《初级会计实务》练习题含答案五.docx
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《初级会计实务》练习题含答案五
2019年《初级会计实务》练习题含答案(五)
Ø不定项选择-1
B县人民法院受理王强诉周春海名誉侵权纠纷一案,判决周春海在判决生效后一个月内赔偿王强二万元,并在《A市日报》登报赔礼道歉。
周春海不服,提起上诉。
A市中级人民法院经审理作出二审判决,维持原判。
判决送达后,周春海向王强交付了二万元赔偿款,但未按期赔礼道歉。
王强申请强制执行,法院多次催促周春海履行判决,但周拒绝赔礼道歉。
本案应由哪个法院负责执行()
A.B县人民法院
B.A市中级人民法院
C.A市中级人民法院委托B县人民法院执行
D.既可以由B县人民法院负责执行,也可以由A市中级人民法院负责执行,王强可以向其中一个法院申请执行
【答案】A
【解析】
本题考执行制度,参见《民事诉讼法》第219条第1款、第207条第2款、第211条、第231条、第232条规定的内容。
Ø单选题-2
对已竣工验收的房地产项目,凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,应进行土地增值税的清算。
A.55%
B.65%
C.75%
D.85%
【答案】D
【解析】
暂无解析
Ø单选题-3
甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2008年2月20日,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用。
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用。
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务4闲置房产应缴纳房产税()万元。
A.0.38
B.0.63
C.0.78
D.1.05
【答案】B
【解析】
[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。
Ø单选题-4
下列房产中,免征房产税的是()。
A.个人拥有的营业用房
B.公园、名胜古迹经营用的房产
C.企业大修停用一个季度的房屋o.老年服务机构自用的房产
【答案】D
【解析】
[解析]企业大修停用一个季度的房屋,房产大修停用半年以卜的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
Ø单选题-5
纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
【答案】B
【解析】
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
Ø单选题-6
《中华人民共和国对外贸易法》是我国对外贸易法律体系中的母法,它对我国对外贸易关系的法律调整作了原则性的规定。
下列有关该法的表述错误的是:
()
A.《对外贸易法》不适用于边境贸易和单独关锐区香港和澳门
B.我国的对外贸易经营主体只能是经国务院对外经济贸易主管部门许可可以从事对外贸易经营权活动的法人和其他组织
C.没有对外贸易经营权的单位和个人,可以委托有外贸经营权的经营者在其经营范围内代理进口或出口
D.对于限制进口或出口的货物,实行配额或许可证管理,对于限制进口或出口的技术,实行许可证管理
【答案】B
【解析】
[考点]对外贸易法[解析]A项的依据是《对外贸易法》第68、69条。
B项与第8条规定不符合。
C项的依据在于第12条。
D项的依据在第19条。
参见以下条文:
第68条:
“国家对边境地区与接壤国家边境地区之间的贸易以及边民互市贸易,采取灵活措施,给予优惠和便利。
具体办法由国务院规定。
” 第69条:
“中华人民共和国的单独关税区不适用本法。
” 第8条:
“本法所称对外贸易经营者,是指依法办理工商登记或者其他执业手续,依、照本法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
” 第12条:
“对外贸易经营者可以接受他人的委托,在经营范围内代为办理对外贸易业务。
” 第19条:
“国家对限制进口或者出口的货物,实行配额、许可证等方式管理;对限制进口或者出口的技术,实行许可证管理。
实行配额、许可证管理的货物、技术,应当按照国务院规定经国务院对外贸易主管部门或者经其会同国务院其他有关部门许可,方可进口或者出口。
国家对部分进口货物可以实行关税配额管理。
”
Ø单选题-7
下列有关公司股东的说法不正确的是:
()
A.公司股东依法享有股东权利并承担相应义务
B.公司股东可分为自然人股东、法人股东
C.股东资格的取得分为原始取得与继受取得
D.正确认定股东的资格,是解决股权转让纠纷的前提
【答案】B
【解析】
[考点]股东的概念;股东资格的取得与确认[解析]所谓公司股东,是指基于对公司的出资或其他合法原因,持有公司资本一定份额,依法享有股东权利并承担相应义务的人,A项正确。
依照出资主体不同,公司股东可分为自然人股东、法人股东和国家股东,B项忽略了国家作为出资人的情形,因而不够准确,B项当选。
依照取得股东资格的时间及原因,可以将股东资格的取得分为原始取得和继受取得两大类,C对。
而股东资格的认定是公司案件审理中经常要涉及到的重要命题,如在股东权确认纠纷、股权转让纠纷、股东权纠纷以及债权人追究股东瑕疵出资责任的诉讼中,当事人都可能因此发生争议,可以说,正确认定公司的股东资格是正确解决股权转让纠纷的前提条件。
D项表述正确。
本题答案为B项。
Ø单选题-8
某人2009年自有住房9间,房产原值15万元,其小5间门面房出租给某公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;另有3间出租给居民居住,每间月租金收入为2000元;余下一间自住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房2009年应纳的房产税为()万元。
A.0.6
B.0.27
C.0.89
D.0.49
【答案】D
【解析】
[解析]自2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途,按4甲。
的税率征收房产税。
该人出租住房应纳的房产税=50×10%×4%+0.2×3×12×4%=0.2+0.288=0.49(万元)。
Ø单选题-9
进口货物应纳税额的计算公式为()。
A.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×税率
B.应纳税额=销售额×征收率
C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
D.应纳税额=(营业额-成本)×税率
【答案】A
【解析】
[解析]纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
组成计税价格和应纳税额计算公式:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率
Ø单选题-10
根据《房产税暂行条例》的规定,房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。
具体扣减比例由()确定。
A.10%―20%国家税务总局
B.10%―20%省、自治区、直辖市人民政府
C.10%―30%国家税务总局
D.10%―30%省、自治区、直辖市人民政府
【答案】D
【解析】
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定,房产税依照房产原值一次减除10%―30%后的余值计算缴纳。
具体扣减比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。
Ø多选题-11
下列项目中,属于土地增值税免税范围的有()。
A.国家机关转让自用的房产
B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C.1994年1月1日以前已签订房地产转让合同所转让的房产
D.个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
E.建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的
【答案】B,C,D,E
【解析】
暂无解析
Ø多选题-12
下列项目中,属于由国家税务行政主管部门颁发的税收行政规章有()。
A.《税收征收管理法》
B.《纳税担保试行办法》
C.《税务行政处罚听证程序实施办法》
D.《土地增值税暂行条例》
【答案】B,C
【解析】
《纳税担保试行办法》、《税务行政处罚听证程序实施办法》是由国家税务总局颁发的,属于税收部门规章。
Ø多选题-13
依我国对限制进出口货物的管理的规定,下列选项中正确的有哪项()。
A.对于限制进口的货物,可以采取关税配额的管理方式
B.属于关税配额内进口的货物,按照配额内税率缴纳关税
C.进口经营者凭关税配额证明,向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续
D.属于关税配额外进口的货物,按照配额外税率缴纳关税
【答案】A,B,D
【解析】
我国对货物进出口实行统一的目录管理制度。
货物分为禁止进出口的货物、限制进出口的货物和自由进出口的货物。
属于限制进出口的货物,实行配额管理或许可证管理。
属于配额管理的货物进出口时,进出口经营者凭配额管理部门发放地配额证明,向国务院外经贸主管部门申领配额许可证。
属于许可证管理的货物,申请人向许可证管理部门申请进出口许可证,经营者凭进出口许可证向海关办理验放手续;本题选项C中"进口经营者向商务部办理报关验放手续"的提法是错误的,正确的应当是向"海关办理验放手续。
"
Ø多选题-14
北京某中韩合资高科技企业从韩国进口一批产品,经天津口岸入境。
该企业在货物运抵天津口岸之前已向北京海关录入《进口报关单》的电子数据,北京海关接受了申报并审核了报关单信息。
审结后,北京海关将《进口转关货物申报单》电子数据传输至天津海关。
10天后,该货物运到天津海关监管现场,因电子数据超过了申报期限,该企业重新在天津海关办理了转关手续并经陆路运至北京海关并办理了有关海关手续。
货物进口后,该企业凭有关单证办理了付汇核销手续。
不久之后部分产品因质量问题退运出口。
按照以上情形对以下各题作出选择:
质量出现问题的货物办理退运时的海关手续包括______。
A.已经征收的进口税,自缴纳税款之日起1年内可以退还
B.自进口1年内原状退运出境,经海关核实免征出口税
C.应当填写出口货物报关单申报
D.提供原货物进口时的进口货物报关单
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]因故退运出口的进口货物,原收货人或其代理人应填写出口货物报关单申报出境,并提供原货物进口时的进口报关单以及保险公司证明或承运人溢装、漏卸的证明等有关资料,经海关核实无误后,验放有关货物出境。
Ø多选题-15
企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的()。
A.城镇土地使用税
B.印花税
C.营业税
D.土地增值税
E.消费税
【答案】C,D,E
【解析】
[解析]城镇土地使用税、印花税在管理费用中列支,不填入“营业税金及附加”中。
房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税填入“营业税金及附加”。
Ø多选题-16
下列关于税率的适用原则,哪些选项是正确的()
A.对于原产于香港、台湾、澳门的产品,当海关征收进口税时,按最惠国税率计征关税
B.对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税
C.对于原产于与我国未签订关税互惠协定的国家的货物,海关在征收进口关税时一律按普通税率计征
D.对于进口的中性包装的货物,海关无法确定该项货物的原产地,进口人又不能提供原产地证书,海关征税时,按普通税率征收进口关税
【答案】A,D
【解析】
[解析]根据《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定:
原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于中华人民共和国境内的进口货物,适用最惠国税率。
选项B错误。
Ø多选题-17
下列各项中,应当征收房产税的有()。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]个人所有非营业用房的房产免征房产税。
Ø多选题-18
房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,需要缴纳土地增值税。
A.用于换取其他单位的非货币性资产
B.用于职工福利、奖励
C.用于出租
D.用于对外投资、分配给股东或投资人
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]土地增值税的相关法律制度规定,房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。
所以,选项A、B、D的叙述符合题。
选项C中,房地产开发企业开发的部分房地产用于出租时,产权未发生转移,所以不征收土地增值税。
因此,本题的正确答案为ABD。
Ø简答题-19
某市某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元,补交土地出让金1000万元,经评估机构评估厂房价值2000万元,评估费用30万元,交易手续费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税:
①收入:
5000万元
②扣除项目总额:
1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5(万元)
③增值额
5000-3957.5=1042.5(万元)
④增值额占扣除项目金额的比率
1042.5÷3957.5≈26.34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税:
1042.5×30%=312.75(万元)
[要求]根据以上资料分析纳税是否正确,应如何调整。
【答案】纳税人纳税有错误。
不适用附加扣除20%的费用,多扣除了(1000+2000)×20%=600(万元)
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下:
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取得经销商开出的商业承兑汇票;经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;
(2)销售某供货商A型小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;汽车制造企业的运输队为其提供运输服务,另收取运费1.2万元;
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)新购入一批生产设备,增值税专用发票上注明增值税款为15万元;
(5)销售一台2008年购入的旧机床,销售价格2.8万元;
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元,货已验收入库;
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。
其中,6月30日原厂区内的在建厂房完工,占地面积2000平方米,经核算入账价值为5000万元;
(9)购入生产用原材料一批,增值税专用发票上注明税额85万元;为运输队购入专用修理工具,增值税发票上注明的价款为2万元;
(10)年初账面记载房产原值为10000万元,11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租,合同约定租期为2年,本期预收两年的租金12.8万元。
(提示:
小汽车适用消费税税率5%,房产税减除比例为20%,城镇土地使用税额为30元/平方米)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答回题,每问需计算出合计数:
1.计算该企业2009年应抵扣进项税额;
【答案】销项税额
【解析】
暂无解析
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