全国自考税法试题和答案.docx
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全国自考税法试题和答案.docx
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全国自考税法试题和答案
全国7月高等教诲自学考试
税法试题
课程代码:
00233
一、单项选取题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)
在每小题列出四个备选项中只有一种是符合题目规定,请将其代码填写在题后括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收表述,错误说法是()
A.税收具备强制性、免费性和固定性形式特性
B.税收是一种特殊分派关系
C.国家征税凭借是财产权力
D.税收是一种历史范畴
2.以商品流转额和非商品流转额为征税对象税类是()
A.流转税B.所得税
C.财产税D.资源税
3.最早开征增值税国家是()
A.英国B.法国
C.德国D.美国
4.纳税人购进农业生产者销售农产品,可以抵扣进项税额为收购凭证所列金额乘以法定扣除率。
该扣除率是()
A.7%B.10%
C.13%D.17%
5.当前,国内对娱乐活动等特定消费行为征收()
A.增值税B.消费税
C.特别消费税D.营业税
6.国内现行在零售环节征收消费税商品有()
A.金银首饰B.香烟
C.高档白酒D.镀金手表
7.依照营业税法律制度规定,属于营业税纳税人有()
A.从事修理业个人
B.将不动产免费赠送她人某房地产公司
C.发生销售货品并负责运送所售货品运送公司
D.销售手机,但不提供电信服务商场
8.依照营业税法律制度规定,国内当前征收营业税业务有()
A.金融机构从事金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务
C.金融机构代客买卖货品期货业务D.非金融机构从事货品期货业务
9.纳税人从事运送业务,其营业税纳税地点为()
A.纳税人居住地B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地
10.关税纳税人在因海关误征,多缴纳税款状况下,有权向海关申请退税,其申请期限为()
A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内
C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内
11.不属于国内公司所得税纳税人是()
A.个人独资公司B.联营公司
C.私营有限责任公司D.有经营收入事业单位
12.根据法律规定,公司提取职工福利费准予在税前扣除数额是()
A.不超过计税工资总额5%某些B.不超过计税工资总额14%某些
C.不超过工资薪金总额14%某些D.不超过工资薪金总额5%某些
13.公司所得税纳税人在计算应纳所得税时,容许在税前扣除项目是()
A.按国家规定为职工缴纳150万元社会保险费
B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.非广告性赞助支出5万元
D.税收滞纳金1万元
14.根据税法规定,应计入应税所得额缴纳公司所得税项目有()
A.国债利息收入
B.公司接受捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理行政事业性收费
D.政府对纳入预算管理事业单位财政拨款
15.某外商独资工业加工公司,2月在深圳经济特区设立,其合用所得税税率为()
A.10%B.15%
C.20%D.25%
16.国内个人所得税法中居民纳税人是指在中华人民共和国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一定期限个人。
该期限是()
A.1年B.2年
C.3年D.5年
17.计算个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额项目是()
A.财产租赁所得B.稿酬所得
C.特许权使用费所得D.股息红利所得
18.从国内境外获得所得个人所得税纳税人,应当在纳税年度终了后一定期限内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
该期限为()
A.30日B.60日
C.1年D.2年
19.5月,某公民通过中华人民共和国红十字会向四川地震灾区捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款税务解决是()
A.在税前不容许扣除该款项
B.可以在税前全额扣除
C.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额3%
D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额30%
20.国内当前暂未征收资源税资源产品是()
A.井矿盐B.铁矿石
C.煤矿生产天然气D.锰矿石
21.国内现行土地增值税采用税率形式是()
A.超额累进税率B.超率累进税率
C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率
22.城乡土地使用税计税根据是()
A.纳税人实际占用土地评估价格B.纳税人实际占用土地成交价格
C.纳税人实际占用土地面积D.纳税人实际占用土地原值
23.房地产开发公司缴纳土地增值税时,可以扣除与转让房地产关于税金是()
A.营业税、印花税
B.增值税、印花税
C.增值税、印花税、都市维护建设税
D.营业税、印花税、都市维护建设税、教诲费附加
24.都市维护建设税采用税率形式是()
A.单一比例税率B.复合比例税率
C.幅度比例税率D.地区差别比例税率
25.国内现行房产税立法规定,实行从价计征,其税率为()
A.1%B.1.2%
C.2%D.12%
26.甲向乙出售一幢价值100万元房屋,该行为契税纳税人是()
A.甲B.乙
C.甲和乙D.由税务机关指定甲或乙纳税
27.依法应当缴纳车船税车辆是()
A.拖拉机B.自行车
C.电动自行车D.轻型摩托车
28.依照现行房产税法律制度规定,不征收房产税地区是()
A.都市B.县城
C.建制镇D.农村
29.依法应当缴纳印花税凭证是()
A.建筑施工允许证B.交通驾驶证
C.土地使用证D.导游证
30.依照税收征收管理法规定,税务机关工作人员进行税务检查时,必要出示证件是()
A.税务检查证B.税务机关简介信
C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证
二、多项选取题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出五个备选项中至少有两个是符合题目规定,请将其代码填写在题后括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.依照增值税法律制度规定,免于征收增值税事项有()
A.用于对外投资自产工业产品
B.农业生产者销售自产初级农业产品
C.用于单位集体福利自产副食品
D.向社会收购古旧图书
E.将购买货品分派给股东
32.依照税法规定征税客体性质,流转税法系税种法有()
A.增值税法B.消费税法
C.营业税法D.房产税法
E.关税法
33.当前,制定了税法典国家有()
A.美国B.德国
C.日本D.荷兰
E.巴西
34.依法可以享有公司所得税税收优惠产业有()
A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业
C.观赏鸟饲养业D.家禽饲养业
E.宠物饲养业
35.国内个人所得税法规定,工资、薪金所得涉及()
A.津贴B.补贴
C.劳动分红D.年终加薪
E.独生子女补贴
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
36.纳税主体
37.纳税申报
38.关税税则
39.税收管理体制
四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)
40.简述消费税特点。
41.简述贸易性商品关税纳税人。
42.简述国内对外订立税收协定应遵循原则。
43.简述税务代理原则。
五、阐述题(本大题12分)
44.如何理解税法解释应采用“有助于纳税人”原则?
六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)
45.某粮油加工公司,系增值税普通纳税人。
该公司1月份发生下列业务:
(1)从某粮油供应公司(普通纳税人)购进东北地区优质水稻10万公斤,每公斤0.9元,依法获得增值税专用发票;
(2)销售自制米粉8万公斤,每公斤2.7元,依法开具增值税专用发票;
(3)销售食用油2万公斤,每公斤8元,依法开具增值税专用发票;
(4)上期未抵扣进项税款20000元。
问题:
依照以上资料,阐明该公司上述业务税务解决法律根据,并列出该公司1月应纳增值税额计算式。
46.某外资公司经营状况如下:
(1)实现营业收入860万元;
(2)营业成本320万元,营业税等税金35万元;
(3)投资收益10万元(其中,国债利息收入8万元);
(4)营业外收入30万元;
(5)营业外支出85万元(涉及赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);
(6)管理费用290万元;
(7)财务费用140万元。
问题:
依照以上资料,阐明该公司上述业务税务解决法律根据,并列出该公司应纳公司所得税额计算式。
全国4月高等教诲自学考试
税法试题
课程代码:
00233
一、单项选取题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)
在每小题列出四个备选项中只有一种是符合题目规定,请将其代码填写在题后括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收形式特性是()
A.自愿性、免费性、稳定性B.固定性、强制性、免费性
C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、免费性
2.属于中央政府固定收入来源税种是()
A.增值税B.营业税
C.消费税D.资源税
3.7月,国内开始在某些地区进行增值税抵扣范畴改革试点。
该地区是()
A.华北地区B.东北地区
C.西部地区D.华南地区
4.增值税小规模纳税人计税根据是()
A.含增值税税额销售额
B.不含增值税税额销售额
C.不含增值税和消费税税额销售额
D.含增值税税额销售额扣除成本费用后余额
5.根据消费税立法规定,属于征收消费税商品是()
A.商店销售卷烟B.加油站销售汽油
C.汽车制造厂生产销售卡车D.轮胎厂生产销售汽车轮胎
6.纳税人自产自用应税消费品,用于持续生产应税消费品,关于其税务解决说法中,对的是()
A.按构成计税价格作为计税根据B.视同销售应税消费品纳税
C.在移送使用时纳税D.不纳税
7.中央铁路运营业务纳税人是()
A.铁道部B.各车务段
C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局
8.依照现行税收法律制度规定,典当物品销售业务()
A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税
C.按文体业征收营业税D.按销售货品征收增值税
9.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税地点为()
A.纳税人居住地B.纳税人注册地
C.不动产所在地D.纳税人机构所在地
10.关于都市维护建设税说法中,错误是()
A.事实上是附加税
B.采用比例税率
C.此税开征目是为了保证有可靠都市维护建设资金
D.计税根据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、所得税税额之和
11.土地增值税计税时,容许扣除与转让房地产关于税、费是()
A.增值税、营业税、都市维护建设税、教诲费附加
B.消费税、都市维护建设税、印花税、教诲费附加
C.增值税、都市维护建设税、印花税、教诲费附加
D.营业税、都市维护建设税、印花税、教诲费附加
12.居民公司所得税纳税人技术转让所得,不超过500万元,其税务解决办法是()
A.免税B.减按20%税率征税
C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税
13.在计算公司所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除支出是()
A.与纳税人生产经营关于业务宣传费
B.与纳税人生产经营关于业务招待费
C.纳税人向金融机构借款利息支出
D.纳税人提取职工福利费
14.国内税法关于居民公司所得税国际重复征税避免办法是()
A.免税B.税收饶让
C.全额税收抵免D.限额税收抵免
15.根据国内税法规定,公司实行不具备合理商业目安排而减少其应纳税收入或者所得额,税务机关有权在一定期限内按照合理办法进行纳税调节。
该期限是()
A.在该业务发生纳税年度起内
B.在该业务发生纳税年度起5年内
C.在税务机关发现该行为年度起内
D.在税务机关发现该行为年度起5年内
16.依照现行税法规定,属于应征收个人所得税事项是()
A.省政府颁发科技创新奖金B.转让使用3年小面包车收入
C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得
17.股息、利息、红利所得个人所得税应纳税所得额是()
A.每次收入额B.每月收入额
C.每季收入额D.每年收入额
18.个体工商户生产经营所得,减除成本、费用以及损失后,其缴纳税收是()
A.个人所得税B.公司所得税
C.个体工商户所得税D.独资公司所得税
19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报纳税人是()
A.在中华人民共和国公司就业外籍人士B.在外国公司就业中华人民共和国公民
C.年所得在12万元以上纳税人D.年应税所得在12万元以上纳税人
20.现行依法应当征收资源税产品是()
A.洗煤B.柴油
C.人造石油D.原油
21.1月1日起,国内停止征收税种是()
A.车船使用牌照税B.都市房地产税
C.农业税D.契税
22.以房屋租金为计税根据计算缴纳房产税,其税率为()
A.1%B.1.2%
C.2%D.12%
23.城乡土地使用税计税根据是()
A.纳税人超原则占用土地面积B.纳税人实际使用土地面积
C.纳税人实际占用土地面积D.税务部门认定土地面积
24.依法应当缴纳房产税项目是()
A.个人住宅用房B.个体餐馆用房
C.学校自用房产D.托老所用房
25.关于房产税缴纳说法中,对的是()
A.按季计征,分期缴纳B.按年计征,分期缴纳
C.按季计征,一次性缴纳D.按年计征,一次性缴纳
26.依法应当缴纳契税项目是()
A.赠送房产B.等价互换房产
C.城乡职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权
27.王某有一辆轿车,因要到美国读博士,她在1月1日与李某订立了为期2年租赁合同,商定该车由李某使用。
关于该车车船税缴纳说法中对的是()
A.因王某在美国,该车可以免税B.如果王某未交税,李某应当代为缴纳
C.王某和李某各自缴纳一半车船税D.由税务机关指定王某或李某纳税
28.赵某向国家专利局申请创造专利,获得专利权证书。
该证书印花税纳税人是()
A.赵某B.国家专利局
C.专利实际使用人D.国家专利局和赵某都是纳税人
29.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款,经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。
但延期缴纳税款时间最长不得超过()
A.3个月B.6个月
C.1年D.2年
30.依法不能从事税务代理机构是()
A.律师事务所B.会计师事务所
C.审计师事务所D.税务机关
二、多项选取题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出五个备选项中至少有两个是符合题目规定,请将其代码填写在题后括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.依照计税原则不同,可将税收划分为()
A.从价税B.从量税
C.定额税D.比例税
E.累进税
32.国内实行定额税率税种有()
A.增值税B.契税
C.土地增值税D.车船税
E.城乡土地使用税
33.根据国内营业税立法规定,属于免征营业税事项有()
A.学校提供教诲劳务B.托儿所提供托儿服务
C.学生勤工俭学提供劳务D.残联提供营业税应税劳务
E.残疾人本人提供营业税应税劳务
34.依照个人所得税法规定,应按特许权使用费所得征收个人所得税事项有()
A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得
C.非专利技术使用费所得D.提供著作权使用权所得
E.向某杂志投稿获得稿费收入
35.依照税收征收管理法规定,税收强制执行办法合用于()
A.从事生产、经营纳税人B.从事非生产、经营纳税人
C.扣缴义务人D.纳税担保人
E.纳税代理人
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
36.税法解释
37.累进税率
38.生产型增值税
39.税务登记
四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)
40.简述税收法律关系变更因素。
41.简述税收公平原则详细含义。
42.简述税务机关核定公司应纳税所得额办法。
43.简述国内税收优先权合用情形。
五、阐述题(本大题12分)
44.《税收征收管理法》对税收保全办法作了如何规定?
六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)
45.案例:
某公司(增值税普通纳税人)2月份购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,依法获得增值税专用发票上注明价、税款分别为50万元和8.5万元;
(2)购进原料钢材一批,已验收入库,依法获得增值税专用发票上注明价、税款分别为10万元和1.7万元;
(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工农产品一批,依法获得增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元和2万元;
(4)销售税率为17%产品一批,获得收入60万元(不含税价)。
问题:
依照以上资料,阐明该公司上述业务税务解决法律根据,并列出该公司本月应纳增值税额计算式。
46.案例:
某公司生产经营状况如下:
(1)产品销售收入1820万元;
(2)产品销售成本1400万元
(3)产品销售费用70万元;
(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教诲费附加4.29万元;
(5)管理费用137万元。
问题:
依照以上资料,阐明该公司上述业务税务解决法律根据,并列出该公司本年度应纳所得税额计算式。
全国7月高等教诲自学考试
税法试题
课程代码:
00233
一、单项选取题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)
在每小题列出四个备选项中只有一种是符合题目规定,请将其代码填写在题后括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.标志着国内社会主义统一税法制度建立税收法规是()
A.《全国税政实行要则》B.《商品流通税试行办法》
C.《工商统一税条例(草案)》D.《工商税条例(草案)》
2.在税法构成要素中,直接关系国家财政收入多少和纳税人承担轻重要素是()
A.征税客体B.税率
C.纳税期限D.纳税环节
3.依照税法所规定征税客体性质分类,属于行为税是()
A.增值税B.印花税
C.契税D.遗产税
4.依照国内关税法律制度规定,有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率合用国家和地区名单作出决定机构是()
A.国家税务总局B.财政部
C.海关总署D.国务院关税税则委员会
5.依照税收征收管理法规定,不属于税务机关权利是()
A.税收法律制定权B.税务检查权
C.税款征收权D.税务稽查权
6.属于中央政府固定收入税种是()
A.增值税B.消费税
C.营业税D.公司所得税
7.属于增值税征收事项是()
A.某公司出售办公大楼B.某电力公司销售电力
C.某公司转让土地使用权D.某农民销售自产农产品
8.属于国内当前应征收消费税商品是()
A.高档手表B.高档数码相机
C.等离子电视机D.价值1.5万元以上笔记本电脑
9.不合用增值税13%低税率征税货品是()
A.粮食复制品B.食用植物油
C.电子出版物D.天然原油
10.依照增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税事项是()
A.将购买货品用于非应税项目B.将购买货品委托外单位加工
C.将购买货品免费赠送她人D.将购买货品用于集体福利
11.依照增值税法律制度规定,不得抵扣进项税额事项是()
A.进口材料获得海关完税凭证上注明增值税额
B.购进辅助材料获得增值税专用发票上注明增值税额
C.购买低值易耗品获得增值税专用发票上注明增值税额
D.春节为职工购买糕点等年货获得增值税专用发票上注明增值税额
12.依照增值税法律制度规定,属于增值税混合销售行为是()
A.中华人民共和国移动通信公司销售IP电话卡,同步销售配套电话机
B.建材商店销售建材,并提供装修装饰服务
C.热水器厂销售热水器同步提供运送劳务
D.电脑公司销售电脑,又提供维修保养服务
13.国内现行合用比例税率征收消费税商品中,税率最高是()
A.卷烟B.金银首饰
C.游艇D.小汽车
14.国内当前采用定额税率征收消费税商品是()
A.粮食白酒B.薯类白酒
C.成套化妆品D.成品油
15.当前,国内合用滑动税率征收关税商品是()
A.进口石油B.进口汽车
C.进口图书D.进口新闻纸
16.国内现行税收法律制度规定,发生混合销售行为,视为提供应税劳务,应缴纳营业税主体是()
A.大型公司
B.一切公司、单位及个人
C.非从事货品生产、批发或零售公司、单位及个人
D.从事货品生产、批发或零售公司、单位及个人
17.依照现行营业税法律制度规定,属于营业税纳税人是()
A.转让专利权科研机构B.从事汽车维修公司
C.受托进行金银加工加工厂D.销售货品并负责运送货品公司
18.纳税人承包工程跨省,其营业税纳税地点为()
A.纳税人居住地B.纳税人机构所在地
C.纳税人承包合同订立地D.纳税人建筑劳务发生地
19.依照营业税法律制度规定,免于征收营业税事项是()
A.残疾人出租房屋B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军
C.福利机构提供养育服务D.纪念馆出租某些房屋从事经营活动
20.关于关税下列说法中,错误是()
A.对进出关境或国境货品和物品才征税
B.由海关总署及其领导下各地方口岸海关负责征收
C.进口或出口非贸易性物品均须缴纳关税
D.征收进口关税后货品,可在关境内流通,不再征收关税
21.纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关除了责令限期缴纳税款外,还应按日加收滞纳金。
滞纳金为滞纳税款()
A.千分之二B.千分之五
C.万分之二D.万分之五
22.下列国内现行税收法律法规中最早颁布实行是()
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国公司所得税法》
23.国内公司所得税纳税人计算应纳税所得额时容许在税前扣除项目是()
A.纳税人向金融机构借款利息支出B.违法经营罚款
C.税收滞纳金D.被没收财物损失
24.国内公司所得税纳税人亏损弥补期限是()
A.最长不超过2年B.最长不超过3年
C.最长不超过5年D.最长不超过
25.公司发生公益性捐赠,准予在税前扣除原则是,不超过年度利润总额()
A.3%B.8%
C.10%D.12%
26.经济合伙与发展组织倡导防止资本弱化避税两种办法是()
A.正常交易法和固定比率法
B.成本核算法和固定比率法
C.市场价格法和固定比率法
D.成本核算法和正常交易法
27.国内个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其原则是()
A.境内工作时间B.获得收入工作地
C.与否是中华人民共和国公民D.境内有无住所和境内居住时间
28.周某12月向某自然博物馆捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款税务解决是()
A.在税前不容许扣除该款项
B.可以在税前全额扣除
C.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额3%
D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额30%
29.房产税纳税人不涉及()
A.房产所有权人B.房产承典人
C.房产承租人D.房产代管人
30.国有土地使用权出让,其契税计税根据是()
A.土地市场价格B.土地成交价格
C.土地评估价格D.国土局拟定价格
二、多项选取题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出五个备选项中至少有两个是符合题目规定,请将其代码填写在题后括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.纳税主体涉及()
A.纳税人B.负税人
C.扣
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