XX项目成本管理检查报告.docx
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XX项目成本管理检查报告
XX项目检查报告
根据集团公司《关于开展成本管理专项调研通知》要求,利用安全风险隐患排查整治工作为契机,结合项目成本管理实际情况,集团成本合同部于2021年5月13日至5月16日,对XX项目部进行了成本管控检查,现将检查情况报告如下。
一、项目基本情况
(一)工程概况
1、项目基本信息
项目名称:
建设单位:
设计单位:
监理单位:
2、主要工程内容及数量
XX高速2标段,标段起于长宁县双河镇龙头互通枢纽(接宜叙古高速),止于珙县底洞镇山茶花隧道出口路基处,起讫里程K0+946.046-K14+937,全长13.991公里;其中路基2.761公里;桥梁18座(主线6座、互通12座),主线桥梁长3.703公里;隧道2座,全长6.662公里(特长隧道1座6328米、短隧道1座334米);枢纽互通1处。
3、合同工期:
合同总工期为51个月,开工日期为2019年10月,计划交工日期为2023年12月。
保修期主体结构工程、地基基础工程为设计文件规定的该工程合理使用年限,防水工程为5年。
4、合同造价:
合同价为142620万元,合作方一工区造价约36426万元,项目自主施工的二、三工区造价约106194万元。
5、2021年度责任成本下达情况:
预计2021年度合同总收入40288万元,测算成本39250万元(含洞渣碎石利用冲减成本1898万元,二次经营创效1797万元),预计盈余1038万元,盈余率为2.58%。
(二)工程形象进度
(1)临时工程完成情况统计:
序号
项目名称
单位
设计数量
1季度完成情况
开累完成情况
备注
完成数量
完成比例
完成数量
完成比例
1
临时便道
km
35
0
0%
26.86
76%
2
临时便桥
m
48
0
0%
19
39%
3
临时供电设施(变压器)
台
23
0
0%
19
82%
4
拌和站
座
2
0
0%
2
100%
5
工区驻地
处
4
0
0%
4
100%
6
钢筋加工场
处
7
1
0%
6
86%
7
工地试验室
处
1
0
0%
1
100%
8
项目部驻地
处
1
0
0%
1
100%
9
预制梁场
座
2
0
0%
0
0%
临时便道开累完成26.86km,占设计量35km的76%;临时便桥开累完成19m,站设计量48m的39%;临时供电设施(变压器)开累完成19台,占设计量23台的82%;拌和站开累完成2座,占设计量2座100%;工区驻地开累完成4处,占设计量4处的100%;钢筋加工场开累完成6处,占设计量7处的86%,工地试验室开累完成1处,占设计量1处的100%;项目部驻地开累完成1处,占设计量1处的100%。
(2)主体工程完成情况统计:
主体工程完成情况统计表
序号
项目名称
分项名称
单位
设计数量
1季度完成数量
开累完成数量
完成比例
1
路基工程
挖方
万m3
180.4
12
44.5
25%
填方
万m3
76.6
5.3
18.9
25%
抗滑桩桩身开挖
m
2293
213
1712
75%
碎石桩
m
64280
0
64280
100%
2
桥梁工程
桩基
根
689
70
239
35%
墩柱
根
485
14
42
9%
预制梁
片
箱梁441/T梁765
0
0
0%
3
涵洞工程
涵洞
座
17
1
3
17.7%
4
隧道工程
走马岭隧道
m
333
0
0
0%
山茶花隧道左线
m
6284
243.7
1147.1
18%
山茶花隧道右线
m
6328
298.9
1349.8
21%
山花隧道斜井
m
687.4
0
687.4
100%
5
路基排水工程
长度
m
47539
120
287.7
0.6%
二、项目经营状况
(一)责任成本预算下达及目标责任书签订
2021年度责任成本预算已下达,目标利润率:
2.58%,全周期目标责任暂未下达,目标责任书暂未签订,暂定上缴利润率5%。
(二)收入及验工计价情况
截止2021年1季度末,业主开累批复验工计价28450万元。
项目开累实际收入26694万元(其中合作方施工部分收入2322万元,自主施工部分收入24372万元),实际超验1756万元。
三、二次经营情况
(一)二次经营情况整体
截止2021年1季度末,项目已申报待批复正负变更设计98份,合计申报金额约-1344万元(正负变更相抵后)。
其中:
隧道变更设计90份,申报金额-1251万元;桥涵变更设计5份,申报金额-56万元;路基变更设计3份,申报金额-37万元。
该部分已申报待批复变更,根据目前和业主协商情况,项目部确保全额获得批复。
(二)后续二次经营重点及预测
(1)截止目前山茶花隧道已施工3.4km,剩余9.2km。
预计IVa级围岩变更为IVb级围岩的数量为2809m,预计可节约施工成本1767万元;Vb级围岩变更为IVa的数量为941m,预计可节约施工成本521万元;Vc级围岩变更为IVa的数量为69m,预计可节约施工成本136万元。
(2)抗滑桩工程由普通爆破改为水磨钻工艺施工的数量为5106m³,预计每立方米可变更金额为800元,预计可增加收入408万元。
(3)路基边沟原设计沟底厚30cm,优化为15cm,侧壁厚30cm,优化为15cm,原设计每延米C20现浇混凝土0.588m³,优化后0.249m³,优化减少0.339m³。
共计优化12970m,优化减少混凝土使用5018.03m³。
预计可节约施工成本235万元。
(4)山茶花隧道溶洞处理费用为合同外费用,根据业主要求据实结算。
根据图纸跟地勘报告,目前预计工程量为:
钢拱架:
90t,超前支护Φ42注浆小导管:
1012m,Φ42锁脚锚管:
3026m,Φ25中空锚杆:
3220m,Φ22砂浆锚杆:
1341m,C25喷射混凝土:
4000m³,泵送混凝土:
4600m³,清除溶洞充填物:
9400m³,反压回填5600m³。
预计可增加收入115万元。
(5)清单预算中关于石方爆破部分,组价中均采用普通电子雷管组价。
实际施工中按照四川省公安厅治安管理总队文件“关于加快电子雷管推广应用工作的通知”要求,2019年10月12日之后在民爆系统中登记备案的项目,一律要求使用数码雷管作业。
数码雷管与普通雷管市场价存在24元/发的差价,预计本项目共需使用数码雷管178万发,预计差价4272万元。
目前项目部与业主沟通,业主以预算清单中乳化炸药组价价格高于市场价格为由,暂时未开展此项调差工作。
项目部将继续加强与业主沟通,争取能够将此项材料调差形成项目计价。
四、项目盈亏情况
(一)项目实际成本盈亏情况
截至2021年3月开累完成收入24371.7万元(不含税金额,下同)(根据业主暂定清单计算),成本支出25603.15万元,其中劳务费10178.87万元,占收入比例41.77%;材料费9667.27万元,占收入比例39.67%;机械费1039.37万元,占收入比例4.26%;其他直接费2812.90万元,占收入比例11.54%;间接费2108.56元,占收入比例8.65%,税金及附加43.50万元,财务费用0.37万元,资产减值损失9.12万元,其他业务收入6.80万元,调整征地拆迁款250万元(由当地政府承担200亩临时用地费用,金额为300万元,其中合作项目50万元),项目累计亏损1231.47万元,亏损比例5.05%。
XX项目实际经营状况表
2021年3月单位:
元
序号
费用名称
账面
预估
未入账
实际
各项费用占项目收入的比例(%)
备注
项目账面
项目实际
一
项目营业收入
283419544.00
-39702538.21
243717005.83
二
成本及费用支出
250523009.30
39040925.71
44549483.67
256031567.30
88.39%
105.05%
(一)
直接费用
231046393.80
39040925.71
44978580.21
236984048.30
81.52%
97.24%
分包结算
100097402.10
2817178.40
4508448.00
101788671.70
35.32%
41.77%
材料费
95947773.85
32796289.43
33521211.96
96672696.38
33.85%
39.67%
机械使用费
10368459.53
3427457.88
3452662.06
10393663.71
3.66%
4.26%
其他直接费用
24632758.31
3496258.19
28129016.50
8.69%
11.54%
(二)
间接费用
19014669.88
2070903.46
21085573.34
6.71%
8.65%
(三)
税金及附加
434958.62
434958.62
0.15%
0.18%
(四)
财务费用
3781.18
3781.18
0.00%
0.00%
(五)
资产减值损失
91182.40
91182.40
0.03%
0.04%
(六)
其他业务收入
-67976.60
-67976.60
-0.02%
-0.03%
(七)
征地拆迁调整
-2500000.00
-2500000.00
0.00%
-1.03%
三
项目盈(+)亏(-)情况
32896534.73
-39040925.71
-84252021.88
-12314561.44
11.61%
-5.05%
(二)主要亏损原因分析
1、主要盈利点
(1)桥梁桩基工程
桥梁桩基累计完成5148米,项目收入2457万元,项目成本1604万元,截止目前盈利853万元。
盈利原因为清单单价中包含桩基岩溶处理费用,整体价格较一般公路项目较好,与市场分包价格存在一定价差利润。
(2)隧道洞身开挖
正洞开挖累计完成28.6万m3,项目收入3594万元,项目成本2782万元,目前盈利812万元;斜井累计开挖6.8万m3,项目收入1343万元,项目成本762万元,目前盈利581万元。
盈利原因为清单单价为125元/m3,根据洞身开挖难易程度实际市场劳务分包价格一般控制在78~90元/m3,存在一定价差利润,项目实际成本加权平均价82元/m3,按照现有市场分包价格水平控制的较好。
(3)隧道中空注浆锚杆
合同清单单价为54.34元/m,实际成本价20.42元/m,单价盈利33.92元/m。
目前累计完成量63421m,盈利215万元。
盈利原因为清单单价较高,项目实际成本单价按照市场分包价格水平控制的较好。
2、主要亏损点
1、挖石方
合同清单挖石方单价偏低,为19.94元/m3,与实际成本价24.24元/m3(换算压实方),单价亏损4.3元/m3。
目前累计完成量27.2万方,亏损117万元。
亏损原因为合同清单中的石方开挖火工品组价是按照普通雷管进行组价,而按照四川省公安厅治安管理总队文件“关于加快电子雷管推广应用工作的通知”要求,2019年10月12日之后在民爆系统中登记备案的项目,一律要求使用数码雷管作业。
数码雷管与普通雷管市场价存在24元/发的差价,因此造成路基挖石方成本亏损。
2、抗滑桩工程
抗滑桩开挖已结算13438m3,混凝土浇筑已结算4272m3,截止目前亏损259万元。
亏损原因为抗滑桩施工位置离红线外居民房屋较近,无法采用爆破施工,只能采用水磨钻施工,水磨钻施工成本较高,因此造成抗滑桩成本亏损。
3、隧道喷射混凝土
合同清单喷射混凝土单价偏低,为760.43元/m3,与实际成本价897.3元/m3(混凝土损耗系数暂按22.4%计算)相比单价亏损136.7元/m3。
目前累计完成量18358m3,此部分造成成本亏损251万元。
4、隧道衬砌混凝土
合同清单衬砌混凝土单价偏低,为510.07元/m3,与实际成本价700.13元/m3(混凝土损耗系数暂按20%计算)相比单价亏损190.06元/m3。
目前累计完成量25160m3,此部分造成成本亏损478万元。
5、安全生产费超支
截止2021年1季度,项目开累完成产值26565.15万元,按完成产值1.5%提取为398.47万元,实际投入971万元,超支572.53万元。
(此处含材料及租赁,其他直接费中的安全生产费不包含材料款及租赁费)。
本项目重点工程为山茶花隧道,山茶花隧道为超长隧道,为保证隧道施工能够安全顺利进行,前期投入的安全生产费用较高。
6、现场经费超支
间接费占收入的8.65%,与年度责任成本现场经费比例7.18%相比,超支1.47%,与工期对比,间接费综合节约531.03万元,节约比例为18.42%,与收入相比,间接费综合超支803万元,超支比例为51.91%。
超支主要原因是项目正式员工超定员定编、项目进场时间较早而正式施工时间较晚、项目整体施工进度滞后等。
7、材料量、价差亏损情况
(1)价差分析
①钢材与投标价对比亏损73.15万元;
主要原因:
钢材市场价格波动较大,投标价是以2020年3月份本地信息价定价,当时市场钢材市场价格相对稳定,且单价较低,2020年正式开工后至今年年初钢材市场价格及其不稳定,最高增长幅度达到了40~50%,导致采购成本增加,故造成亏损,根据施工计划以及组织安排,后续仍需采购33098.64吨钢材,如钢材持续上涨,存在较大亏损风险。
②水泥与投标价对比盈余194.99万元;
主要原因:
一是因为水泥原材料价格相对稳定,本地石材价格未发生较大浮动,二是因业主和股份公司集采降低采购成本,对比市场价格相对较低,根据施工计划以及组织安排,后续仍需采购185897吨水泥,如水泥价格保持稳定,价差将保持盈余。
③地材与投标价对比盈余255.1万元;
主要原因:
地材略有盈余,是因为四川本地矿山资源丰富,尚未形成垄断局面,因此市场价格并未产生较大浮动,后期因本地建设项目增加,可能会导致本地地材价格上涨,项目已利用隧道洞渣,自建碎石、机制砂加工厂的方式规避地材价差亏损风险。
④柴油与投标价对比盈余142.64万元;
主要原因:
投标价是以2020年3月份本地信息价定价,项目前期临建时期用油量较大,柴油价格相对便宜,2020年中旬过后油价才略有提升,但相对稳定,故产生盈余。
⑤火工品与投标价对比亏损183.82万元;
主要原因:
乳化炸药投标价为17000元/吨,实际采购价格为11009.17元/吨,与投标价对比盈余123.51万元,但因四川省地方政策要求,由投标使用的导爆管毫秒延期雷管单价5.1元/发,变更使用为数码电子雷管29元/发,截至目前已使用数码电子雷管(各段)128589发,电子雷管对比延期毫秒雷管亏损307.33万元,综合对比产生亏损,根据施工进度以及计划,后续仍需采购数码雷管871411发,此项预计后期仍亏损2082.67万,项目领导已多次和业主进行沟通单价变更事宜,但由于金额较大业主单位目前尚未明确具体解决方案,后期继续加强与业主沟通,尽快明确变更方案,避免产生亏损。
⑥土工材料与投标价对比盈余38.64万元;
主要原因:
2020年土工材料市场相对稳定,未出现材料涨幅情况,我项目土工材料为集中采购,对比前期市场调查价格相对较低,故产生盈余。
(2)量差分析
主要材料消耗数量节超表
材料类别
应耗数量(T)
实耗数量(T)
节(+)超(-)数量(T)
节(+)超(-)比例
1
2
3
4=1-2
I级钢筋
845.24
863.05
-17.81
-2.11%
Ⅱ级钢筋
5788.13
5642.69
145.45
2.51%
型材
3201.11
3312.66
-111.55
-3.48%
水泥
58068.81
57691.79
377.02
0.65%
机制砂
138854.9
133141.56
5713.34
4.11%
碎石
124059.84
119720.56
4339.28
3.50%
粉煤灰
5379.88
5419.58
-39.7
-0.73%
减水剂
651.23
716.31
-65.08
-9.99%
钢材数量超耗主要原因分析:
①Ⅰ级钢筋目前主要使用部位为隧道初支、桥梁下部结构,隧道因网片加工尺寸为0.8*1.2m,搭接规范要求为不小于20cm,搭接接头较多,根据隧道初支断面形式,损耗率达到30%,造成钢筋亏损。
②型材隧道Ⅳ、Ⅴ级设计预留沉降量分别为8cm、12cm,实际施工过程中,在进洞浅埋段Ⅴ级围岩预留沉降量为30cm,正常段落20cm,Ⅳ级围岩预留沉降量为15cm,钢拱架需要放大,每榀放大拱架长度分别为22cm、25cm、56cm,造成亏损1.02%,;隧道队开挖台车、防水板台车均采用工字钢制作,造成型钢亏损。
(3)混凝土核算分析
桥梁桩基混凝土开累应耗量18832.66m³,实际消耗量16779m³,盈余2053.66m³,盈亏率10.9%;隧道混凝土开累应耗量83184.62m³,实际消耗量102732m³,亏损19547.38m³,盈亏率-23.5%;抗滑桩混凝土开累应耗量4777.81m³,实际消耗量4988.5m³,亏损210.69m³,盈亏率-4.41%;桥梁下部结构混凝土开累应耗量4434.01m³,实际消耗量4502m³,亏损67.99m³,盈亏率-1.53%;涵洞及路基附属工程混凝土开累应耗量3937.74m³,实际消耗量3989.5m³,亏损51.76m³,盈余率:
-1.31%。
盈亏综合分析:
①桥梁桩基大多为嵌岩桩,地质情况较好,钻孔过程比较顺利,回填片石重复冲孔较少,在施工过程中,虚桩控制较好,有溶洞的犁头大桥桩基采用全护筒跟进措施,合同约定混凝土损耗率12%,故形成混凝土盈余。
②仰拱混凝土超耗主要原因为山茶花隧道隧道进口段,围岩较差,累计沉降量较大(最大量32cm),设计拱架采用螺栓连接,为了边墙与仰拱拱架能够有效连接,需要超挖,设计预留沉降量12cm,实际预留40cm,山茶花隧道进口段(K8+526-K8+730)平均沉降量22cm,造成仰拱及填充混凝土超耗。
③二衬混凝土超耗主要原因:
山茶花隧道进口、出口、斜井均属于进洞段,围岩为Ⅳ、Ⅴ级,开挖过程中,有掉块现场,造成局部超挖大(拱部平均超挖达到20cm,边墙超挖达到25cm),造成混凝土超耗;进洞段,仰拱封闭成环之前沉降量较大,对围岩情况不够全面了解,为确保隧道建筑限界满足设计要求,将预留沉降量设置为30cm,造成二衬超耗。
④喷射混凝土超耗主要原因:
围岩为Ⅳ、Ⅴ级,开挖过程中,有掉块现场,造成局部超挖大(拱部平均超挖达到20cm,边墙超挖达到25cm),达不到光面爆破条件,造成混凝土超耗;因局部超挖过大,喷射混凝土厚度大(拱部46cm,边墙51cm),造成回弹过大;山茶花隧道出口溶洞较多,喷射混凝土回填较大。
⑤因前期采用小型车载式湿喷机,后期各家队伍新购买湿喷机械手,加上工人流动性大,工人不熟练,因此造成超耗。
8、机械设备费分析
XX项目开累机械设备租赁费用共计921.85万元,开累燃油费117.60万元,开累机使费合计1039.50万元,占开累收入的4.26%。
开累临租费占开累机械使用费的3.27%,开累月租费占开累机使用85.42%,开累燃油占开累机械使用费的11.31%。
根据项目分包合同约定,绝大部分施工机械都由施工队自带、包含在合同条款中,由项目部承担的机械主要为混凝土搅拌站搅拌运输类机械及小部分未含概在合同条款中的配合类机械。
(三)分包合同管理
截止2021年3月底,签订分包合同32份。
分别建立劳务分包及设备租赁服务管理台账。
其中劳务分包合同16份,专业分包合同8份,金额13200.29万元,签订补充合同1份,补充合同金额803.95万元;机械设备租赁服务合同6份,金额15937万元;工程造价咨询合同1份,合同金额89.5万元。
(四)临时工程降本增效专项活动开展情况
集团公司于2021年3月29日下发《中铁北京局关于开展临时工程降本增效专项活动的通知》,项目排查临建方案审批情况,均已审批。
目前大、小临费用合计3099.51万元,占合同额的2.17%。
按照公司下达文件超合同额10亿元以上公路工程临时工程控制比例为3%,目前项目临建费用占比为2.17%。
预算后期临建恢复费用80万元。
(五)分包队伍“四违规问题”专项整治行动开展情况
集团公司2021年3月26日下发《中铁北京工程局关于开展分包队伍“四违规问题”专项整治行动的通知》,4月1日至5月31日为项目自查阶段。
经项目自查,发现结算中有存在物资消耗应扣未扣问题,其中应扣材料款1559.75万元,实际扣款795.31万元,未扣款764.44万元,多集中于隧道混凝土超耗。
未扣款主要原因:
①分包队领用的燃油只扣到上一期,待下期办理结算时统一扣除;②民爆公司3月份对账不及时,3月份火工品扣款只能在分包队办理下一期结算时扣除;③隧道施工过程中混凝土实际损耗系数较合同签订的超耗系数有较大的差异,项目目前正在对隧道的正常损耗进行实测,根据现场实际情况分析出本项目隧道正常施工混凝土损耗系数,并及时收集整理资料上报公司。
项目暂无违规办理退场补偿问题。
(六)物资设备采购效益提升活动
钢筋目前采购数量11223.987吨,采购单价(不含税)3880.61元/吨,型材目前采购数量5336.665吨,采购单价(不含税)4214.46元/吨,水泥目前采购数量75129.96吨,采购单价(不含税)368.2元/吨,粉煤灰目前采购数量6977.22吨,采购单价(不含税)188.49元/吨,减水剂目前采购数量898.63吨,采购单价(不含税)2671.58元/吨,速凝剂目前采购数量1218.538吨,采购单价(不含税)2323.89元/吨,直采与市场价对比满足要求,项目直采比例100%,均完成集团下达指标。
钢筋单价(不含税)3880.61元/吨,与投标预算单价(不含税)3650元/吨增加230.61元/吨,水泥单价(不含税)368.2元/吨,与投标预算单价(不含税)400元/吨降低31.8元/吨。
XX项目碎石加工厂共两处,原石采用隧道洞内石渣进行破碎加工,项目部隧道出口所出洞渣是与宕昌县佳龍预制有限公司签订的碎石加工采购合同,供应我项目2#拌合站,项目部隧道进口所出洞渣是与河南速能机械设备有限公司签订的碎石加工采购合同,供应项目1#拌合站。
隧道出口预计加工砂石料数量为24万吨,截止目前隧道出口加工数量11103.78吨,加工单价不含税为23元/吨,外购单价46.01元/吨,较外购单价平均降低采购成本23.01元/吨,隧道出口碎石加工预计节约采购成本552.24万元;隧道进口预计加工砂石料数量为24万吨,截止目前隧道
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