
A.10
B.15
C.20
D.25
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,应视同销售的有()。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将购进的货物无偿赠送给贫困地区的儿童
C.将自产的货物作为福利分配给本单位职工
D.将委托加工收回的货物用于个人消费
2、有限责任公司的公司章程对()具有约束力。
A.公司
B.财务负责人
C.董事
D.副经理
3、根据证券法律制度的规定,上市公司发生的下列情形中,证券交易所可以决定暂停其股票上市的有()。
A.公司对财务会计报告工作虚假记载,可能误导投资者
B.公司最近3年连续亏损
C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%
D.公司董事长辞职
4、某上市公司拟聘请独立董事。
根据公司法律制度的规定,下列人员中,不得担任该上市公司独立董事的有()。
A.该上市公司的分公司的经理
B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟
C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父
D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶
5、根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有()。
A.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
6、下列情形中,可以引起诉讼时效中断的事由有()。
A、权利人提起诉讼
B、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求
C、权利人因不可抗力无法履行权利
D、当事人一方同意履行义务
7、《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括()。
A.无正当理由低于成本销售货物
B.以不公平的低价购买商品
C.没有正当理由搭售商品
D.没有正当理由,拒绝与交易相对人进行交易
8、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列情形中,不得抵扣进项税额的有()。
A.非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务
B.非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务
C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务
9、根据公司法律制度的规定,下列情形中,属于股份有限公司可以收购本公司股份的有()。
A.接受本公司股票最为质权标的
B.减少公司注册资本
C.将股份奖励给本公司职工
D.与持有本公司股份的其他公司合并
10、根据《仲裁法》的规定,下列情形中,仲裁协议无效的有()。
A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议
D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议
11、根据《合同法》的规定,下列关于合同解除的表述中,正确的有()。
A.租赁物危及承租人安全的,无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格,承租人都可以随时解除合同
B.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同
C.委托合同的委托人可以随时解除委托合同
D.委托合同的受托人可以随时解除委托合同
12、下列公司形式中,存在负有限责任的股东的有()。
A.有限责任公司
B.股份有限公司
C.无限公司
D.两合公司
13、增值税一般纳税人发生的下列业务中,可自行开具增值税专用发票的有()。
A、寄售商店代销寄售物品
B、销售旧货
C、销售避孕药品
D、提供的公共交通运输服务
14、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的机器设备
15、根据反垄断法律制度的规定,下列具有排除、限制竞争效果的行为中,属于纵向垄断协议的有()。
A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格
B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售
C.某市三家期刊网络公司达成协议,将期刊下载价格固定为每篇5元
D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入,然后再向投资者销售,当卖出价高于购人价时,其差价归证券公司所有;当卖出价低于购入价时,其损失由证券公司承担。
2、()收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件,其余仍持有被收购股公司股票的股东,有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购。
3、()经济法主体中的调控主体与规制主体是主导者,受控主体和受制主体处于完全被动地受控或受制地位。
4、()承揽合同的定作人可以随时解除合同,造成承揽人损失的,应当赔偿损失。
5、()行政机关强制经营者通过协议固定价格,这是行政性限制市场准入。
6、()上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。
7、()公司具有独立的法人资格,体现在公司拥有独立的法人财产,有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。
8、()融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
9、()在政府采购中,经采购人同意,中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。
政府采购合同分包履行的,中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责,分包供应商就分包项目承担责任。
10、()增值税纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账,并且将进项税额申报抵扣。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求:
根据以上事实及税法规定,回答下列问题:
<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?
说明理由。
<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?
说明理由。
<3>、计算该公司应补缴的增值税。
2、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司),出资比例分别为22%、30%、20%、20%、8%。
2014年A公司发生有关事项如下:
(1)3月,甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。
为此甲提议召开临时股东会,董事会按期召集了股东会,会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时,甲、乙、戊赞成,丙、丁反对,股东会作出了为甲提供担保的决议。
(2)6月,因A公司实力明显增强,乙提议将公司变更为股份有限公司。
为此董事会按期召集了股东会,会议就变更公司形式事项进行表决时,乙、丙、丁赞成,甲、戊反对,股东会作出了变更公司形式的决议。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)甲是否有权提议召开临时股东会?
简要说明理由。
(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?
简要说明理由。
(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?
简要说明理由。
3、同签订后5日内,乙企业向甲公司支付定金10万元;交货时间为7月底,交货地点为乙企业的库房,验货后3日内付清货款。
2007年7月10日,甲公司委托丙运输公司将药材发给乙企业。
运输途中,因遇山洪暴发致使药材被洪水浸泡。
乙企业收到药材后,请当地质量检查部门进行了检验,确认该批药材已不适于制作药品。
乙企业立即电告甲公司,提出如下要求:
①退货;②双倍返还定金;③赔偿因停工所造成的5万元损失。
甲公司意识到事情对自己不利,遂提出该合同仅加盖了公章,未经其法定代表人签字确认,因而是无效合同。
要求:
根据以上事实,并结合相关法律规定,分别回答下列问题:
<1>、货物在运输途中受损,损失应由谁承担?
说明理由。
<2>、乙企业的要求哪一项是不合理的?
说明理由。
<3>、甲公司主张合同无效是否合理?
说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、某股份有限公司(以下简称公司)于2010年8月10日在上海证券交易所上市。
2011年以来公司发生了下列事项:
(1)2011年7月,监事张某将所持公司股份10万股中的1万股卖出。
(2)2012年5月,总经理刘某将所持公司股份20万股中的10万股卖出。
(3)2012年8月,董事陈某辞去董事职务,并于2013年5月将其持有公司股份3万股全部卖出。
(4)2012年10月,公司拟向B公司进行投资,其中,公司的董事王某是B公司的董事长。
根据公司章程的规定,公司董事会对该投资事项进行表决,有关表决情况如下:
公司董事会由9名董事组成,王某予以回避未参加表决,其余8位董事均出席了该次董事会会议,除2位董事不同意投票反对外,其他董事一致投票通过了此项的决议。
(5)2013年1月,公司股东大会通过决议,由公司收购本公司股票1000万股,即公司已发行股份总额的5%,用于奖励本公司职工。
2013年2月,公司从税后利润中出资收购上述股票,并于同年5月将1000万股股票全部转让给本公司职工。
(6)2013年8月,经董事会同意,董事长李某同公司进行了一笔交易,获利100万元。
经查,公司章程对此无相关规定。
要求:
根据相关法律制度的规定,分别回答以下问题:
(1)张某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
(2)刘某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
(3)陈某卖出其所持股票的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
(4)公司董事会能否通过对B公司的投资决议?
并说明理由。
(5)公司收购本公司股份用于奖励职工,其数额是否符合法律规定?
并说明理由。
公司从税后利润中出资收购本公司股份的行为是否符合法律规定?
并说明理由。
同年5月公司将1000万股股票全部转让给本公司职工是否符合法律规定?
并说明理由。
(6)李某同公司进行交易的行为是否符合法律规定,所得收入应如何处理?
并说明理由。
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、参考答案A
2、A
3、B
4、【答案】C
5、参考答案A
6、参考答案:
A
7、D
8、C
9、参考答案:
D
10、【答案】A
11、A
12、【答案】C
13、【答案】D
14、D
15、C
16、D
17、D
18、A
19、答案:
B
20、D
21、B
22、参考答案:
B
23、A
24、D
25、【正确答案】D
26、【答案】D
27、C
28、『正确答案』C
29、参考答案:
B
30、参考答案:
C
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有
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