《经济法基础》1.docx
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《经济法基础》1.docx
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《经济法基础》1
一、单项选择题(单项选择题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分)
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.股份有限公司
B.合伙企业
C.联营企业
D.出版社
正确答案:
B
2.甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是()。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
正确答案:
A
3.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
正确答案:
C
4.根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A.审稿收入
B.翻译收入
C.题字收入
D.出版作品收入
正确答案:
D
5.某公司2003年营业收入净额为1000万元,该公司当年发生业务招待费15万元,且能提供有效凭证。
在计算企业所得税应纳税所得额时,可以抵扣的业务招待费为()万元。
A.15
B.10
C.5
D.3
正确答案:
C
6.根据营业税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应当一并征收营业税的是( )。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
正确答案:
D
7.A企业2004年在册职工人数为800人,当地政府规定的月人均计税工资标准为600元,当年A企业发放工资400万元,奖金120万元,津贴补贴80万元。
A企业在计算2004年度应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除的工资费用额为( )万元。
A.600
B.520
C.480
D.576
正确答案:
D
8.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中,符合支付结算法律制度规定的是()。
A.信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行有权拒绝付款
正确答案:
C
9.根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠,优惠税率为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
正确答案:
B
10.某股份有限公司注册资本5000万元,法定公积金已累计提取600万元。
2005年度公司实现税后利润1000万元,则该公司2005年度应当提取的法定公积金数额为( )万元。
A.50
B.100
C.500
D.0
正确答案:
B
11.根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
下列各项中,属于该有关费用的是()。
A.工会经费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
正确答案:
D
12.张某与甲公司于2008年1月1日签订了1年期的劳动合同,2008年7月1日,甲公司未按照合同约定向张某支付工资,2009年1月1日,劳动合同终止。
根据劳动合同法律制度的规定,张某应当在()之前申请劳动仲裁。
A.2009年7月1日
B.2010年1月1日
C.2010年7月1日
D.2011年1月1日
正确答案:
B
13.根据票据法律制度的规定,如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的,则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。
该特定票据债务人是()。
A.出票人
B.保证人
C.背书人
D.被背书人
正确答案:
A
14.2013年4月30日,甲到某商店买衣服,该商店故意隐瞒实情,将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲,甲仔细检查后未发现。
5月6日甲穿该衣服上班,单位同事发现该衣服存在质量问题。
甲找商店退货,被拒绝。
于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。
根据《民法通则》的规定,下述表述中,正确的是()。
A.甲的诉讼时效期间为2年
B.诉讼时效期间自2013年4月30日开始计算
C.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止
D.诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断
正确答案:
D
15.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
正确答案:
B
16.2013年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。
本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。
已知:
甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。
当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
正确答案:
B
17.乙公司与丙公司交易时以汇票支付。
丙公司见汇票出票人为甲公司,遂要求乙公司提供担保,乙公司请丁公司为该汇票作保证,丁公司在汇票背书栏签注"若甲公司出票真实,本公司愿意保证"。
后经了解甲公司实际并不存在。
根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.丁公司应承担一定赔偿责任,不承担票据保证责任
B.丁公司只承担一般保证责任,不承担票据保证责任
C.丁公司应当承担票据保证责任
D.丁公司不承担任何责任
正确答案:
C
18.根据营业税法律制度的规定,下列应税行为中,属于营业税征收范围的是()。
A.集邮商品的生产、调拨
B.单纯销售移动电话
C.随汽车销售提供的代办服务业务
D.水利工程单位向用户收取的水利工程水费
正确答案:
D
19.票据持有人在票据未到期前为获得现金而向银行贴付一定利息发生的票据转让行为是()。
A.贴现
B.又贴现
C.转贴现
D.再贴现
正确答案:
A
20.根据营业税相关法律的规定,下列行业中,营业税税率为3%的有()。
A.销售不动产
B.邮电通信业
C.娱乐业
D.金融保险业
正确答案:
B
21.根据营业税相关法律的规定,境外个人转让其境内的房产时,在境内没有代理人的,其应纳营业税的扣缴义务人是()。
A.购买者所在单位
B.房产购买者
C.房产所在地税务机关
D.房产转让合同的担保人
正确答案:
B
22.根据个人所得税法律制度的规定,张某于2011年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A.股票转让所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
D.购买体育彩票取得中奖收入2万元
正确答案:
D
23.甲公司2010年自有房屋10栋:
其中8栋用于生产经营,房产原值1000万元,其中不包括冷暖通风设备60万元;2栋房屋出租给乙公司,年租赁收入共50万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
根据房产税法律制度的规定,甲公司2010年应缴纳房产税()万元。
A.9.600
B.10.176
C.16.176
D.10.056
正确答案:
C
24.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资2750元
B.国债利息收入1100元
C.稿费收入1600元
D.省政府颁发的环保奖金20000元
正确答案:
C
二、多项选择题(多项选择题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分)
1.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,职工不能享受当年年休假的有()。
A.依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的
B.请事假累计20天以上,且单位按照规定不扣工资的
C.累计工作满1年不满10年,请病假累计2个月以上的
D.累计工作满20年以上,请病假累计满3个月的
正确答案:
ABC
2.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时,应缴纳消费税的有
A.用于职工福利和奖励
B.用于生产非应税消费品
C.用于生产应税消费品
D.用于馈赠、赞助
正确答案:
ABD
3.根据《合同法》的规定,下列各项中,属于无效合同的有( )。
A.因重大误解订立的合同
B.以合法形式掩盖非法目的的合同
C.损害社会公共利益的合同
D.恶意串通损害第三人利益的合同
正确答案:
BCD
4.为保护单位资金的安全、完整,提高会计信息质量,避免或降低风险,提高经营管理效率和效果,各单位应加强内部控制。
下列各项中,属于单位内部控制方法的有()。
A.授权审批控制
B.预算控制
C.会计系统控制
D.不相容职务分离控制
正确答案:
ABCD
5.根据票据法律制度的规定,下列选项中,属于禁止背书转让的汇票有()。
A.汇票未记载付款地的
B.汇票超过付款提示期限的
C.汇票被拒绝承兑的
D.汇票被拒绝付款的
正确答案:
BCD
6.根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有()。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用的次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
正确答案:
BCD
7.根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,下列个人所得,在计算个人所得税时,不得扣除任何费用的有().
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.股息、红利所得
D.个人得奖、中奖、中彩所得
正确答案:
CD
8.票据丧失,是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。
票据丧失后,可以采取()形式进行补救。
A.挂失止付
B.公示催告
C.使用副件
D.普通诉讼
正确答案:
ABD
9.根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,确定个人独资企业和合伙企业的投资者个人所得税应纳税所得额,下列说法中,正确的有()。
A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额
B.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
C.合伙协议没有约定分配比例的,以股东会议确定的分配比例为应纳税所得额
D.生产经营所得,不包括企业分配给投资者个人的所得
正确答案:
AB
10.根据资源税法律制度的规定,下列有关资源税课税数量的表述中,正确的有()。
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
正确答案:
BCD
11.根据《营业税改征增值税试点方案》的规定,在试点地区,下列各项中,属于增值税应税范围的有()。
A.水路运输
B.铁路运输
C.航空运输
D.管道运输
正确答案:
ACD
12.关于经济性裁员,下列选项中,属于用人单位经法定程序,可以裁减人员的情形的有()。
A.依照企业破产法规定进行重整的
B.生产经营发生严重困难的
C.因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化,致使劳动合同无法履行的
D.企业重大技术革新
13.根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间,下列情形中,应当停止领取失业保险金,并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A.应征服兵役的
B.移居境外的
C.享受基本养老保险待遇的
D.重新就业的
正确答案:
ABCD
14.下列法律关系主体中,属于机构和组织(法人)的是()。
A.各政党和社会团体
B.国家
C.各种企业、事业组织
D.国家权力机关、国家行政机关和国家司法机关
正确答案:
ACD
15.下列项目中,()项目属于劳动合同必备的条款。
A.用人单位的名称、住所
B.劳动者的姓名、住址
C.试用期
D.劳动合同期限
正确答案:
ABD
正确答案:
ABC
三、判断题(每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分
1.营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的,其应税劳务应一并征收营业税。
A.对
B.错
正确答案:
B
2.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
A.对
B.错
正确答案:
B
3.甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁条款也随之失效。
A.对
B.错
正确答案:
B
4.购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税。
()
A.对
B.错
正确答案:
A
5.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按"特许权使用费所得"项目征收个人所得税。
()
A.对
B.错
正确答案:
A
6.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。
()
A.对
B.错
正确答案:
B
7.南方某鞋厂生产经营碰到严重困难,资金紧张不能按时给员工发放工资,故以生产的成品鞋折抵当月工资,这种特殊情况下的应急处理符合劳动合同法的规定。
()
A.对
B.错
正确答案:
B
8.境外的单位销售不动产,在境内未设有经营机构的,以境外的单位为纳税人直接缴纳营业税。
()
A.对
B.错
正确答案:
B
9.诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权,并不消灭实体权利。
诉讼时效届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效的限制。
()
A.对
B.错
正确答案:
A
四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。
每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。
)
(1-5题共用题干)
【资料】A公司于2010年1月10日与B公司签订一份标的额为100万元的买卖合同,合同约定采用商业汇票结算方式。
2月1日,A公司按照合同约定发出货物,B公司于2月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。
3月5日A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。
3月10日A公司在与D公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D公司,3月20日D公司在与E公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E公司,同时在汇票的背面记载"不得转让"字样。
3月30日E公司在与F公司的买卖合同中将该汇票背书转让给F公司。
4月10日,持票人F公司向C银行提示付款,C银行以"E公司在背书转让时未记载背书日期"为由拒绝付款。
F公司于4月12日取得"拒付理由书"后,于4月20日向E公司、D公司、B公司、A公司同时发出追索通知,追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。
其中,E公司以F公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;D公司以自己在背书时曾记载"不得转让"字样为由拒绝承担担保责任;A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;B公司以F公司应当首先向E公司追索为由拒绝承担担保责任。
1.下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中,正确的是()。
A.见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑
B.见票后定期付款的汇票,承兑人应当在承兑时记载付款日期
C.付款人在承兑汇票时,不得附有条件;承兑附有条件的,所附条件不发生票据法上的效力
D.见票后定期付款的汇票,持票人应当自到期之日起10日内向承兑人提示付款
2.下列关于汇票背书的表述中,不正确的是()。
A.背书日期未记载的,视为到期日前背书
B.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力
C.背书时附有条件的,背书行为无效
D.背书人在票据上记载"不得转让"字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
3.下列关于票据追索权的表述中,不正确的是()。
A.如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的,将丧失对其前手的追索权;但是,承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任
B.未按照规定期限发出追索通知的,持票人将丧失对其前手的追索权
C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权
D.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的,对其他票据债务人仍然可以行使追索权
4.对于银行承兑汇票,如果出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,下列表述中,正确的是()。
A.承兑银行可以向持票人拒绝付款
B.承兑银行仍应向持票人无条件付款
C.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息
D.对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
5.在持票人F公司行使追索权时,下列表述中,正确的是()。
A.A公司拒绝承担票据责任的主张不成立
B.B公司拒绝承担票据责任的主张不成立
C.D公司拒绝承担票据责任的主张不成立
D.E公司拒绝承担票据责任的主张不成立
正确答案:
1.ABD;2.C;3.B;4.BD;5.C
6-10题共用题干)
甲公司对县工商局罚款10万元的行政处罚决定不服,向市工商局申请了行政复议。
市工商局经审查,决定将罚款数额变更为5万元。
6.下列关于行政复议申请的表述中,不正确的是()。
A.行政复议申请必须采用书面形式
B.市工商局受理行政复议申请,不得向甲公司收取任何费用
C.行政复议的举证责任,由甲公司承担
D.行政复议的举证责任,由县工商局承担
7.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行。
下列情形中,可以停止执行的是()。
A.甲公司认为需要停止执行的
B.县工商局认为需要停止执行的
C.市工商局认为需要停止执行的
D.法律规定停止执行的
8.下列情形中,行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法的是()。
A.具体行政行为适用依据错误的
B.具体行政行为违反法定程序的
C.具体行政行为明显不当的
D.被申请人不履行法定职责的
9.行政复议决定书发生法律效力的时间是()。
A.该决定书作出之日
B.该决定书送达之日
C.该决定书作出之日起第30日
D.该决定书送达之日起第30日
10.如果甲公司对市工商局的行政复议决定不服,下列表述中,正确的是()。
A.甲公司可以向县工商局所在地人民法院提起行政诉讼
B.甲公司可以向市工商局所在地人民法院提起行政诉讼
C.如果甲公司逾期不起诉又不履行行政复议决定的,由县工商局依法强制执行,或者申请人民法院强制执行
D.如果甲公司逾期不起诉又不履行行政复议决定的,由市工商局依法强制执行,或者申请人民法院强制执行
正确答案:
6.AC;7.BCD;8.ABC;9.B;10.ABD
(11-13题共用题干)
甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家,2013年4月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元:
委托乙企业将其加工成高尔夫球包,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.85万元;乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业,取得不含税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.5万元;委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆,取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5.1万元,丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。
已知:
上期留抵增值税税额8万元,高尔夫球及球具消费税税率为10%,增值税税率为17%.该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
11.乙企业应代收代缴的消费税为()万元。
A.3
B.2.7
C.2.44
D.3.09
12.甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时,下列说法中,正确的是()。
A.甲企业应缴纳消费税
B.甲企业不用再缴纳消费税
C.甲企业应按照规定申报缴纳消费税,但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D.甲企业应按照规定申报缴纳消费税,在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税
13.丙企业应代收代缴的消费税为()万元。
A.20
B.30
C.28
D.32
正确答案:
11.A;12.B;13.C
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