中国各种税率一览.docx
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中国各种税率一览
附件三：
各种税率一览
以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查
增值税
增值税税率表
税目
税率
范围
说明
一、销售或进口货物除列举的以外
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：
“纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
”
二、加工、修理修配劳务
17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：
“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品
13%
包括植物类、动物类
1．植物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食
切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物
利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物
提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
纤维植物
棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品
盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物
干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。
2．动物类
水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
税目
税率
范围
说明
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品鲜奶
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
动物皮张
将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油
13%
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。
淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物
13%
包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物
0
原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；
（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；
（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：
“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
（一）属于企业固定资产目录所列货物；
（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
消费税
消费税税率表
税 目
征收范围
计税单位
税率（税额）
说 明
一、烟
1.甲类卷烟
每标准条（200支，下同）调拨价在50元（含50元，不含增值税）以上；
还包括各种进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟等
45%
复合计税:
每标准箱（5000支，下同）150元
2.乙类卷烟
每标准条（200支，下同）调拨价在50元以下
30%
复合计税:
每标准箱（5000支，下同）150元
3.雪茄烟
25%
4.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.粮食白酒
25%
复合计税:
0.5元/斤
2.薯类白酒
15%
复合计税:
0.5元/斤
3.黄酒
吨
240
4.啤酒
吨
220
税 目
征收范围
计税单位
税率（税额）
说 明
每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，单位税额250元/吨；
在3000元以下的，单位税额
220元/吨
5.其他酒
10%
6.酒精
5%
三、化妆品
包括成套化妆品
30%
四、护肤护发品
8%
香皂已停止征收
五、贵重首饰及珠宝玉石
10%
金银首饰、钻石及钻石饰品已减为5%
六、鞭炮、焰火
15%
七、汽油
升
0.2元
含铅汽油按0.28元/升
无铅汽油按0.2元/升
八、柴油
升
0.1元
九、汽车轮胎
10%
十、摩托车
10%
十一、小汽车
1.小轿车
1.1气缸容量（排气量、下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）
8%
1.2气缸容量在1000毫升～2200毫升的（含1000毫升）
5%
1.3气缸容量在1000毫升以下的
3%
2.越野车（四轮驱动）
2.1气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）
5%
2.2气缸容量在2400毫升以下的
3%
3.小客车（面包车）
22座以下
3.1气缸容量在2000毫升以上的（含2000毫升）
5%
3.2气缸容量在2000毫升以下的
3%
营业税
营业税税率表
税 目
范 围
税 率
说 明
1.交通运输业
包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运
3%
2.建筑业
包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业
3%
税 目
范 围
税 率
说 明
3.金融保险业
包括金融、保险
8%
2001年减为7%
2002年减为6%
2003年及以后减为5%
4.邮电通信业
包括邮政、电信
3%
5.文化体育业
包括文化业和体育业
3%
6.娱乐业
包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所
5%～10%
7.服务业
包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业
5%
8.转让无形资产
包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉
5%
9.销售不动产
包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物
5%
城市维护建设税
城市维护建设税税率表
城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：
适用范围
税率
计税依据
市区
7%
实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
县城或镇
5%
实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
不在市区、县城或镇
1%
实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额
注：
1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。
2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。
3、计算公式：
应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率
教育费附加
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。
附加率为3%。
关税
关税税率表
商品编号
进口从价优惠
进口从价普通
进口从量优惠
进口从量普通
消费税
增值税
02071200
0
0
1.3
5.6
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0
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0
0
.8
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0
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0
0
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0
0
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0
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0
02071429
0
0
.6
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05040021
0
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0
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0
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0
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0
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0
0
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213
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0
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3.7
104
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39
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商品编号
进口从价优惠
进口从价普通
进口从量优惠
进口从量普通
消费税
增值税
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164.9
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13.8
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20600
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4980
20600
0
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0
3
6
13280
51500
0
0
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4980
51500
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0
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6
4980
51500
0
0
3
6
7055
51500
0
0
关税临时税率表
商品编号
进口优惠
进口普通
出口税
消费税
增值税
00
0
0
10
0
13
00
0
0
10
0
13
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0
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0
0
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10
15
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0
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0
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0
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0
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0
0
10
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0
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0
13
商品编号
进口优惠
进口普通
出口税
消费税
增值税
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0
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0
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0
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20
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0
17
10
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30
0
0
17
商品编号
进口优惠
进口普通
出口税
消费税
增值税
4
30
0
0
17
20
3
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0
0
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0
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20
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0
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0
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0
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0
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0
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50
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0
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0
0
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80
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0
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10
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0
0
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0
0
17
10
5
35
0
0
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10
5
35
0
0
13
10
5
35
0
0
13
5
35
0
0
13
9
50
0
0
17
10
3
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0
0
17
10
3
45
0
0
17
10
6
45
0
0
17
10
8
45
0
0
17
10
7
45
0
0
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3
45
0
0
17
30
3
45
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0
17
40
6
45
0
0
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50
3
45
0
0
17
10
5
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0
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17
10
20
0
0
17
11
6
50
0
0
17
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50
0
10
17
11
6
50
0
0
17
19
6
50
0
10
17
11
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50
0
0
17
19
6
50
0
10
17
11
6
50
0
0
17
商品编号
进口优惠
进口普通
出口税
消费税
增值税
19
6
50
0
10
17
11
6
50
0
0
17
19
6
50
0
10
17
11
6
50
0
0
17
19
6
50
0
10
17
11
6
50
0
0
17
19
6
50
0
10
17
11
6
50
0
0
17
19
6
50
0
10
17
10
1
11
0
0
17
1
11
0
0
17
10
5
30
0
0
17
90
5
30
0
0
17
10
5
30
0
0
17
10
5
30
0
0
17
10
5
30
0
0
17
7
40
0
0
17
10
10
100
0
0
17
10
1
11
0
0
17
10
6
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商品编号
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17
商品编号
进口优惠
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10
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