最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 40.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第40
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式,其中典型的形式是()。
A、年度预算
B、季度预算
C、中期预算
D、长期预算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算,典型的形式是年度预算。
2.烟叶税实行比例税率,税率统一为()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、30%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>烟叶税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查烟叶税。
烟叶税实行比例税率,税率统一为20%。
3.在经济与社会中,经济稳定不包括()。
A、充分就业
B、物价稳定
C、国际收支平衡
D、物价下降
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>经济稳定职能
【答案】:
D
【解析】:
经济稳定通常是指:
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
A、20%
B、50%
C、75%
D、90%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
5.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。
A、使用的土地面积
B、申报的土地面积
C、实际占用的土地面积
D、估算的土地面积
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
6.自()年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、2008
B、2010
C、2011
D、2009
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查土地增值税的税收优惠。
自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
7.建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A、发展政策性银行
B、改造商业银行
C、由中央银行代理业务
D、直接吸收居民存款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】:
A
【解析】:
本题考查的知识点是财政投融资。
建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展政策性银行。
8.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收对劳动产生了()。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间。
9.下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A、财政不是从来就有的
B、财政是伴随着国家的产生而产生的
C、财政是伴随着社会的产生而产生的
D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】:
C
【解析】:
财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着国家的产生而产生的。
10.年终清理在政府预算环节中属于()。
A、预算编制环节
B、审议批准环节
C、预算执行环节
D、决算编制环节
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】:
D
【解析】:
按照政府预算的环节划分,政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
11.对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】:
D
【解析】:
定期定额征收是指税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额征收方式。
12.在政府非税收入中,属于矫正性收入的是()。
A、行政事业性收费
B、政府性基金
C、罚没收入
D、国有资产有偿使用收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第2节>外部经济与非税收入的取得
【答案】:
C
【解析】:
在政府非税收入中,各种罚没收入属于矫正性收入。
13.从静态的角度看,财政收入是()。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
D
【解析】:
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
14.以征税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率是()。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税率。
超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据,按超累方式计算应纳税额的税率。
15.下列不属于中央税种的有()。
A、房产税
B、关税
C、消费税
D、海关代征的增值税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
中央税种是税源集中、收入较大的税种,如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。
房产税属于地方税种。
16.财政收入的取得,凭借的是国家的()。
A、公共权力
B、所有者权力
C、公共权力和所有者权力
D、管理权力
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
财政收入的取得,凭借的是国家的公共权力和所有者权力。
17.根据印花税暂行条例,下列合同中,应按1‰的税率缴纳印花税的是()。
A、技术咨询合同
B、股票转让合同
C、货物运输合同
D、财产保险合同
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查印花税的税率。
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
18.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来,从而标志着英国政府预算制度()的开始。
A、早期萌芽阶段
B、早期形成阶段
C、中期发展阶段
D、后期成熟阶段
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的产生
【答案】:
B
【解析】:
英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”(即非经议会法令认可与赞同,人们不应再被强制课征,或提供礼品、借款、捐款、税收)等预算原则以法律形式确立下来,从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。
19.()是指经法定程序审核批准的,具有法律效力的,综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划,是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具,也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
A、公共财政
B、政府预算
C、政府购买
D、财政支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算是指经法定程序审核批准的,具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划,是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具,也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
20.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。
A、征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B、计税依据是实际占用耕地面积
C、按照规定税额每年征收
D、属于对特定土地资源占用课税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查耕地占用税的概念。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积,按照规定税额一次性征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。
21.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。
A、财政支出与财政收入的矛盾
B、财政支出中各项支出之间的矛盾
C、财政支出和支出效益之间的矛盾
D、财政支出中各项收入之间的矛盾
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第3节>量入为出、收支结合原则
【答案】:
D
【解析】:
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有:
财政支出与财政收入的矛盾,财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
22.关于社会保险的说法,错误的是()。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
D
【解析】:
本题考查社会保险。
失业保险向破产企业职工,濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工,支付失业救济金和医疗补助费。
23.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。
A、2
B、4
C、5
D、10
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
24.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
25.根据现行消费税条例,不属于消费税纳税人的是()。
A、卷烟批发企业
B、金银首饰零售店
C、化妆品专卖店
D、进口轿车的贸易公司
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。
26.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2.5%
B、8%
C、5‰
D、5.5%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
27.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起()日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
A、30
B、60
C、180
D、360
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
D
【解析】:
自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
28.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报()审批。
A、省级政府
B、市级政府
C、国务院
D、人大常委会
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第3节>分类分级管理政府非税收入
【答案】:
C
【解析】:
征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。
29.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A、通货膨胀税
B、收入效应
C、替代效应
D、“档次爬升”效应
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓“档次爬升”效应,从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
30.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()。
A、征收房产税
B、减征房产税
C、免征房产税
D、缓征房产税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查房产税的减免。
对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,但这些单位非自用的房产,例如出租或作营业用的,因为已有收入来源和纳税能力,所以应按照规定征收房产税。
31.下列各项固定资产中,在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。
A、尚未投入使用的厂房
B、以经营租赁方式租入的机器
C、与经营活动无关的电脑
D、单独估价入账的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
A
【解析】:
在计算所得税时,不得计算折旧扣除的固定资产包括:
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
32.税收的职能中,可以改变利益分配格局的是()。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的职能
【答案】:
B
【解析】:
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局。
33.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、15日
B、30日
C、45日
D、50日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
B
【解析】:
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
34.发达国家社会保障的资金来源主要是()。
A、社会保障税
B、社会保障收费
C、一般税收
D、企业收入和公债收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A
【解析】:
从世界各国的社会保障的资金来源看,主要来自于两个方面:
一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出的转移性支出资金。
从总体看,世界各国多采用第一种方式。
35.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府提供。
A、公共产品的特征
B、公共产品的取得方式
C、公共产品效用的不可分割性
D、公共产品提供目的的非盈利性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第3节>公共物品与公共财政
【答案】:
A
【解析】:
公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的,它必须由政府提供。
36.公债发行的核心是()。
A、确定公债的发行价格
B、确定公债的发行方式
C、确定公债的票面利率
D、确定公债的期限
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第3节>公债发行的概念
【答案】:
B
【解析】:
本题考查公债的发行。
公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。
它是公债运行的起点和基础环节,核心是确定公债发行的方式。
37.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>征税对象
【答案】:
A
【解析】:
本题考查征税对象。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
38.李先生的应税收入为5000元,税法规定的起征点为3000元,适用税率为5%,则李先生的应纳税额为()。
A、150
B、100
C、250
D、50
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
C
【解析】:
李先生的收入超过起征点,所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250(元)。
请注意3000是“起征点”,不是“免征额”。
39.增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率是()。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
B
【解析】:
自2019年4月1日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
40.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的()确定征收消费税的类别和适用税率。
A、最高销售价格
B、最低销售价格
C、加权平均销售价格
D、每月15日的加权平均销售价格
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。
但销售的卷烟有下列情况之一者,不得列入加权平均计算:
①销售价格明显偏低而无正当理由的;②无销售价格的。
二、多选题
1.下列凭证中,属于印花税应税范围的有()。
A、企业因改制签订的产权转移书据
B、记载资金的营业账簿
C、权利许可证照
D、无息贷款合同
E、建筑工程勘察设计合同
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
B,C,E
【解析】:
本题考查印花税的征税范围。
无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。
2.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税,具体包括()。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、跨期结转
E、零税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
3.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括()。
A、最高税率
B、最低税率
C、平均税率
D、中间税率
E、零税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
A,B,D
【解析】:
累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级,不同等级适用由低到高的不同税率,包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率,一般多在收益课税中使用。
4.利用国家权力取得的非税收入的特点是()。
A、强制性
B、普遍性
C、稳定性
D、固定性
E、无偿性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
A,E
【解析】:
国家权力最显著的特征是强制性和无偿性,与此相对应,利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。
5.公债与税收相比较,有着()特殊性。
A、公债不是国家经常性财政收入
B、公债具有偿还性
C、公债认购具有强制性
D、公债需还本付息
E、公债发行具有固定性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债的特征
【答案】:
A,B,D
【解析】:
本题考查公债的特征。
公债具有认购具有自愿性,公债发行具有灵活性。
因此CE说法错误。
6.政府征税影响居民储蓄的税收种类有()。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、利息税
E、个人所得税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
D,E
【解析】:
本题考查财政收入效应。
政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。
7.税款征收措施包括()。
A、由主管税务机关调整应纳税额
B、责令缴纳
C、责令提供纳税担保
D、采取税收保全措施
E、吊销营业执照
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查税收管理制度。
税款征收措施包括:
由主管税务机关调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施、阻止离境。
8.政府非税收入的征收主体主要包括()。
A、各类企业
B、国家机关
C、事业单位
D、社会团体
E、民主党派
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】:
B,C,D
【解析】:
征收政府非税收入,必须依据法律、法规和行政规章的规定,通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务,或以政府名义取得。
其征收主体主要包括各级政府财政部门以及法定执收单位。
法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织。
9.收入分配公平包括()。
A、经济公平
B、社会公平
C、文化公平
D、环境公平
E、政治公平
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>收入分配职能
【答案】:
A,B
【解析】:
本题考查收入分配职能。
一般来说,公平包括经济公平和社会公平两个层次。
10.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入,其分成比例应当由()规定。
A、国务院
B、税务机关
C、人大常委会
D、省级财政部门
E、省、自治区、直辖市人民政府
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的分成管理
【答案】
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
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