上海企业个税申报流程.docx
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上海企业个税申报流程.docx
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上海企业个税申报流程
上海企业个税申报流程
一、在职职工、离退休职工个人所得税申报流程:
第一步:
各院系财务人员根据教职工已签收的酬金发放明细表填报在职职工、离退休人员个人所得税明细申报汇总表,。
第二步:
各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后,将发放的在职职工、离退休人员酬金部分,先到会计审核科制单,制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处,马然老师接收数据进行酬金发放明细统计。
第三步:
财经处资金管理科将在职职工发放数据汇总后,与会计审核科做账数据进行核对,核对无误后,将数据纳入工资发放系统,统一计税后,发放至学校开设的工资卡中。
二、学生劳务费个人所得税报税流程:
第一步:
各院系财务人员根据学生已经签收的劳务发放明细表填报学生劳务费个人所得税明细申报汇总表。
第二步:
各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后,将发放的学生劳务费,先到会计审核科制单,制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处,马然老师接收数据进行发放明细统计。
第三步:
财经处资金管理科将发放数据汇总后,与会计审核科做账数据进行核对,核对无误后,将学生劳务费汇总计税后,发放至学校办理的中国银行银行卡中。
年所得12万元以上,是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。
这11项包括:
“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。
如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元,无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税,或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报,年度终了后,均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
另:
年所得12万元以上,不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
年所得12万元以上,不包含以下所得:
(一)个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即:
1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2.国债和国家发行的金融债券利息,
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;
4.福利费、抚恤金、救济金;
5.保险赔款;
6.军人的转业费、复员费;
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
(二)个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
(三)个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。
纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。
纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
税务机关应当查明事实,予以核准。
逾期未申报要承担的法律责任:
根据规定,如果纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的,情节严重的,可以处2000元以上一万元以下的罚款。
此外,如果纳税人不进行纳税申报,因此造成不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
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上海企业年检流程
上海市企业年检的内容:
(一)企业登记事项执行和变动情况;
(二)股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况;
(三)企业对外投资情况;
(四)企业设立分支机构情况;
(五)企业生产经营情况。
企业年检的基本程序:
企业申领、报送年检报告书和其他有关材料;
登记主管机关受理审核年检材料;
企业交纳年检费;
登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记;
登记主管机关发还企业营业执照。
企业年检的申报流程:
网上
企业具备上网条件,采取网上申报年检的方式,流程是:
1、企业登陆“企业网上年检系统”;
2、企业按照提示进行网上注册和网上申报;
3、企业网上提交成功后,5日后查看年检结果,如果初审通过年检,按照提示打印相关材料,并按照提示带相关材料7日内到相关工商所报送年检材料,缴纳年检费,领取营业执照;
4、企业年检结束。
手工
企业不具备上网条件,采取手工申报年检的方式,流程是:
1、企业到管片工商所领取年检报告书;
2、企业填写年检报告书;
3、企业按照要求带齐相关材料向管片工商所报送;
4、工商所审查通过后,企业缴纳年检费,领取营业执照;
5、企业年检结束。
企业年检的情况处理:
不予通过
《企业年度检验办法》第十五条规定,登记主管机关对下列情形之一的企业,不予通过年检:
(一)企业实收资本未能达到法律、行政法规规定的最低限额;
企业实收资本虽然达到法律、行政法规规定的最低限额,但与注册资本相差悬殊的;
有其他严重违法、违规行为的。
登记主管机关对不予通过年检的企业,依照《企业法人登记管理条例》及其实行细则和《公司登记管理条例》有关规定进行处罚。
吊销执照
根据《企业年度检验办法》第十九条进行处罚。
《企业年度检验办法》第十九条规定,企业未参加年检不得继续从事经营活动。
登记主管机关对年检截止日期限前未参加年检的企业法人进行公告。
自公告发布之日起,60日内仍未申报年检的,吊销营业执照。
企业财务流程再造的意义和作用
我国企业进行财务流程再造的必要性我国改革开放近30年来,绝大部分企业的财务管理活动取得了突飞猛进的进步,初步建立了以《企业财务通则》为核心,以企业内部管理办法为补充的财务管理体系。
然而在实践中,仍有为数不少的企业对财务管理在企业发展中的重要作用和地位认识不够,企业财务管理体系、财务管理流程很不合理,严重影响和制约了企业的发展壮大。
我国大部分企业财务管理的弊端,主要表现为以下几个方面。
首先,理财观念淡薄。
在一些企业经营者的头脑里,财务就等于记账和报销,完全忽视了财务管理的决策职能。
因而上至领导下至员工,普遍都对财务管理的重要性缺乏基本的认识。
在事关企业生死存亡的投资决策中,往往凭领导经验进行决策;财务制度不健全、不规范、不科学,甚至存在较大漏洞。
其次,企业财务管理职能单一。
传统财务的内容和方式都比较简单,在迅速变化的国内、国际市场上,企业的财务部门不仅要担负起资本融通、投资决策、成本控制等职能,而且要在质量管理、价值链管理和供应链管理中发挥重要作用。
最后,与国际经济接轨,融人国际经济一体化是必然趋势,学习借鉴西方发达国家先进的财务管理思想和方法,也是时代发展的必然要求。
因此,实施企业财务流程再造,进行全方位的企业财务创新,是我国建立健全现代企业制度、促进国民经济快速稳定健康发展的重要内容。
(1)改善财务职能。
财务职能是指财务管理本身所具有的功能。
企业财务的基本职能是组织、协调和控制。
在企业财务工作中,人们往往重视其中一部分职能而忽视其他职能。
例如,某些企业特别重视协调“勾兑”与银行的关系,重视引资“圈钱”的资本来源组织,忽视资本投放的科学决策、使用和存量等控制职能的发挥。
因此,再造应将财务职能作为一个完整的系统进行模块整合,以使财务职能得以优化,更好地发挥财务的作用。
(2)强化财务的造血机制。
资本是企业的血液,也是财务管理的对象。
一个企业应主要依靠自身的积累实现企业资本的不断扩张,而不是主要依靠外部投资者经常性的资本投入。
这就象一个健康人是靠自身的造血机制来维持生命的,而不是靠输血、输液来维持生命的。
根据美国1962年~1981年公司保留盈余与外部长期资本筹集的一项资料(Gitman,1985),3/4的公司保留盈余融资额大于外部融资额。
因此,财务管理再造的目标应使企业的资本周转循环顺畅,这就要求企业强化投资决策,减少决策失误,减少资本的闲置和低效使用状况,强化应收账款管理,跨越“惊险的跳跃”,增收节支,多留利润。
(3)增强企业的抗风险能力。
在市场经济环境下,风险无处不在。
由于企业生存的外部环境的变动是绝对的,不变是相对的,这就要求企业通过财务管理再造提高对环境的适应能力,增强其应变能力和抗风险能力。
规模较大的企业可以考虑成立环境研究中心对未来财务环境的变化作些预测,并制订相应的财务对策。
企业的主营业务应该突出,并要开拓一些副业多种经营,以分散非系统风险。
(4)提升企业财务的协调能力。
盈利能力和偿债能力既有统一性,又有矛盾性,财务管理再造的目标应使两者趋于协调统一,减少冲突矛盾。
在实务工作中,牺牲偿债能力换取盈利水平的事经常出现,例如,忽视对客户的信用调查而盲目发货,短期贷款用于长期项目上等等。
这必将给企业带来较大的风险,从而最终影响企业的长期盈利能力,另一些企业甚至是上市公司把股东的股本通过配股、增发股票等方式取得后却没有较好的投资项目,从而导致股东的每股净利下降,这种高流动性也是财务管理构造所忌讳的。
(5)增强财务的全面控制能力。
财务管理的基本要求就是能对企业经营和资金运作过程中各项能以货币计量和反映的活动进行全过程和全方位的系统控制,而这种控制能力与企业的财务管理流程的有效性具有直接的关系。
其中最基础的是企业会计信息系统控制的流程再造,其次是企业财务管理机制的流程再造,最后是财务管理人员的再造。
如果能将整个企业的财务管理流程按照企业一定经营目标战略的目标要求和企业具体管理特点相结合,仔细研究财务管理流程中各个环节的特性和作用,并对其进行系统整合,就能真正有效地发挥财务管理在企业整个经营活动中的控制能力。
企业流程管理是否需要发文【001-发文管理流程】
发文管理1范围月度采购计划包含适用于公司所有部门签发公文的全过程,公文种类可以包括命令(令)、决定、公告、通告、通知、通报、议案、报告、请示、批复、意见、函、会议纪要等13个文种2控制目标2.1确保全公司以统一的方式发放公文2.2确保公文签发工作的效率和质量3主要控制点3.1发文部门经理审阅本部门草拟的公文计划人员根据物料品种确定是否本年已有签约供应商,没有供应商的重新进行选择,已有供应商的确定供应价格3.2办公室主任审阅发文部门提交的公文草样3.3发文部门主管经理或副总经理审阅签发公文4特定政策4.1文件下发工作应在半天之内完成4.2为便于档案管理,对集团公司各级机构公文字号统一设置如下:
(一)公司级(含集团公司党委、行政、工会、共青团)文件字号冠“神马”字样,即:
神马+机关代字+〔年份〕+序号,发文机关标识下空2行,用三号仿宋字体,居中排布;年份、序号用阿拉伯数码标识;年份应标全称,用六角括号“〔〕”括入,序号不编虚位(即1不编为01),发文字号之下4mm处印一条与版心等宽的红色反线公司级公文字号设置如下:
集团公司党委文件字号为:
神马发〔20xx〕x号;集团公司工会文件字号为:
神马工〔20xx〕x号;集团公司团委文件字号为:
神马青〔20xx〕x号;集团公司行政机关文件字号设置如下:
1、神马令:
适用于以总经理名义颁布的有关行文;2、神马:
适用于以集团公司行政名义向上向下行文;3、神马人:
适用于集团公司人事、干部管理、劳动、工资管理方面的上下行文;4、神马办:
适用于集团公司办公室受命签发的上下行文;5、神马函:
适用于集团公司向有关单位商洽工作、告知事项的平行文
(二)集团公司直属各子公司党、政、工、团文件字号不准使用“神马”字样,可直接以“单位代字+〔年份〕+序号”形式标识。
其党、政、工、团机关代字分别为“组”、“政”、“工”、“青”,如橡胶轮胎公司党委公文字号为:
橡组字〔20xx〕x号,其它直属子公司依此类推(三)上报的公文需标识签发人姓名,平行排列于发文字号右侧。
发文字号居左空1字,签发人姓名居右空1字;签发人用三号仿宋字,签发人后标全角冒号,冒号后用三号楷体字标识签发人姓名如有多个签发人,主办单位签发人姓名置于第1行,其他签发人姓名从第2行起在主办单位签发人姓名之下按发文机关依次顺排,下移红色反线,应使发文字号与最后一个签发人姓名处在同一行并使红色反线与之的距离为4mm(四)集团公司所属各分公司不具备发文资格4.3由各部门负责起草的公文文稿,本部门负责人要认真审核,全面把关、修改和定稿,签名并加盖部门印章后报送公司办公室进行核稿。
公文由公司办公室统一报送有关领导签批、统一编号、统一登记并负责打印(紧急公文在报送公司办公室时要提出时限说明)。
各部门的公文由其自行负责管理4.4凡可以用电话和协商等方式解决的问题,不得印发文件4.5凡可以用集团公司办公室文件解决的问题,不印发集团公司文件;凡可以用一般通知解决的问题,不印发正式文件4.6凡属各部门职权范围内的事情,部门行文或者与有关部门联合行文可以解决的问题,不以集团公司、集团公司办公室名义行文或批转4.7公文用纸一般使用纸张定量为60g/m2—80g/m2的胶版印刷纸或复印纸。
纸张白度为85%—90%,横向耐折度≥15次,不透明度≥85%,PH值为7.5—9.5。
公文用纸幅面尺寸为GB/T148中规定的A4型纸(其成品幅面尺寸为:
210mm×297mm)。
公文标题位于红色反线下空2行,可分一行或多行居中排布;回行时,要做到词意完整,排列对称,间距恰当,标题字号采用二号小标宋体字。
正文用三号仿宋体字,版式一般每面排22行,每行排28个字。
根据集团公司实际情况,可采用单面印刷,印刷要求按《国家行政机关公文格式》7.3执行。
装订要求按《国家行政机关公文格式》7.4执行4.8起草、修改和审核公文,应严格按照《国家行政机关公文处理办法》的要求认真办理。
文稿用蓝黑水笔或碳素水笔认真誊写清楚,不得使用铅笔、圆珠笔、纯蓝水笔、红墨水笔起草、修改、签发公文。
凡不符合上述要求或涂改、修改过多,字迹潦草者,集团公司办公室可以予以退回,誊写清楚后方可送领导签发4.9拟稿应简明扼要,层次清楚,文理通顺,字迹工整,其中所用的数字、计量单位、人名、地名、时间和引文等要认真核实,做到规范划一,准确无误。
公文中的数字除必须使用汉字的以外,应当使用阿拉伯数码。
拟稿人应注明单位、姓名、电话,并经本部门负责人核稿签名,而后按规定程序办理4.10领导审批、签发公文,以蓝黑水笔、碳素水笔书写。
审批、签发公文应签署具体意见、姓名和时间,以便承办人员办理5发文管理流程C-15-01-001步骤涉及部门步骤说明1发文部门综合管理员起草公文2发文部门经理审阅公文草样在内容上有无偏差2.1发文部门综合管理员若发文部门经理审阅不通过,按批示修改公文3发文部门综合管理员若发文部门经理审阅通过,上交公司办公室4办公室秘书对上报文稿格式、文体、措辞进行规范调整、补充修改后,登记公文编号并进行规范核定5办公室主任审阅公文草样,对公文涉及的政策法规内容进行把关5.1办公室秘书若办公室主任审阅不通过,返还发文部门修改公文6办公室秘书若办公室主任审阅通过,上报公司总经理/主管副总审阅公文草样7公司总经理/主管副总审阅公文草样,对相关政策法规内容进行最后审核7.1办公室秘书若部门主管副总经理/总经理审阅不通过,返还发文部门修改公文8公司总经理/主管副总若公司总经理/主管副总审阅通过,签发文件步骤涉及部门步骤说明9办公室文印员打印、校对公文样稿,每份校对两遍,若打印有误,根据校对稿重打公文样稿,若打印无误,根据份数要求印刷公文10办公室机要管理员公文盖章,参见印章使用流程11办公室机要管理员将正式公文下发,与相关部门综合管理员办理登记、签收手续12办公室机要管理员留存下发公文,立卷归档,年底根据归档要求,将留存的公文移交档案室
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