货币资金管理制度三篇.docx
- 文档编号:26695737
- 上传时间:2023-06-21
- 格式:DOCX
- 页数:18
- 大小:26.64KB
货币资金管理制度三篇.docx
《货币资金管理制度三篇.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《货币资金管理制度三篇.docx(18页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
货币资金管理制度三篇
货币资金管理制度三篇
篇一:
货币资金管理制度三篇
第一章总则
第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》、《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。
第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。
第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。
第二章货币资金管理原则与依据
第六条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
(一)公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用。
(二)公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,是公司月度资金管理的指令性标准。
第七条公司财务部设资金管理岗,负责收集和各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资金预算,提交公司月度工作会议讨论批准。
第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。
预算外资金的使用由使用部门申请,主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。
第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。
复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。
第三章现金管理
第十一条公司办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。
第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。
第十三条会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。
第十四条现金收入要当天入账,当天联系存入银行,禁止坐支。
邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。
第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票,及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。
第十六条现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。
现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。
第十七条现金的使用范围
(一)职工工资、津贴;
(二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬;
(三)根据国家规定发给个人的各种奖金;
(四)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付;
(五)出差人员必须随身携带的差旅费;
(六)结算起点1000元以下的零星支出;
(七)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。
凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。
第十九条任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,按照本制度借款报销的有关规定执行。
第二十条公司应该按不同的币种,设现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部负责人处理。
第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准,从开户银行提取现金,应当写明用途。
第二十二条在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。
第二十三条提取一万元以上的现金时,财务部门应有两人以上同往,应使用本单位车辆。
本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆,提取现金在五万元以上时,应有保卫部门派员同往。
第二十四条本制度禁止下列行为:
(一)超出规定范围、限额使用现金;
(二)超出核定的库存现金限额留存现金;
(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;
(四)编造用途套取现金;
(五)与其它单位间相互借用货币资金;
(六)利用账户替其它单位和个人套取现金;
(七)将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行;
(八)设立“小金库”或保留账外公款;
第二十五条公司应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
现金盘点的方式方法见财物盘点制度。
第五章银行存款管理
第二十六条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。
第二十七条公司加强银行账户的管理,严格按照国家的规定开设和使用银行账户。
(一)公司银行账户由财务部根据需要提出,报总经理复核,经法人代表批准后,方可开设和使用。
(二)公司只开设一个基本户,不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。
(三)公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第二十八条银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
第二十九条公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管,不准1人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
第三十条对外支付的大额款项,必须按照公司规定的付款程序,经各级负责人逐级审核同意后,方可办理。
第三十一条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。
定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符,应查明原因,并报财务部经理处理。
第三十二条银行存款发生收支业务时,对各项原始凭证,如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负责人审核批准,财会人员复核填制收付款凭证,财务部经理审核同意后,方可进行收付结算。
第三十三条建立健全支票领用登记制度。
财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。
第三十四条对于确实无法填写支票金额的,在签发支票时,除加盖银行预留印鉴外,必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额,以防止超限额使用或银行账户出现透支。
同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。
第三十五条支票领用后,应在5天之内报销,以便财务人员及时核对银行存款。
支票如在5天之内没有使用,应及时将未使用支票交回财务部。
第三十六条公司应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。
第六章资金报告
第三十七条公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。
(一)资金流量日报表,分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料(附表一)。
(二)银行存款支出日报表,分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额,对于累计五个工作日没有报销的已开支票,要注明原因(附表二)。
(三)大额收支日报表,按部门,报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因(附表三)。
第三十八条公司财务部向公司总经理及各副总经理每月上报费用开支表。
(一)费用开支月报表,分部门、按费用项目,报告费用开支的金额,并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计,与月度资金预算差异超过20%的,要注明并说明原因(附表四)。
(三)基建费用月报表,按不同项目,分费用类别,上报月初累计、本月发生和月末累计。
(四)资金预算执行情况分析表,按部门分析资金预算的执行情况,超出20%的差异,需要说明原因。
第七章附则
第三十九条本制度由公司财务部拟定,报公司总经理批准后执行,解释、修改权归。
第四十条本制度自20XX年月1日起执行。
附表一:
资金流量日报表
项目
前日余额
本日收入
本日支出
本日余额
现金
银行账号1
银行账号2
银行账号3
附表二:
银行存款支出日报表
项目
银行账号
前日累计未报
本日新开
本日新报
本日累计未报
部门1
部门2
项目1
项目2
注:
如果支票开出后,在五个工作日内没有报销,要说明原因。
附表三:
大额收支日报表
项目
银行账号
对方单位
收支金额
原因说明
收入
支出
部门1
部门2
项目1
项目2
附表四:
费用开支月报表
部门1
部门2
部门3
部门4
合计
费用项目1
费用项目2
费用项目3
费用项目4
本月合计
本年合计
注:
与预算相差20%以上的,要注明并说明原因。
附表六:
基建费用月报表
项目名称:
费用明细
月初余额
本月增加
月末余额
说明
附表七:
资金预算执行情况分析表
预算金额
实际支出
实际/预算
说明
部门1
部门2
部门3
部门4
合计
篇二:
货币资金管理制度三篇
第一章总则
第一条为了加强公司资金的内部控制和管理,保证货币资金安全,提高货币资金使用效率,降低公司财务风险,保障投资者的合法权益,根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定,并结合公司实际情况,制定本办法。
第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。
1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出;
2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额,向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等;
3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负,以及其他和经营活动相关的资金收入与支出,主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。
第三条本办法所指的货币资金,其表现形式主要包括:
1、现金,是指公司库存的现金,不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。
2、银行存款,是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。
3、其他货币资金,是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金,以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。
第四条货币资金实行预算管理。
公司负责人根据董事会批准的年度经营计划,要求各职能部门编制本部门的资金预算,经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表,报公司总经理审批执行。
第二章授权与批准
第五条为提高内部资金使用效率,降低资金成本,对公司实际控制,并纳入合并范围内的母子公司之间,以及所属子公司之间的资金往来,授权给财务总监进行审批。
第六条审批权限对外支付资金的申请,由公司总经理审批。
本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额,严禁将同一笔业务分次报销。
第七条财务审核。
财务部门按照相关制度要求,对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。
第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批,严禁越级审核或审批。
第十条在预算内的支出,可以根据授权范围,由业务部门负责人审核批准使用;超过预算的支出,应由业务部门提出追加预算,按预算批准程序批准后执行。
对外投资按公司投资管理办法执行,经审核批准后纳入预算管理。
第三章股东单位资金往来管理
第十一条加强对股东单位的资金往来管理。
由公司财务负责人负责,建立对公司日常资金收支行为的监控机制,防止发生控股股东及其他关联方资金占用,损害上市公司的利益。
第十二条公司在与控股股东及其实际控制人、关联方发生经营性业务和资金往来时,应严格监控资金流向,防止资金被占用。
公司不得为控股股东及其实际控制人、关联方垫付工资、福利、保险、广告等期间费用,也不得互相代为承担成本和其他支出。
第十三条公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其实际控制人、关联方使用:
1、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其实际控制人、关联方使用;
2、通过银行或非银行金融机构向控股股东及其实际控制人、关联方提供委托贷款;
3、委托控股股东及其实际控制人、关联方进行投资活动;
4、为控股股东及其实际控制人、关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票;
5、代控股股东及其实际控制人、关联方偿还债务;
6、其他方式。
第十四条如发现公司为控股股东、实际控制人、关联方提供资金或发现有资金被控股股东、实际控制人、其他关联方占用的情形,有可能给公司造成损失的,公司董事会将通过司法程序及时冻结或限制控股股东所持公司的相应股份,及时通过司法程序对控股股东有效资产采取司法保全等措施,避免或减少公司的损失。
第四章资金调度管理
第十五条股份公司在财务部设立虚拟的资金调度中心,按照市场化的原则承办股份公司调度资金的具体管理工作,检查、监督、指导成员公司资金调度管理工作。
资金调度中心是股份公司财务部的内设机构,在财务总监的领导下开展工作。
资金调度中心按照相应的负责股份公司整体内部资金头寸的监控和管理,及时反馈各成员公司资金状况,并根据资金安排和成员公司的资金余缺状况,在股份公司总部和成员公司内合理调度资金。
第十六条股份公司及下属公司可以将暂不使用的资金,以季度为单位,存放在资金调度中心,资金调度中心和成员公司按照市场化原则,每年协商一次存款、借款的利率。
资金调度中心负责利用银行平台归集内部资金并统一安排使用,随时监控内部调度执行情况,并依此编制统计表。
协助完成资金状况专项分析,提供分析所需的报表和资料。
股份公司财务部行使本部及各成员公司间的资金调度职能。
其它任何成员公司都没有相互拆借行为或资金调度的权利。
第十七条下属成员公司资金调度管理职责
1、负责本公司资金头寸的管理,如实反映本公司的资金头寸情况。
2、负责按时编制本公司资金支付申请。
3、依据融资、投资计划与公司内部资金情况测算本公司现金缺口,提出资金需求计划。
4、负责协助完成本企业资金状况专项分析,提供分析所需的报表和资料。
第十八条资金调度管理的主要内容。
为满足股份公司资金平衡和其它使用需求,调度资金的范围包括以下几个方面:
1、需调用的各成员公司融资资金
2、需调用的各成员公司日常生产经营性富裕资金
3、为完成股份公司统一结算而需调用的各成员公司生产经营性资金
4、为配合股份公司与金融机构的合作,而需调用的各成员公司生产经营性资金
5、为配合股份公司重大项目运作,而需调用的各成员公司资金
6、经股份公司领导批准,而需调用的各成员公司资金
7、为应对非常规使用的储备资金,而需调用各成员公司的资金
8、根据股份公司资金平衡需调用的其它用途资金。
第五章内部控制
第十九条货币资金内部控制的基本要求是:
货币资金收支与记帐的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离。
第二十条货币资金的管理遵循国家主管部门颁布的《现金管理暂行条例》、银行结算办法和外汇管理办法等各种法规和规章,正确使用各种银行结算工具,按照规定核定库存现金限额,按现金收付范围使用现金。
第二十一条按照内部控制的原则,出纳员负责保管银行支票等有编号的银行结算凭证、库存现金,具体办理银行结算和现金收付。
出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的核算、记帐工作。
银行结算凭证上使用的印章由支票专用章和私章组成,支票专用章可由财务负责人保管,私章由公司总经理或其授权的其他人保管。
第二十二条货币资金的收支必须有合法、合规、合理的原始凭证为依据。
经办人员根据原始凭证填列必要的内部凭证,在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入、支出的合法性、真实性、合理性审批后,网,到财务部门办理收入和支出手续。
第二十三条财务负责人或财务主管对各部门收入、支出的原始凭证的合法性、真实性和合理性进行复核。
对于非法的支出,会计人员应拒绝办理;对于合法但明显不合理的支出应报告公司总经理处理。
会计人员根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证,作为出纳员办理收付的依据。
第二十四条控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。
出纳员每日盘点现金,并与现金日记帐余额核对相符。
每月月末,会计人员必须将现金、银行存款、其他货币资金总帐余额与出纳员的银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金日记帐核对相符。
第二十五条财务部经理应对库存现金不定期地进行检查,以保证现金的安全。
应每月检查银行存款帐单核对情况,发现问题,及时纠正。
对未达帐项组织清理,并及时处理。
第二十六条加强货币资金收支业务的内部审计。
货币资金的管理应纳入公司内部审计的重要内容。
定期审计货币资金内部控制制度的执行情况,审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性,审计货币资金保管的安全性。
第六章奖惩规定
第二十七条股份公司及各成员公司的财务工作人员,须按照本办法的有关规定履行其相应的职责。
如因人为原因影响工作质量或造成股份公司利益受损的,按照公司的相关规定,应追究具体责任人的相关责任;如在工作中有突出贡献的,可给予奖励。
第二十八条各成员公司的财务负责人在执行本办法有关规定时的尽职情况适用股份公司对财务负责人的考核条款;股份公司对不适用考核条款的其他财务人员有奖惩的建议权。
第七章附则
第二十九条本制度解释权属于公司董事会。
第三十条本制度经公司董事会审议批准后实施。
公司经营和管理层可在本制度下制定具体的实施细则。
在董事会批准该制度之前,股份公司及控股子公司制定的管理办法,和本制度冲突的,应予调整。
本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵触,则应根据有关法律、法规、规章和《公司章程》的规定执行,董事会将及时对本办法进行修订。
篇三:
货币资金管理制度三篇
1、目的
为严格控制公司费用支出,加强费用管理,提高公司效益,本着合理、节约的原则,根据公司财务资金管理的有关规定,制定本制度。
2、定义
本制度中所称费用是指公司生产、行政、营销等管理费用。
3、范围人员。
请款流程
1请款:
请款人根据专项费用事务需要填写《请款单》,按5、3审批权限条款规定报上级签核。
2审核:
请款人将经上级签核后的《请款单》按5、3审批权限条款规定送交财务专员。
3支出:
财务专员按权限审批后,由出纳根据复核后的《请款单》,向请款人支付款项,同时请款人须在《请款单》上签字。
4请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
5管理部门公务较多的人员可实行定额备用金,既可按规定预支保证公务合理工作
需要的一定限额备用金,报销时可不抵借支,直接支取现金,详见表1。
6备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金,实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。
原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金,前款不清后款不借。
如情况特殊,必须报请厂长或主管副总以至总经理批复,依批复意见处理。
7每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还,逾期不还的,一次或分次从工资中扣回。
8《请款单》是财务账务处理的依据之一,除当日借支当日归还的以外,报销费用时《请款单》不予退还;归还多借备用金时,由往来帐会计开具收据给报销者本人,请款单也不予归还,收据须妥善保管备查。
9备用金是为保证公务需要而设,因私不得借支备用金。
费用报销程序
、1报销流程
1报销:
报销人自行粘贴票据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》,按5、3审批权限条款规定报上级签核。
2审核:
报销人将经上级签核后的《报销单》按5、3审批权限规定送交财务部门。
3支出:
财务部门按5、3审批权限条款权限审批后,由出纳根据复核后的报销凭证,向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款;出纳收取归还的备用金余款往来帐会计须向报销人开具收据,《请款单》不予退回;报销人领取报销款项须在《报销单》上签字。
、2对原始票据的要求
1所有票据:
必须是合法的正式发票。
2特殊情况:
收据及白条必须有厂长、总监或副总于相应票据注明签字方予报销。
3撕票:
当事人必须于票面注明车号车牌、起止时间和地点,并经厂长、总监或副总核准签字方予报销。
4罚款单据:
公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。
5发生的住宿、采购物料等费用必须注明金口公司名称,如发生填报有误,因此造成公司损失当事人需承担50%的责任。
6原始票据的粘贴:
交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界,须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴,覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离,票据较多时,可分行粘贴,不得竖向粘贴。
7原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额,分门别类进行粘贴,不能混合粘贴。
8除交通票据外的其他票据,报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。
9不符合上述规定要求的报销单据,财务部有权退回,要求报销人重新整理。
、3费用报销后,由财务部记入相关费用明细科目,按月上报总经理审核。
业务人员
的费用列入个人销售费用进行成本考核。
所有票据涉及二次签字的每月汇总报表
交总经理。
二次签字情况主要有:
撕票、安装工材料消耗发票、安装工运费发票等。
5、3审批权限
1备用金借支和费用的报销金额在2000元以下的,由部门经理确认,厂长、总监或主管副总审核,财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证,可直接办理,事后集中报总经理补签。
2备用金借支和费用的报销金额在2000元以上的,由部门经理确认,厂长、总监或主管副总审核,财务专员签字批准借支、主办会计审核报销凭证后,报总经理审批后办理。
3部门经理的备用金借支和费用报销金额在2000元以上的,由厂长、总监或主管副总审核确认,财务
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 货币资金 管理制度