查审计报告.docx

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查审计报告

资产清查专项审计报告范本

重庆市xx学校：

我们接受xx委托，对重庆市xx中学校（以下简称“xx”）2006年12月31日资产清查结果进行审计。

xx对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对xx资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。

在审计过程中，我们结合xx的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

重庆市xx为重庆市xx区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市xx镇，法定代表人：

xxx。

xx定编人数113人，其中：

事业编制113人。

目前在职人数114人，其中：

事业编制人员114人。

截止2006年12月31日，xx资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。

xx预算管理级次为县级。

二、审计方法

（一）资产清查依据

《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》

《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂行办法》

（二）资产清查基准日

xx资产清查基准日是2006年12月31日。

（三）审计过程

1、全面清查。

对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。

2、调查取证。

按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。

3、研究分析。

根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

4、形成意见。

根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。

三、审计意见

资产盘盈审计情况金额：

元

资产损失审计情况金额：

元

资金挂账审计情况金额：

元

四、资产清查调整事项

（一）在清查中我们发现xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：

现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86

元。

（二）xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

（三）在固定资产盘点中发现xx有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：

房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

五、对资产清查结果的总体评价和判断

我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，xx进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产情况。

没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。

六、重大事项专项说明

（一）xx部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：

并时学校并入的债权，xx已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

七、其他事项说明

xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。

清查过程中发现的影响清查结果调整事项，xx全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。

附件：

1、资产负债清查表

2、资产盘盈明细表3、资产损失明细表

4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件

重庆九洲会计师事务所主任会计师：

篇二：

审计报告--综合审计报告（最终）

监察中心审计报告

监审综[]第号签发人：

关于a房地产开发有限公司综合审计报告

根据监察中心审计部工作安排，审计组于年月日至月日对a房地产开发有限公司

（下称a）年度的经营情况进行综合审计，现将审计情况报告如下：

一、a基本情况：

1、项目基本情况：

“公寓”位于市区，该项目用地总面积为平方米，分为a、b、c、

d四个区，其中a区用地面积为平方米，b区用地面积为平方米，c区用地面积为平方米，d区用地面积为平方米，我司根据规划对该项目进行分期开发，截止目前

c、a区已建设完工。

bb区一期工程进度缓慢，原计划于月日向业主交房，但由于前期工程延误导致延期交房，a内部预计将于月日前向业主交付。

bb区二期一标段工程已经全部封顶，#楼主体结构，以及楼层以下主体结构验收完成。

bb区二期二、三标段

工程于年月开始进行土石方工程，并于年月将平整场地移交二期总包方重庆市（集团）有限公司（下称c），年月中旬开始试桩打孔工程，截止至年月日楼正在打桩过程中，楼由于高边坡工程安全问题，正在协商工程方案桩基工程尚未开工建设。

2、销售以及欠收情况：

ac区住宅已销售完毕，a区住宅基本销售完毕，a区车库正在销售中，商业部分

尚未销售；b区住宅和别墅正在预售过程中；d区处于前期筹备阶段尚未开工建设。

截止至年底a可销售楼盘总套数为套，已实现签约总数为套，合同总成交金额累计达万元，其中年在售楼盘共计销售套，合同签约金额为万元。

（详见下表）

监察中心审计报告

aa区销售无按揭付款方式未收款情况，区除业主因房屋整改问题不满意而未签署万按揭合同外，无按揭方式未收回房款的情况。

但是由于受政策环境和银根紧缩的影响，房交所对合同监管力度加强，各银行个人贷款额度急剧收缩，使公司按揭回款速度严重滞后，现b区截止至年底按揭付款方式销售额累计为万元，按揭付款方式销售占总销售额的%，按揭付款方式未收款金额为万元，占按揭付款总额的%。

二、审计发现问题

1、b区二期二、三标段土石方实际完成量与合同约定存在重大差异

经查，b区二期二、三标段土石方工程合同工程总方量为万立方米，工程单价为元/m3，土石方工程款共计万元。

审计人员根据二期二、三标段现在的实际地貌测量数据，以及a成控部张三所提供有工程监理签字确认的原始地貌测量记录，并依据以上资料经复核计算得出，该项工程土石方实际完成量约为万立方米，某建筑完成的合同金额就应该是万元，实际土方量与合同约定相差约万立方米，涉及金额达449.28万元。

截止至2011年12月31日已累计支付万元，占支付进度的%，超出实际付款金额已达万元。

另外，2012年1月份又a又以借款方式向某支付万工程进度款项，并支付其万元履约保证金，因此累计支付款项已超实际工程金额达到万元。

对此审计人员了解到，由于a没有对b区二、三标段土石方移交时的实际地形进行测量，也没有对移交场地时实际完成工程量进行计算，并且五一建筑公司因为承包范围不包括室外景观和道路工程，所以只对各栋号基础基坑范围的场地标高进行交接等原因所致。

2、销售部因延迟交房给b区业主的新年礼物中存在采购价格虚高的情况。

经查，a销售部2011年12月21日上报申请，由于半山华府一期延迟交房给业主带来一定影响且新年将至，为向户业主表示对客户的歉意，赠送dcg调和油一瓶，金额为元/瓶，以及东北大米一袋，金额为元/袋，以此安抚客户心情，本次活动涉及总金额达万元。

文件报批单中销售部经理某某批示为，经重庆新世纪百货、重百以及xcg三家超市比较后，xcg超市价格最便宜。

由于对方超市不提供报价，因此未能保留报价清单，而且新世纪和重百主要经营百货零售，但属专业超市，价格在整个重

监察中心审计报告

庆市场有较大优势，因此最终选择超市进行采购。

但经过审计人员询价发现，销售负责人称，如果团购东北大米袋以上的，可以按照元/袋的进货价格开票销售并可以负责送货，因此与a销售部采购单价相差元/袋，共产生元差异。

另外审计人员发现，a发放的食用油礼品中并不是报批时的dcg牌调和油，取而代之的是省市出产的“”牌压榨浓香菜籽油。

但审计人员在走访的新世纪百货以及重百几家超市均表示并不经营“”品牌的产品，且部分销售人员提及该品牌并不被市场所认可。

对于未按批示擅自更换使用“道道全”牌菜籽油的情况，销售部经理某某解释称，原定是使用dcg牌调和油，但在我司内部审批流程完成后，dcg不能提供足够的货源，因此才更换为“道道全”菜籽油的，并且“道道全”较“dcg”便宜元/桶，本次实际支付xcg超市金额为万元。

审计人员认为，询价是公司物资采购良好的内控机制，为选择物美价廉的商品提供有效的程序保证，但a销售部并未严格负责的进行询价，导致产生元的差异，并且在未经批示和再次询价的情况下，擅自更换知名度不高的“道道全”品牌。

因此上述行为不仅给公司造成了一定的经济损失，而且由于销售部擅自更换知名度不高的品牌，最终将直接导致本次活动未能达到预期安抚业主的效果。

3、销售部因延迟交房给b区业主的新年礼物中存在未按批示执行的情况

经查，a销售部上报申请，由于一期延迟交房给业主带来一定影响，且新年将至为向户业主表示对客户的歉意，购买礼物赠送业主，以此安抚客户心情。

对此集团总部某总批示：

可将上述礼物券夹在延期交房通知书中寄给客户，具体操作时可与超市签订协议，按礼券兑换数结账为宜。

截止至月日销售部已经向户业主发放了礼品，审计人员对其中的户业主进行电话抽访中发现，仅有一户业主提到收到了延期交房的致歉书明信片，其他大多数业主均是收到短信或者电话去指定地点领取礼品，在电话以及短信内容中并未提及延期交房的问题，甚至有一名业主是在其他业主处得知后才领到礼品的。

在回访的过程中所有业主均对延期交房感到不满，并多次催问具体的交房日期。

另外，a销售部采购礼品时，也未按照某总批示与超市签订购买协议。

对此，销售部经理某某解释称，原计划采取与xcg超市签订协议购买的形式，因

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超市只愿以款到提货的原则销售，不对零售客户签订任何协议，因此没有签订采购协议。

对于发放礼品的通知是通过短信的形式发出，感谢业主对我司的支持，并致以新春的问候，要求业主提供相关证明领取相应礼品，但在短信内容中并未提及延期交房的情况。

审计人员认为，本次活动是基于延期交房所致，出于安抚业主心情进行公关的目的，但通过电话回访可以看出，在本次活动执行过程中未能有效与业主进行沟通达成谅解，据销售部经理称合同中已经注明延期交房每日将产生总房款‰的违约金损失，因此本次公关活动既支出了大笔营销费用又未能达到安抚业主的预期目的。

4、销售部每月未定期制定广告投放计划

经查，销售部负责制作投放广告以促进销售，但每月并未制定具体广告投放计划，导致存在销售部无计划投放广告。

由于销售部在广告实际投放时，也未能及时将制作版面、价格、费用等信息传递给财务备案，财务也无法实行费用的事中控制，且广告费用支出存在滞后性，因此造成财务分析报告中销售费用率失实的情况发生。

因此，审计人员建议，销售部应当以月为周期提前制定宣传方案，并依据宣传方案制定下月广告投放计划并上报地产总部审批，审批后交由财务监督执行。

财务应当依据广告实际投放情况在财务分析报告中据实反应销售费用预算执行情况，以及据实计算销售费用率与同行业进行对比，寻找差距分析原因。

5、销售部门广告宣传合同签订不规范

经查，a年销售部所签年度广告合同存在无赠版条款以及无免费提供样报数量约定的情况。

以《晚报》为例，虽广告合同中未签订赠版条款，但实际执行中媒体却赠送了一定的广告版面进行优惠。

对此，a销售部策划主管某解释称，与对方公司签订的媒体年度合同中并未对赠送项目进行详细界定，每月对方赠送的形式需根据媒体当月广告量由对方决定随机产生。

但审计人员认为，广告赠版应是广告公司给予长期客户广告费达一定比例的优惠方式，并且我司也应当参考合同价格和赠版数量统一制定详细的促销方案，最终达到合理配置资源为公司实现利润最大化的经营目标。

因此审计人员建议，销售部签订相关广告合同的过程中，应就赠版赠刊事项以及样报数量达成协议，并明确在合同条款当中予以注明，在签订后将合同文本以及广告刊登后的样报及时交予

监察中心审计报告

财务留档备查，在实际支付相关广告费用时，作为结算审核依据。

6、行政部门办公用品无入库及领用台账

经查，人事行政部门负责办公用品采购及领用工作。

在办公用品的领用过程中，未对领用情况进行记录，仅由前台文员负责办公用品分发工作，在办公用品的发放过程中，没有相关的发放及领用记录。

行政中心相关目前将办公用品零库存方案作为台账的替代方法，办公用品采购到货后按照各部门申请统一发放。

但审计人员现场观察办公用品库房时，发现库房当中仍有各种办公用品存放于库房当中。

审计人员认为，建立办公用品入库及领用台账既有助于办公用品进行规范管理，又有助于办公费用分部门统计进行集约化管理，从而做到规范管理限额支出合理分配的目标。

因此建议人事行政部门针对与办公用品的入库及领用情况建立相关明细台账，对于办公用品及相关费用情况及时统计入账。

三、审计意见：

综上所述，b区二期二、三标段土石方工程合同工程实际土方量与合同约定相差约万立方米，涉及金额达万元。

截止至年月累计向某支付款项已超实际工程金额万元。

因此审计人员建议，立即停止支付北京某开发建设有限公司分公司承建的土石方以及边坡锚杆档墙工程剩余工程款项，责令现任a总经理某某负责在报告下发一个月内对以上差异进行核实，落实相关责任人出具处罚意见，并限期将公司损失追偿到位。

对于销售部存在采购新年礼物采购价格虚高、新年礼物活动未按批示执行、未定期制定广告投放计划以及广告宣传合同签订不规范的情况，作为销售部经理某某应当负有管理责任，根据员工奖惩制度第条的规定，建议给予a销售部经理某某一次，行政扣罚分的处罚。

有限公司监察中心审计小组：

二零年月日篇三：

审计报告

内部审计实务指南第3号——审计报告

第一章总则

第一条为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第6号—审计报告》制定本指南。

第二条本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。

第四条内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。

内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：

（一）经营活动合法性；

（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；

（三）组织内部控制的健全性和有效性；

（四）组织负责人的经济责任履行状况；

（五）组织财务状况与会计核算状况；

（六）组织的风险管理状况。

第五条正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：

（一）审计周期过长；

（二）被审计项目内容特别庞杂；

（三）被审计期间比较长；

（四）突发事件引起特殊要求；

（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；

（六）其他需要提供中期审计报告的情况。

中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。

中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条编制审计报告应当遵循以下原则：

（一）客观性。

审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。

（二）完整性。

审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的

重大事项。

（三）清晰性。

审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。

避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。

文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。

（四）及时性。

审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。

在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。

（五）实用性。

审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。

（六）建设性。

审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。

（七）重要性。

在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。

同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。

第七条内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。

复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。

第八条审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。

第九条内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。

第二章审计报告的构成要素

第十条内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其它。

第十一条内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。

一般应当主要包括以下内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项（类别）；

（三）审计期间；

（四）其他。

第十二条内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。

一般应当包括：

（一）被审计单位适当管理层；

（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；

（三）组织最高管理当局；

（四）上级主管部门的机构或人员；

（五）其它相关人员。

考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。

第十三条内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。

一般应当包括以下项目：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

（三）审计发现；

（四）审计结论；

（五）审计建议；

（六）其它方面。

第十四条内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。

一般应当包括：

（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；

（二）审计发现问题的详细说明；

（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；

（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；

（五）需要提供解释和说明的其它内容。

第十五条内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

（一）审计机构负责人；

（二）审计项目负责人；

（三）其他经授权的人员。

第十六条审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。

以下情况下使用相关的日期：

（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；

（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；

（三）内部审计报告存在重要疏忽时；

（四）其它情况。

第三章审计报告的主要内容

第十七条审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。

一般主要包括：

（一）立项依据。

在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：

1、审计计划安排的项目；

2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；

3、根据工作需要临时安排的项目；

4、其它项目。

（二）背景介绍。

在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：

1、选择审计项目的目的和理由；

2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；

3、上次同类审计的评价情况；

4、与审计项目相关的环境情况；

5、与被审计事项有关的技术性文件；

6、其它情况。

（三）整改情况。

如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。

（四）审计目标与范围。

审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。

如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。

（五）审计重点。

审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。

（六）审计标准。

财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。

管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已

认可的各项标准。

第十八条审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。

当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。

第十九条审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：

（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；

（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；

（三）所发现事实与预定标准的差异；

（四）所发现事实已经或可能造成的影响；

（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。

第二十条审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。

在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。

内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。

如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。

第二十一条审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。

审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可