财务建议书五篇.docx
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财务建议书五篇.docx
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财务建议书五篇
财务建议书五篇
财务建议书篇1
为适应公司进展的需要,进一步规范公司财务的收支管理,本着厉行节省的原则,确保资金使用合理,特制定本财务管理规程。
一、财务审核
财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性,对于不合理开支予以剔除,对于弄虚作假的票据予以截留并准时向领导汇报,其次审核票据的规范性和完整性,对于不完整、不规范的票据予以拒付退回。
二、资金支付管理
1、发票报账时间以开出时间为准,原则上最迟不超过60天。
2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列,票据上应备注经手人及相关事由,未备注的不予报账。
3、各部室业务款待原则上在食堂进行,由指定人员签单,部室负责人在发票上签字确认。
指定人员以外的签单一律不予报账。
4、全部原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字,报账手续不全的财务不予办理付款。
5、公司的对外签单开支,由财务室初审后,开具税务发票或其他有效支付凭证,经分管财务副总审核,报总经理审批。
6、支付项目前期费用时,支付凭证应具备发票、项目前期费用支付申请表(附表1)、合同协议及托付书(支付到合同签署人以外的收款人时)。
项目前期费用支付申请表由相关部室承办,审批流程为:
相关部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。
7、支付土方工程及其他工程款时,应同时具备发票、工程项目支付申请表(附表2)、合同协议及托付书(支付到合同签署人以外的收款人时)。
在审计结果未出之前,工程款支付额度不得超过已完成工程量的70%。
工程项目支付申请表由项目部承办,审批流程为:
项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、总经理审批。
8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款项时,支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表(附表3)、合同协议及托付书(支付到合同签署人以外的收款人时)。
土地征用及报批支付申请表由资产经营部承办,审批流程为:
项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导审核、财务核定、总经理审批。
报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金,正式票据由资产经营部收集补办支付手续。
征拆工作经费必需在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。
三、出差费用管理
1、因公出差需预支出差费用的,应填写借款申请单,并有主管财务副总和总经理的审批。
2、出差结束后,15个工作日之内,凭核准的出差审批单及报账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。
3、借款要准时清还,公务结束后15日内到财务部结清还款,无正值理由过期不结清者,扣发借款人工资,直至扣清为止。
四、付款流程
经手人签字并注明事由→部室负责人核实签字→分管部室副总确认签字→分管财务副总审核签字→总经理审批→财务部依据审批后的原始凭证付款(如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请表)。
五、对外合同、协议签订
凡属公司与外单位签订的各项合同、协议,必需支配一名财务人员参与,以便对合同、协议相关财务内容的监控。
合同签订后,须递交一套完整的资料、工程合同书及预算书到财务部存档,财务部按合同调度资金。
六、办公用品、业务费用管理
1、烟酒茶叶等特殊款待用品统一由公司办公室、财务部购买,交办公室统一管理,各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记领取。
特殊状况报总经理同意后,可酌情处理。
月终,办公室将登记领取的票据汇总,交财务做账。
2、办公用品需批量选购的应由公司办公室、财务部购买,交办公室统一管理。
月终,办公室将登记领取的票据汇总,交财务做账。
3、各部室业务费及其他费用管理:
除食堂用餐及办公室统一购买的烟酒、茶叶、办公用品外,特殊状况需发生的业务款待必需事前向分管副总申请批准,经批准后方可进行。
七、固定资产管理
1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点,原则上是谁使用谁保管,如遇丢失应追究使用人责任。
2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请报告,按有关规定审批后进行修理或报废。
3、因工作需要添置固定资产的,由使用部室申报,经办公室及财务部审核后,报总经理批准。
八、原有制度与本规程不全都的,以本规程为准。
财务建议书篇2
名目
主要内容
所起作用
留意事项
主要内容
(1)标题。
管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。
(2)收件人。
管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。
(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。
管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。
管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中留意到的
内部把握重大缺陷,不应被视为对内部把握发表的签证意见。
所提建议不具有强制性和公证性。
(4)内部把握重大缺陷及其影响和改进建议。
管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中留意到的内部把握设计及运行方面的重大缺陷,包括前期建议改进但本期仍旧存在的重大缺陷。
(5)使用范围及使用责任。
管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考,因使用不当造成的后果,与注册会计师及其所在会计师事务所无关。
(6)签章。
管理建议书应当由注册会计师签章,并加盖会计师事务所公章。
所起作用
其作用表现在两个方面:
一方面,由于注册会计师的职业特点,在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部把握系统,能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。
通过管理建议书,可以针对内部把握弱点,供应进一步完善内部把握,改进会计工作,提高经营管理水平的参考意见。
这种意见最准时,有效,能促使被审计单位留意加强把握,改善工作,以防止弊端的发生。
另一方面,注册会计师借助管理建议书,事先提出了改进建议,可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。
留意事项
一方面,可能存在审计意见不精确 的风险,如管理建议书提到的已被利用的重大缺陷,是否导致会计报表消灭未调整的重大差错、而审计报告未加以披露的风险;
另一方面,可能存在审计程序执行不足从而导致审计证据不足的风险,如管理建议书提到的可能会被利用的重大把握缺陷,而未履行充分、完整的审计程序,只是以较孝具有代表性的样本量,或者用其他测试来替代应履行的实质性测试。
财务建议书篇3
企业财务管理改进建议
加入WTO对我国经济各方面的影响是广泛而深远的,企业财务管理环境将因此而发生很大的变化。
从企业外部金融市场进展状况来看,“入世”将使我国金融市场更加开放,进展的速度将更快;从企业内部来看,国际国内市场接轨,市场竞争将更趋激烈,对企业内部财务管理水平也提出了更高的要求。
我国企业如何适应这变化着的环境并从中求得进展,是我国企业界格外关怀的问题。
在我国企业管理中占据着核心地位的财务管理更应不断调整、变革以适应这一形势的进展。
一、我国企业财务管理现状
目前,我国企业财务管理主要有如下几个特点:
首先,对财务管理的重视程度不够。
受长期方案经济体制的影响和客观环境的制约,财务人员对财务管理工作的重要性生疏不够,一味地听从领导支配,工作缺乏主动性,更谈不上监督了。
企业领导中,也是生产型、技术型居多,而经营管理型则很少,他们的财务管理意识并不强,重视生产经营,认为企业的经济效益是靠生产(经营)出来的,和财务管理没有太大关系,对加强财务管理的意识淡薄,对财务工作的重视关怀程度不够。
其次,基础管理工作薄弱。
目前,我国企业基础管理工作薄弱,从而造成信息失真。
“二则一法”出台后,企业内部建立起相应的经济责任制。
但多层次的管理,使财务权力分散,内部监督名存实亡。
一些企业基础管理工作薄弱,原始记录、定额管理、台账等不健全不完善。
一些企业还使用手工记账,即便是使用微机操作,也只是输入凭证、汇总凭证、电子记账和自动出报表,计算机处理信息快速精确 的优势没有得到充分、有效地发挥。
再次,财务人员素养低。
目前,会计从业人员中,受过高校专业训练的只有10%左右,高级职称的会计人员年龄偏大、学问结构趋于老化,新毕业的同学理论水平较高,但实践阅历有待于提高。
一些财务人员记死账,死记账,与经营部门的分歧越来越大。
第四,随着我国金融市场的逐步进展,企业财务管理内容变得更加丰富。
这主要表现在诸如资金筹集方式的多样化转变,金融市场风险管理、保险管理和税金管理等状况间续消灭。
最终,在投资、筹资以及收益安排等主要工作上比较薄弱,日常资金管理始终是财务管理的中心。
这主要表现在以下几个方面:
1、投资决策任凭性大;2、
财务建议书篇4
敬重的x总:
您好!
上次我们沟通之后,我对公司的业务范围,以及财务状况,有了一个初步的了解,现就x总提出的三个方面,谨慎的提出我的几点建议:
1、对内内控方面:
对内,我们除了项目预算之外,还需要建立健全完善的内部预算机制,对于管理费用,销售费用的把握,我们需要有年度财务预算,季度的,月度的,每个所属部门,都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金方案,使得一切费用的发生,是在预算之内,特殊状况需要超出预算的,必需经过部门负责人和公司领导审查,通过之后,才可以发生。
对于管理费用中的特定项,比如业务款待费,差旅费等等的发生,应当先申请,把握在在规定额度之内。
2、对外融资方面:
首先,我不是格外的了解公司当前的资产负债率,当然,假如传统的融资模式已经考虑过了,那么,我们现在可以考虑项目担保的融资模式,目前我接洽的并且关系格外亲近的融资机构有瑞桥担保,新华信托,华夏银行加州支行等。
对于反担保措施的考虑上,不是大的问题,我们最近才做了一个1000万的担保贷款,担保公司和银行的合作业务之中,我们可以利用担保公司的需求,借我们的项目,去实现这个融资,比如,担保公司也需要从银行融资出去,他们的主要业务,就是对外放息,我们与担保公司合作,贷出的资金,各用一半或者是各用一部分,这就是担保公司的需求,在这样的合作模式之下,反担保措施,就会成为一个形式化的东西,当然,这样就要求项目必需牢靠,对于还款的保障必需严格。
目前,就我了解的公司状况来说,不必走信托渠道去融资,一个缘由,是规模不能达到信托的要求,再者是信托融资成本过高。
3、内部团队建设:
内部一个完整的财务体系,需要设立这几个岗位:
主办会计,主要负责公司内部全面的.财务核算,依据既定的公司财务制度,审核全部成本费用,参与审核内部预算及项目预算,参与审定资金方案,编制公司全面经营的财务报告,定期提交公司总经理和董事长关于公司经营的财务成果报告;依据预算和资金方案,提出资金使用的预警报表,以及内部财务档案的管理;对外会计,主要负责纳税申报,融资报表的编制,协作会计师事务所完成公司的融资审计报告以及年度审计报告,参与内部预算和项目预算的核价工作;负责公司对外销售发票的开具等等;预算员,负责编制项目预算,和公司财务预算,一方面依据定额,但也要结合市场的实际状况,编制的预算,最大可能的贴合市场实际,参与材料的实际市场核价,并签署意见,出纳,主要银行现金事务,现金银行日记账等等,日常费用的收支,定期与会计核对,协作公司内部审计,包括现金银行帐的审计工作;财务总监,负责编制公司的年度,季度财务的预算,确定对外融资的方案,指导会计完成融资机构所需要的资料,审核成本,费用,审核内部财务报告,审定资金方案;对于应收,应付等款项的管理等等。
这样的财务团队组合,要能相互协作,财务工作,尤其在融资方面的工作,需要和公司行政等部门亲密协作的,因此每个岗位都需要有良好的沟通力量和协作精神,作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通,由于每个岗位都需要在职责明确,制度明确的基础上,才能做的更好,怎么分工,怎么协作,这是领导层在制定玩耍规章上,应当多方面考虑的问题,建立起良好的协作平台,团队的战斗力就会提升,工作的效率,也才能够提高。
以上,是对x总提出的三个问题的简要回答。
当然,财务管理方面,还有不行或缺的一个方面,就是税筹,由于在上次和x总的沟通中,我知道,整个公司是多元化的公司,在这个方面,我想,肯定会有税筹的空间,但是对于这个问题,我的建议,是聘请税务师事务所,给我们做一次全面的税务策划,找出其中可以利用的税筹空间,税务筹划,我个人认为,这不是一个人能完成的事情,集思广益,一次性支出,长期性受益,因此,专业的团队,做出的方案,我会认为,是相对精确 有效的。
xxx(呈)
20xx-10-09
财务建议书篇5
XXX有限公司:
我们接受托付对贵公司20××年度、20××年1~11月财务进行了尽职调查,现就尽职调查中发觉的问题及状况提出如下建议,仅供领导参考。
1.应收账款:
企业期末应收账款余额较大,部分账款账龄较长。
意见:
企业年终结账前对应收账款准时进行处理,做好与客户的关于应收账款的对账工作。
2.其他应收款:
企业其他应收款-备用金科目余额较大,尚未建立完善的备用金管理制度。
意见:
企业年终结账前尽量处理备用金,推断是否存在应转入当期费用的状况,企业应乐观建立完善的备用金制度。
3.企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18,748,450元为企业账务处理有误所致。
意见:
对账务处理有误的科目准时进行更正处理。
4.企业期末存货余额较高,存货周转率较低。
意见:
企业应当分析存货周转率较低的缘由以及是否合理。
5.长期股权投资:
企业的长期股权投资3000万系许
昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资,已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。
意见:
公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理状况,准时办理完毕工商变更登记。
6.无形资产,当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分,但是企业没有推断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。
意见:
企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件,乐观协作财务部门对发生的研发费用正确划分。
7.其他非流淌负债核算的是四个项目的政府补助(双百方案项目,工业中小企业技术改造项目,支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目,20××年中心重金属无语防治专项资金),其中双百方案项目已于20××年12月份达到预定可使用状态,企业尚未供应其他三个项目关于项目进度的文件。
意见:
企业应乐观预备并供应有关项目进度的文件。
8.企业上不存在完善的内部把握制度以及相关文件。
意见:
企业应当尽快建立完善的内部把握管理制度并赐予实施。
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