房屋出租增值税税率.docx
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房屋出租增值税税率.docx
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房屋出租增值税税率
房屋出租增值税税率
篇一:
营改增_房租
租赁房屋等不动产应取得增值税
两部委制定了《纳税人提供服务不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,自2021年5月1日起施行。
现在就可能涉及到我公司的情况,做做如下摘录并附说明:
?
我公司租赁办公用房屋的:
1.一般纳税人出租其2021年4月30日前取得的不动产(房屋),可以选择适用简易计税原理,按照5%的征收率计算应纳税额。
我公司应取得5个点的资源税专用发票。
2.一般纳税人出租其2021年5月1日后取得的不动产(房屋),适用一般计税分析方法计税,按照11%税率计算结果应纳税额。
我公司应取得11个点的增值税专用发票。
3.小规模纳税人出租债权,按照5%的征收率计算应纳税额。
我公司应取得5个点的增值税专用发票。
?
我公司租赁住房的:
1.个人房屋租赁及个体代开出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
我公司应取得1.5个点的增值税专用发票。
?
开票方式:
小规模纳税人中的单位、个体工商户和个人出租不动产,不能自行开具房产税发票的,可向不动产所在地主管助理国税机关申请代开增值税发票。
请各位知晓。
篇二:
房屋租赁开票资料和税负率
开跑房屋租赁开票资料和税负率
税务登记证复印件、房产证复印件、综合申报表、开票申请单、房产租赁合同。
房东的身份证和房产证(没有房产证就住所证明等)。
一.个人房屋主要用于经营:
A、月收入额在800-20210元的只征房产税、印花税及个人所得税;
B、月收入额在800元以下(含)只征房产税及印花税。
C、月收入2万以上(房产12%,营业税5%,营业税基础上的城建0.7%,教附0.3%,地附0.2%,工资收入基础上的印花税0.1%,个人所得税0.5%合计18.2%
二.个人房屋用做居住的
A、月收入额在800-20210元的只征房产税、增值税及个人所得税;
B、月收入额在800元以下(含)只征房产税及印花税。
C、月收入2万以上(房产4%,营业税5%,地租基础上的城建0.105%,教附0.045%,地附0.03%,收入基础上的个人所得税0.5%合计6.18%
三.企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:
1.房产税:
以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税:
以租金收入的5%计算缴纳。
3.小城镇维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(适用按纳税人所在地不同适用城市7%、县城、建制镇5%、不在城市、县城、建制镇的1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:
年终汇算清缴。
5.印花税:
按公克财产租赁合约按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元,按1元贴花。
篇三:
2021最新营改增税率及营改增后税率表
2021最新下图营改增税率及营改增后税率表
营改增:
营改增缴纳就是以前缴纳营业税的应税项目改成其实营业税,增值税就是对于产品或者提供服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴付相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如获取的服务也采取投资项目增值部分纳税的原则计税。
地租增值税改增值税后的税率变化:
1.税率:
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。
\公用有形动产等适用11%税率,其他部门现代服务业适用6%税率。
2.计税方式:
交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、受让销售不动产和转让流动资产,原则上适用增值税一般纳税方法。
金融保险业和生活性服务业,原则上适用增值税简易计税方法。
3.计税依据:
纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。
对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业,其代收代垫投资金额可予以合理扣除。
4.服务贸易进出口:
外贸服务通商进出口在国内环节征收增值税,出口实行税率或免税制度。
应税服务范围:
1.交通运输业:
改为11%(包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务)
2.部分现代服务业:
改为6%(包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务)
水路运输服务水路运输服务11%(税率)、3%(征收率)水路运输3%
航空运输服务
航空运输服务
3%
11%(税率)、3%(征收率)航空运输
管道运输服务
管道运输服务
3%
11%(税率)、3%(征收率)管道运输
研发服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
技术转让服务
6%(税率)、3%(征收率)
转让专利权、转让非专利技术
5%
研发和技术服务
技术咨询服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
5%
合同能源管理提供服务6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
5%
工程工程设计勘探服务6%(税率)、3%(征收率)测绘、勘探
软件服务
部分现代服务业
电路设计及测试服务
信息技术服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
信息系统服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
5%
业务流程管理产品服务6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
设计服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
文化创意服务
商标著作权转让提供服务
6%(税率)、3%(征收率)
转让商标权、转让著作权、转让商誉
5%
知识产权服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
广告服务6%(税率)、3%(征收率)广告业5%
会议展览服务
3%
6%(税率)、3%(征收率)其他文化业
航空服务
3%
6%(税率)、3%(征收率)航空运输
港口码头服务
3%
6%(税率)、3%(征收率)水路运输
公路运输、其他服务业
3%、5%
货运客运公司场站服务6%(税率)、3%(征收率)
打捞救助服务
物流辅助服务
3%
6%(税率)、3%(征收率)水路运输
5%
货物运输代理服务6%(税率)、3%(征收率)代理业
代理报关服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)代理业
仓储服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)仓储业
装卸搬运服务
3%
6%(税率)、3%(征收率)装卸搬运
5%
有形动产融资租赁17%(税率)、3%(征收率)融资租赁
有形动产租赁服
务
既存动产经营性租赁
5%
17%(税率)、3%(征收率)租赁业
认证服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
鉴证咨询服务
鉴证服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)其他服务业
咨询服务
5%
6%(税率)、3%(征收率)咨询
税率与征收率的区别:
征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不怎么不如健全,不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下,由组织部门经调查核定,按与对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。
税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例,是计算自报的尺度。
税率的种类主要包括:
比例税率(对同一征税对象只同一规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定所得不同等级的税率,数额越大所得税率越高。
又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定所得不同等级的税率,数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定反向的税额,一般明订于从量计征的税种)。
如增值税税率有17%、13%、0三档税率,而小规模纳税人的增值税征收率是3%。
增值税进项不能抵扣,需对3%全额征税,2021/(1+3%)*3%=58.25二厘增值税在核定征收的时候才出现,税务局规定一个征收的收入或者开票收入,然后乘以新规定的税率就是应纳的税额
征收率在中才所得税中比较常见于,比如一家企业年收入100万,核定利润率8%,再乘以25%,征收率为2%。
增值税的征收率一般就是增值税率3%或者17%,他的开票收入是税务局确定的。
附注:
建筑业营改增原拟去年下半年出台,现又延后出台。
建筑行业不一定就全缴纳营业税开建筑业统一发票。
主要看他笔克是否涉及增值税,比如,公共建筑公司销售建筑材料;承揽钢结构建设项目,制作销售钢结构配件等等。
如果工程总包,那就可以是开建筑业统一发票;发包方为了增值税可将增值税剥离出来单独承包,或在总合同中将营业税、征税项目单独约定,然后合计工程总造价,当然,这得需要税务登记证中有核定纳税种类缴纳信息,假如核定增值税经营项目和缴纳增值税的辅导信息,那他就没有资质从事经营,也就无法开增值税发票。
须要开建筑业统一发票,只能以总包的形式基本完成建筑招标合同。
混合经营行为能分清收入的管理业务单独税款,不能分清的,按税率高的缴纳。
比如:
做钢结构的,他肯定有桩基基础,这属于所得税纳税范围,房产税钢结构属于增值税纳税范围,以钢结构阿尼济堡县为项目名称签订合同,就得交纳增值税;即便是按工业生产统一发票开了发票,如果税务稽查查到了拿的即补税、有罚款、有的补交滞纳金。
再者对方不开增值税专用票,对发包方是损失,因为国家允许固定资产容许中设备及钢结构类等设备设施的进项税抵扣。
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