课件财务安全与效益平衡PPT演示文档.ppt
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新形势下财务安全与效益的平衡财务专题培训财务专题培训温州亚美信1.前言企业风险无处不在2.企业违法无处不在企业违法无处不在n餐费报销领导被免职餐费报销领导被免职n提供证明被要求赔偿提供证明被要求赔偿n倒卖发票被判刑案倒卖发票被判刑案3.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现第一:
自贸区成立第一:
自贸区成立简政放权简政放权-潜规则潜规则2013年年9月月29日日十八大后的反腐成就十八大后的反腐成就4.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现n2014年宏观经济形势的变化年宏观经济形势的变化转变转变运营模式的转变运营模式的转变政府工作方式的转变政府工作方式的转变人际关系的转变人际关系的转变5.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现n1升升降降一升一降,形势严峻一升一降,形势严峻6.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现n1税收税收规费规费中央和地方之间博弈,企业为难中央和地方之间博弈,企业为难7.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现n1税社保社保工商工商+8.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现第二:
工商登记制度改革第二:
工商登记制度改革9.工商登记制度几大改革影响工商登记制度几大改革影响n第一大改革:
试行注册资本认缴登记制第一大改革:
试行注册资本认缴登记制n第二大改革:
试行第二大改革:
试行“先照后证先照后证”制度制度n第三大改革:
实行名称核准不重名原则第三大改革:
实行名称核准不重名原则n第四大改革:
试行企业年报制度第四大改革:
试行企业年报制度n第五项改革:
第五项改革:
企业信用信息公示平台企业信用信息公示平台n10.新法出台加剧违法的显现新法出台加剧违法的显现n第三个法规:
第三个法规:
3、税务的违法执法、税务的违法执法11.企业违法风险是怎么产生的?
企业违法风险是怎么产生的?
n1、习惯做法改了、习惯做法改了n2、试点、试点12.企业风险是怎么产生的?
企业风险是怎么产生的?
n1、浙江省医院系统违法、浙江省医院系统违法n2、温州企业萧山企业倒闭案、温州企业萧山企业倒闭案n3、房地产低价销售案、房地产低价销售案n4、总经理被判刑、总经理被判刑n5、公共资源交易中心窝案、公共资源交易中心窝案13.国家政策的变化带来的经营风险国家政策的变化带来的经营风险n库兹涅茨周期库兹涅茨周期n1、2013年中国年度住宅竣工达到年中国年度住宅竣工达到25.8亿平米,人均亿平米,人均2平米,当年开工平米,当年开工32亿平亿平米,人均米,人均2.37平米平米n-人均人均118平米平米三口之家三口之家335平米平米n建筑业从业人员建筑业从业人员4000万人万人14.国家政策的变化带来的经营风险国家政策的变化带来的经营风险n1、房地产调控、房地产调控资产价格下降资产价格下降资产负资产负债率债率n2、制造业和城镇化、制造业和城镇化支柱支柱n3、互联网经济的进一步发展对传统经济、互联网经济的进一步发展对传统经济影响影响商业模式商业模式15.企业财务目标调整企业财务目标调整n企业价值最大化企业价值最大化财务效益财务效益n财务安全财务安全16.第一部分第一部分nn企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因17.财务管理内容的变化n影响财务管理的环境变化n新经济的产生与发展n资金短缺-流动性过剩n企业缺钱吗?
题材题材项目项目人才人才19.企业财务管理的内容企业财务管理的内容n获取更多的资源获取更多的资源20.财务管理的矛盾n每个企业都希望自己公司拥有尽可能多的资源-需求是无限的n但资源本身是有限的矛盾21.企业资源是谁提供的?
n企业的稀缺资源是谁提供的?
n1、股东n2、债权人22.企业资源是谁提供的?
n2赚钱,持续地赚钱!
赚钱,持续地赚钱!
到期,这个时点到期,这个时点23.给股东和债权人创造价值n企业价值受法律保护n股东价值保护n债权人价值保护24.企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因n1、会计环境的变化、会计环境的变化n制度制度准则准则(企业规范程度)企业规范程度)n缺少标准缺少标准n会计法的实施对企业的约束增加会计法的实施对企业的约束增加25.企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因n2、税法和税收的环境影响、税法和税收的环境影响n税法制定模糊,税收负担重税法制定模糊,税收负担重n解释不清楚解释不清楚文字游戏文字游戏n税收执法尺度不一税收执法尺度不一26.企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因n3、金融习惯的环境变化、金融习惯的环境变化n信用评级信用评级n融资渠道少融资渠道少n融资成本高融资成本高27.企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因n4、新思维的冲击、新思维的冲击n电子商务发展电子商务发展n业务周期短业务周期短28.企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因n5、人的道德习惯影响、人的道德习惯影响n信用信用n薪酬激励薪酬激励n中国式求人中国式求人29.企业风险频发的根本原因企业风险频发的根本原因n6、企业财务的定位困难:
、企业财务的定位困难:
n业务业务-创造价值创造价值n财务财务-实现价值实现价值n30.第二部分第二部分企业隐形潜在风险识别企业隐形潜在风险识别31.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n你们企业的销售收入是如何实现的?
你们企业的销售收入是如何实现的?
n1、明星代言、明星代言n2、广告轰炸、广告轰炸销售费用销售费用销售收入销售收入利润表利润表现金流量现金流量32.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n你们企业的销售收入是如何实现的?
你们企业的销售收入是如何实现的?
n3、降价、降价毛利下降毛利下降销售收入销售收入利润表利润表现金流量现金流量收入增长快收入增长快利润增长快利润增长快33.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n你们企业的利润是如何实现的?
你们企业的利润是如何实现的?
n出现了新的利润增长点出现了新的利润增长点34.利润表利润表项项目目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年一、营业收入一、营业收入20002000380038006000600093009300减:
营业成本减:
营业成本4004007407401160116017801780营业税金及附加营业税金及附加303052529898153153二、主营业务利润二、主营业务利润15701570300830084742474273677367销售费用销售费用15001500300030003500350040004000管理费用管理费用200200600600800800986986财务费用财务费用4040797986868989三、营业利润三、营业利润-170-170-671-67135635622922292四、利润总额四、利润总额-190-190-904-90417017017801780减:
所得税减:
所得税206206五、净利润五、净利润-190-190-904-9041701701574157435.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n看企业的商业运营模式风险看企业的商业运营模式风险1、应付款对应收款、应付款对应收款浙江钢贸企业老板跑路的原因探析浙江钢贸企业老板跑路的原因探析36.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n看企业的商业运营模式风险看企业的商业运营模式风险2、其他应收对其他应付、其他应收对其他应付小额贷款公司发展?
小额贷款公司发展?
37.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n看企业的商业运营模式风险看企业的商业运营模式风险3、高资产(固定资产、高资产(固定资产+无形资产无形资产+存货)存货)38.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n看企业的商业运营模式风险看企业的商业运营模式风险4、预收款、预收款+存货存货20142014年年33月制作月制作39.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n竞争力和发展潜力竞争力和发展潜力n1、专注、专注n2、持续、持续n3、品牌忠诚、品牌忠诚40.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n市场信息:
市场信息:
n客户群客户群n细分市场细分市场-人数统计人数统计n-购买产品的方式购买产品的方式n市场容量、增长幅度市场容量、增长幅度41.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n产能变化的影响产能变化的影响n固定资产固定资产n无形资产无形资产42.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n应收款的变化应收款的变化-销售市场销售市场n-销售方式销售方式43.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n应收款和存货同时增加的风险应收款和存货同时增加的风险44.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n经营风险分析经营风险分析n资产分析资产分析负债分析负债分析20142014年年33月制作月制作增值资产增值资产贬值资产贬值资产中性资产中性资产有息负债有息负债无息负债无息负债45.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n单一项目过大过快地增长单一项目过大过快地增长n投资金额投资金额n融资金额融资金额46.财报中的隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别n关注政策的变化对本企业财务状况的影关注政策的变化对本企业财务状况的影响响47.第三部分风险防范离不开财务风险防范离不开财务人人48.风险防范离不开财务针对几个人n企业家追求什么n将企业做大-业务n将企业做强-财务世界500强企业中50%的CEO是财务出身49.风险防范离不开财务针对几个人n很多企业家的悲剧:
n业务出生,技术出生-抓住机会规模扩大-销售额增加-企业倒闭1、偷税2、商业贿赂3、抽逃资金50.风险防范离不开财务针对几个人n传统企业管理:
民营企业n经营者和所有者不分离:
n股东价值企业家价值=51.风险防范离不开财务针对几个人n现代企业管理:
n经营权和所有权分离:
n股东:
股东价值n企业家:
企业家价值追求目标追求目标52.风险防范离不开财务针对几个人n现代企业管理:
n经营权和所有权分离:
n股东:
对企业不了解n企业家:
对企业最熟悉信息对称信息对称53.风险防范离不开财务针对几个人n现代企业管理:
n经营权和所有权分离:
n股东:
承担全部责任n企业家:
承担部分责任责任差异责任差异54.风险防范离不开财务针对几个人n企业财务在不同阶段重点不同:
企业财务在不同阶段重点不同:
n第一阶段:
初级阶段第一阶段:
初级阶段记账会计记账会计n55.风险防范离不开财务针对几个人n初级阶段的企业特征:
初级阶段的企业特征:
n1、多处于初创期、多处于初创期n2、人员少业务简单、营运及资金规模较、人员少业务简单、营运及资金规模较小小n3、企业发展的重心是业务、企业发展的重心是业务56.风险防范离不开财务针对几个人n1、制定一些实用的制度、制定一些实用的制度n2、尽量规范核算、尽量规范核算n3、提高核算的准确性和利用率、提高核算的准确性和利用率n4、提供业务风险教育、提供业务风险教育n5、和业务配合防范税务风险、和业务配合防范税务风险57.风险防范离不开财务针对几个人n本阶段企业特点:
本阶段企业特点:
n1、企业规模扩大年销售在、企业规模扩大年销售在2000-5000万,利润在万,利润在500-2000万万n2、市场、产品和组织开始扩张,资金、市场、产品和组织开始扩张,资金、货物的运作量不断增大货物的运作量不断增大n3、跨区域经营增加、人员开始增加、跨区域经营增加、人员开始增加58.风险防范离不开财务针对几个人n1、对可能有的发生的风险缺乏系统分析和了、对可能有的发生的风险缺乏系统分析和了解解n2、采用控制手段,但对控制效果没有把握,、采用控制手段,但对控制效果没有把握,并缺乏科学的评估办法并缺乏科学的评估办法n3、控制点和控制手段不恰当,没有起到控制、控制点和控制手段不恰当,没有起到控制效果效果n4、侧重对会计系统的控制,忽视业务系统的、侧重对会计系统的控制,忽视业务系统的财务控制,使财务控制仍然停留在事后,从而财务控制,使财务控制仍然停留在事后,从而起
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