经济法基础练习题3782.docx
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经济法基础练习题3782
2016年经济法基础练习题
单选题
1、根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定,下列说法正确的是()。
A.暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内
B.海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的
C.一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内
D.海关稽查是针对所有进出口企业、单位的
单选题
2、
(一)
位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2009年发生以下业务:
(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明:
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%)
要求:
按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
业务招待费、广告费应调整的应纳税所得额合计为()万元。
A.147.5
B.156.4
C.165.6
D.176.2
简答题
3、甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。
其他有关资料如下:
资料1:
2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下:
资料2:
2011年甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月2日支付上年末职工薪酬10万元。
(2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。
(3)5月1日,购入A上市公司股票10万股,作为交易性金融资产进行核算,支付价款200万元,另支付交易费用1万元,支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股),款项通过银行转账支付。
(4)5月20日,收到A上市公司股票价款中包含的股利。
(5)6月1日,随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元,销售价格为10万元,增值税税额为1.7万元,款项已经存入银行。
(6)6月30日,收到上年以预付款方式购买的原材料,价款为100万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元,剩余款项至年末尚未支付。
(7)7月1日,上年预收A公司的账款,本期发出商品,价款为80万元,增值税税额为13.6万元,该批货物的成本为60万元,至年末余额尚未收厂收回。
(8)7月1日,公司董事会决定投入研发新产品的专利技术,至8月1日,共投入人工费用30万元,至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件),截止12月31日,实际支付人工费用40万元,该项专利技术尚未开发完成。
(9)对C公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占C公司表决权股份的25%,2011年C公司实现净利润100万元,除净资产之外所有者权益的其他变动为20万元,分配现金股利50万元,用盈余公积转增资本40万元。
(10)12月31日,计提管理用固定资产折旧200万元,无形资产摊销10万元。
(11)长期摊销费用为经营租入固定资产发生的改良支出,摊销期限为5年,该项经营租入的固定资产为销售部门使用,本期摊销金额10万元。
(12)12月31日计算并确认短期借款利息4万元。
(13)12月31日分配职工薪酬,其中企业行政管理人员工资26万元,在建工程人员工资5万元,该工程本年末尚未完工。
(14)期末计算并确认应交城市维护建设税3万元,教育费附加2万元,应交的房产税3万元,应交所得税50万元。
(15)持有的所有作为交易性金融资产的股票,期末公允价值的合计为150万元。
(16)计提一次还本付息长期借款利息10万元,该项长期借款用于日常经营活动。
要求:
编制甲上市公司2011年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录);
单选题
4、在我国的“分税制”财政管理体制中,中央与地方共享的收入主要包括(、)等。
A.增值税、营业税
B.资源税、消费税
C.增值税、消费税
D.增值税,资源税
单选题
5、在我国现行税制中,对部分税种实行起征点的减免优惠制度,下列税种中,规定了起征点的是()。
A.资源税
B.营业税
C.土地增值税
D.个人所得税
单选题
6、土地增值税采用四级超额累进税率,其中最低税率为()
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
多选题
7、以下各项中,()是对税率适用时间正确的叙述。
A.我国海关规定,对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠税率的配额税则规定,对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税
B.对于按规定应按普通税率征税的进口货物,经国务院关税税则委员会特别批准,可以按照最惠国税率征税
C.暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行;按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时,取低计征关税;按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时,按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税,但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免
D.对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的,海关按最惠国税率征收关税
单选题
8、在浮动汇率制度下的小国开放经济中,若政府对进口商品提高关税,会使()。
A.进口减少,出口不变,净出口增加
B.进口减少,出口增加,净出口增加
C.进口减少,出口同样减少
D.进口与出口都不变
单选题
9、王某2009年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,按照规定缴纳了相关税费。
7月份发生漏雨修缮费1000元。
则其7、8两个月应纳个人所得税是()元。
(不考虑城建税和教育费附加以及印花税)
A.212
B.132
C.118
D.52
多选题
10、下列各项中,应当征收房产税的有()。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
多选题
11、以下可以免征土地增值税的情形是()。
A.对建造普通标准住宅出售的,增值额未超过扣除项目金额30%的
B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C.开发商出售房产,增值额未超过扣减项目的50%的
D.个人转让自己居住的房产
多选题
12、下列关于房产税税率的表述中,正确的有( )。
A.按房产余值计征的为1.2%
B.按房产余值计征的为2.4%
C.按房屋租金计征的为3%
D.2008年3月1日起,个人出租房屋按4%的税率征收
E.按房屋租金计征的为12%
多选题
13、下列关于现行房产税的说法中,表述不正确的有()。
A.房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税
B.对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;对房产没有原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值
D.以房产投资、收取固定收入,不承担联营风险的,由被投资方按从价计征房产税
单选题
14、根据我国现行税制,属于资源税的是()。
A.增值税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.城市房地产税
单选题
15、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A.1633.66
B.1600.22
C.1124.44
D.2300
单选题
16、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56
单选题
17、下列关于土地增值税的说法中,正确的是()。
A.国有土地使用权出让,出让方应交土地增值税
B.国有土地使用权转让,转让方应交土地增值税
C.房屋买卖,双方不交土地增值税
D.单位之间交换房地产,双方不交土地增值税
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
19、在计算应纳税所得额时,企业发生的()不得直接扣除。
A.尚未出售的己完工开发产品计税成本
B.已销开发产品计税成本
C.营业税金及附加
D.土地增值税
单选题
20、下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。
A.进口环节的消费税
B.建设银行总行的营业税
C.土地增值税
D.外籍个人的个人工资薪金所得税
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的3年内,对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查,以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。
B说法正确。
2-答案:
B
[解析]业务招待费应调增的应纳税所得额:
限额:
60×60%=36>(7000+120)×5‰=35.6(万元)
3-答案:
①
暂无解析
4-答案:
D
在我国的“分税制”财政管理体制中,中央与地方共享的收入主要包括:
增值税、资源税、证券交易(印花)税。
中央固定收入的税种包括关税、消费税。
地方固定收入包括营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)。
5-答案:
B
[解析]本题考核规定起征点的税种。
为了贯彻合理负担原则,照顾低收入的纳税人,同时考虑到税收征收成本,营业税对个人纳税人取得应税收入,规定了起征点,个人所得税有免征额的规定。
6-答案:
B
[精析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人多征收的一种税。
土地增值税采用四级超额累进税率,最低税率为30%,最高税率为60%。
7-答案:
A,B,C,D
[解析]《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定:
“原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于中华人民共和国境内的进口货物,适用最惠国税率。
8-答案:
C
[解析]在浮动汇率制度下,若政府对进口商品提高关税,对进口商品征收关税后,本国经济可能受到下述影响:
①该种商品的国内价格提高,不利于进口商品的销售,使进口数量受到限制;②由于国内价格提高,将促进本国同类产品生产厂商产量增加,导致成本下降,价格也随之下降,从而促进本国同类产品的生产与销售;③过高的关税会使国外商品不再进口。
同时引起贸易伙伴国报复,引起出口的缩减,国内经济状况恶化。
9-答案:
C
[解析]
(1)个人按市场价出租的居民住房,营业税按3%再减半征收,房产税减按4%的税率,个人所得税减按10%的税率;
(2)财产租赁收入扣除费用包括:
税费+修缮费+法定扣除标准;(3)允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。
一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。
此题中的1000元修缮费7月扣了800元,8月扣了200元。
7月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]×10%=29(元);8月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元);合计118元。
10-答案:
A,B,D
[解析]居住房免税,经营用房要交房产税。
城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方交房产税;不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方交房产税。
11-答案:
B
暂无解析
12-答案:
A,D,E
暂无解析
13-答案:
A,D
[解析]自2009年1月1日起,对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的,应按规定予以调整或重新评估。
以房产投资、收取固定收入,不承担联营风险的,实际上是纳税人以联营名义取得房产租金,应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。
14-答案:
B
[解析]根据我国现行税制,属于资源税的是土地增值税。
15-答案:
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×22000÷45000=1124.44(万元)
16-答案:
C
[解析]
(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)
17-答案:
B
暂无解析
18-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案:
A
[解析]企业发生的已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
20-答案:
B
[解析]进口环节的增值税由海关负责征收;土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
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