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动态成本分析稿
2014年7月动态成本分析
本次分析着重从以下七个方面进行:
所有数据均以合并帐套为准
一、产值完成概况:
二、资金运行状况:
1、见资金收支平衡表
2、分包支付汇总表
3、材料支付汇总表
三、工程施工动态成本、盈余概况:
1、见产值、资金、成本、利润汇总表
(1)、市一、集团财务表
(2)、公司末确认数据表
(3)、真实、客观考核表
四、工资总额节超概况:
1、见工资总额考核表
五、综合管理费考核使用概况:
1、见综合管理费考核汇总表
六、资金平衡状况:
七、动态考核利润指标数、必须解决事项:
一、产值完成概况:
1、截止22期7月25日业主批复产值数为63205.4714万元。
2、截止7月25日报公司产值数为63205.4714万元(以此数为核算依据)。
完成合同造价83.8%
3、截止7月25日财务(市一)帐产值数为61094.27万元。
差额说明:
报公司工程部产值数63205.4714万元与报财务产值数、差额2111.2055万元、原因抵冲集团帐套成本2111.2055万元。
注:
截止13年6月集团账户上报公司产值数25370.7595万元、
其中:
暂估分包市一产值23259.5539万元、差额2112.2055万元、
(其中:
自行产值1273、970438万元、税金837.235062万元)
市一财务帐套不含此数。
4、已完末批产值400万元。
(水温)
5、业主批复产值构成:
(上报公司数)
(1)、自行产值:
19796.55万元
(2)、分包产值:
41323.13万元
(3)、工程税金:
2085.78万元
含估集团产值差额数2112.2055*3.3%=69.67万元
二、资金运行状况:
1、收到工程款:
51488.9404万元、截止12月份业主拨款数
应收工程余款:
11716.53万元
资金到位率:
81%
2、资金支付概况:
(1)、分包工程款:
财务账26家分包、项目部明细台账分28家
其中:
1、瀛舟分道路、桥梁、2、浦太分道路、桥梁。
应付分包款41323.13万元、已付分包工程款29468.87万元(不含调拨长业材料款797.81875万元、
分摊其他款152.666万元(其中:
截止12年12月摊大临房租款51.92万元、摊电费75.02万元、摊水费0.78万元、摊劳防用品1.97万元、摊标牌、广告费等22.97万元、其中摊电费截止12年11月)
13年1月至今费用末摊。
合计已付分包款30419.36元、应付余额10903.77万元、支付比例74%
除文宇93.4%、恒基96.23%、宁波广成86.4%、图纬100%外均在合同规定支付比例内运作。
(2)、材料验收数14906.38万元、已付12979.587万元、应付余款1926.79万元、支付比例87%。
共31家供应商、10家已100%结清。
(3)、上交税金2880.39万元(市一账户2020.33万元、集团账户860.067万元)、按产值比应交2085.78万元、
说明:
两账户重复上交2880.39万元-应交2085.78万元=794.62万元
(集团账户、退税手续在进行)
(4)、临时设施费190.21万元
(5)、综合管理费975.53万元(已冲利息收入77.25万元)
(6)、其他直接费734.78万元
(7)、其他应收款400万元
其中:
安全押金400万元
(8)、上交利润3617.05万元(目前按市一账户核算收到款50028.37万元*7.23%、少收105.6万元)。
(按实际收到款51488.9377万元*7.23%、应交3722.65万元)。
(9)、低耗品87.5万元
(10)、固定资产17.427万元
(11)、汽油费15.64万元
(12)、其他应付款-22.17万元(科研费-会务费及分包质保金)
(13)、预收报销余款9.2万元
总支出数为:
51353.26万元
账面资金余额:
135.67万元
实际资金余额分布:
收入部分:
(1)、内部银行存款135.67万元
其中:
集团账户已销、市一账户135.67万元
(2)、税金应退794.62万元(末含重复上交集团账户河道、地教、印花税45万元、已抵扣集团产值差额税69.67万元
(3)、安全押金款400万元
小计:
1330.19万元
支出部分:
(1)、应补交利润105.6万元
实收款51488.937万元*7.23%=3722.65万元减市一已交数3617.05万元
(2)、其他应付款12年5-6#场道工资(胡、涂)2.085878万元
12年6-16#场道工资(胡、涂)3.154528万元
成本已进、款末划拨
(3)、其他应付款中12年7-9#个调税0.028884万元、成本已进、款末划拨
小计:
110.86元
总资金余额:
1219.33万元(可支配)
三、工程施工动态成本分析
共三种核算体系表:
(1)、市一、集团财务账套数(无考核依据、财务需调整)成本降低率3.98%
(2)、见产值、成本、资金、利润动态表(为准、公司认可、对我项目部不利)成本降低率5.72%
(3)、见产值、成本、资金、利润考核动态表(真实、客观性、但公司可能不认可):
成本降低率6.53%
现分析按第(3):
(1)、材料费:
13581.4897万元
其中:
砼管理费17000m3*8=13.6万元(应扣长业、但分包不肯签字)有争议。
其中:
已调整应扣末扣分包代购材料(金角水温630.71万元)
经分析:
代购材料
截止6月应扣分包材料产值2508.9万元
已扣分包材料产值1878.2万元
应扣末扣分包材料产值630.71万元
(2)、其他直接费:
649万元
其中:
暂估7月电费1.3万元、6月水费0.5万元、
冲截止13年10月应摊分包房屋租赁费、水电费、标牌、劳防费122.91万元(在确认中)。
截止10月大临费190.2万元、已100%摊销进成本。
通过2#与7#箱变接电容量费—押金26.1万元、
即73.95万元不应直接进成本、应进其他应收款、此表内暂末扣除。
(3)、间接费用:
842.34万元
已抵扣财务费用-利息收入77.25万元、
已抵扣集团重复进帐河道、地教、印花税45.3万元
已抵扣14年3月集团与路桥新签合同印花税4.5万元
已抵冲止7月发生业务活动费151.8万元
已暂估7月底报销款18.1万元
(4)、分包成本:
41953.85万元(至6月应为41323.12万元)
其中:
暂估水温产值630.71万元
(5)、工程税金:
2085.78万元(按63205.47万元*3.3%)
已估集团产值差额数2112.2055*3.3%=69.67万元
(6)、计提毛利:
4129.9万元
其中:
1、已调整道机利润(6083.73万元*7.23%=439.85万元
由于道机产值按业主定额数全额给、造成重复交、必须调整。
(7)、安全生产费用:
24.53万元
工程施工动态成本小计:
63266.9万元
(8)、末完施工成本分解:
即总成本63266.9万元与总产值63205.47万元之比、差额即末完施工成本数61.43万元
末完施工成本低于公司规定警戒线3%。
、即0.097%
按动态数据、目前成本降低利润率为6.53%
从目前数据、不可大意。
要达到公司下达考核指标数、需进一步与公司沟通、认可。
按原9.37%-7.23%=62757.949万元*2.14%=1343.02万元(免交)
四、工资总额节超状况:
职工工资考核控制数427.1万元、已开支522.38万元、(含外聘工资112.2万元)、超支95.28万元
说明:
下达考核指标数止13年7月、工期延长(养鸡场)因素,
公司不予认可。
需说明:
待岗人员2人
(1)、胡年终奖1.0313万元及1-3月工资1.572万元以及41%工资附加等0.64万元、小计3.2433万元、
(2)、林年终奖0.925万元及1-2月工资0.696万以及41%工资附加费0.28万元、小计:
1.9万元
(3)、昆明工地新调人人员工资:
徐、周、王、杨、汪5人
14年3月至7月
(4)、去昆明工地人员工资:
14年3月至7月
六、综合管理费考核使用概况;(含已冲财务费用)
考核数860.1万元、已用1025.75万元、账面透支165.65万元
无考核项目费用已开支154.9万元
其中:
集团账户中计提河道费7.611228万元
其中:
集团账户中计提地教费15.222458万元
其中:
集团账户中上交印花税22.4694万元(更名后付合同印花税22.4万元)、
其中:
集团与路桥14年3月新签合同印花税4.5万元(按合同总价1.5亿*万分之3)、
其次:
更名后预付保函手续费17万元、
应剔除金额66.76万元,考核时要把此因素考虑进去
六、资金平衡状况:
1、预计收入款:
(1)、应收工程款63205.47万元—已收51488.9277万元=11716.54万元
(2)、应收集团退税款794.62万元
(3)、其他应收款—安全押金400万元
(4)、其他应收款中报支余额9.2万元
(5)、货币资金—内部银行存款135.67万元
(6)、三家业主已批低压线、自来水搬迁费、电缆搬迁费(112.73*30%=33.819万元)
(7)、箱变押金73.95-26.1=47.85万元
小计:
13137.7万元
2、预计支出款:
(1)、应付分包款12033.8万元
(2)、末确认应摊分包款-122.91万元(房租、水电费等)
(3)、末确认应摊分包业务活动款-151.8万元
(4)、应扣代购材料差额款-630.71万元
(5)、应付材料款1926.8万元
(6)、应交利润952.71万元(按应收工程款)
解答:
已报产值63205.47-已收工程款51488.94万元=应收11716.53万元*7.23%=847.11万元+原少收105.6万元
(7)、其他应付款-分包押金22万元
(8)、其他应付款-场道(胡、涂)工资5.269万元
(9)、实业公司劳防款0.33万元
小计:
14035.489万元
余额:
-897.78万元
截止7月集团账户余二科目
(1)、应付账款-市一余额400万元
(2)、其他应收款-安全押金400万元
七、要完成现有动态考核利润指标数6.53%、及7.23%必须要把下列事宜落实好、否达不到。
1、尽快确认各家分包决算产值;
2、剩余产值要上报要与成本同步;
3、应摊分包费用尽快摊销、分包确认;
13年11月至今末分摊房租费、水电费等
4、业主已签业务签证工作量到底有多少可报;
5、应付账款中--联裕建设--自来水管搬迁费56.91万元
上海可高--军用电缆搬迁费款41.96万元
上海永一--低压线搬迁费款13.86万元
三项合计:
112.73万元、款已付、
分包产值末报、实际已付、要同步;
6、更名后预付保函手续费17万元、重复交、考核时要把此因素考虑进去;
7、代扣代购材料:
已扣分包材料产值与材料部门应扣数要一致;末扣水温630.71万元
8、财务要调整好集团产值差额2111.2055万元;
9、要收回已交集团重复税金额837.235万元;
10、集团产值差额税2111.2055万元*3.3%=69.66万元、财务应及时计提进帐;
11、止13年10月应摊分包房屋租赁费、水电费、标牌、劳防费122.91万元、尽快叫分包确认、交财务进分包帐或分包产值中直接扣除。
12、尽快把13年12月至今应摊分包房屋租赁费、水电费整理出来、叫分包确认;
13、已发生集团账户重复上交河道、地教、印花税计45万元、考核时要把此因素考虑进去;
14、道机已报产值6083.73万元*7.23%=439.85万元、考核时要把此因素考虑进去;
15、路桥与集团新签合同1.5亿印花税4.5万元、考核时要把此因素考虑进去。
16、截止7月已发生业务费151万.8元、尽快摊分包
17、所有子项目:
分包加自行产值之和不得大于决算数
18、尽快开通昆明资金账户、应进费用-工资等、不要再转移到东滩工程、额度已用完。
财务账套已开、无资金来源。
19、鼎中:
造型模板应付424.634819-已付363.6万元=61.03万元末验收
上述19项不及时处理与协商、即无法达到考核指标数。
东滩一期二标项目部:
经营财务
2014年8月19日
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