14下内部审计单选题练习.docx

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14下内部审计单选题练习

13下内部审计单选题练习

B1．根据IIA《标准》，下列项不能包括在内部审计职能的范围当中。

a．评定资源利用的经济性和效率

b．审核战略管理过程，评估用定量和定性方法进行管理决策的质量，向审计委员会报告有关结果

c．审核资产安全保障的方式，在恰当的情况下核实这些资产的存在情况

d．审计有关经营或项目，确定有关结果是否与既定的目标和目的保持一致，这些经营或项目是否按计划执行

A2．刚刚成立的内部审计部门正在草拟审计章程。

下列项很好地描述了应当体现在审计章程中的适当的组织地位。

a．内部审计主管应当向CEO报告，但有权接触董事长

b．内部审计主管应当是董事会下属审计委员会的成员

c．内部审计主管应当是向首席财务官（CFO）报告的助理官员

d．内部审计主管应当向行政副总裁报告

A3．如果被审计单位的经营标准模糊难辨，因而需要解释，内部审计师应该。

a．对用于考核经营业绩的标准寻求被审计单位的同意

b．确定该领域的最佳实务，并将它们用做标准

c．用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度

d．忽略对标准以及与标准相关的被审计方的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

A4．下列项行为是对审计师独立性的侵犯。

a．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

b．由于预算限制而缩小审计范围

c．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

d．在合同执行之前，审核采购代理的合同草案

A5．下列项有关内部审计师和外部审计师关系的表述是不真实的。

a．内部审计主管负责监督外部审计师的工作

b．内部审计师和外部审计师之间可以定期会面，讨论共同关心的事情

c．内部审计师和外部审计师之间的审计报告和管理建议书可以交换

d．内部审计师可以向外部审计师提供审计方案和工作底稿

A6．审计师了解到有时即便相关当事方同意某件事情但仍不采取纠正措施的情形，这应该使内部审计师。

a．决定必要的后续跟进工作的程度

b．允许管理层决定何时进行后续跟进，因为这是管理层的最终责任

c．只有在管理层要求审计师帮助时才决定实施后续跟进工作

d．编写后续跟进审计报告，将所有的审计发现及其重要性提交经营层

A7．在测试存货控制的效果时，内部审计师在工作底稿中指出存货循环中的许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样也存在超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

内部审计师应该。

a．访谈管理层，采用其他审计技术来确定机床加工部的交易循环控制和程序是否适当

b．不再深入这项工作，因为审计方案中设计的分析性程序没有识别出这个关注事项

c．告知内部审计管理人员可能存在舞弊

d．在工作底稿中注明，以便下次审核时详细审核这个问题

D8．在形成审计发现时涉及将该情形同相关的标准进行比较。

下列项可以代表支持某项发现的最为恰当的标准。

a．针对审计部门的高质量的标准工作程序（有序号和日期）

b．援引自公共会计参考书的内部会计控制原则

c．合理的业务做法，以内部审计师在很多次公司审计工作中获得的知识和经验为基础

d．以上三项

B9．某公司正在组建内部审计部门。

由于在此之前主计长不具备内部审计工作经验，因此建议内部审计主管向外部审计师汇报，当然审计主管也可直接向主计长报告任何的重大事项，主计长再将这些事项报告给董事会。

下列项陈述是真实的。

a．由于内部审计主管可以直接和董事会联系，因此内部审计部门具备独立性

b．由于内部审计主管要向外部审计师汇报，因此内部审计部门不具备独立性

c．由于主计长没有内部审计的工作经验，因此内部审计部门不具备独立性

d．由于公司没有要求内部审计主管必须是注册内部审计师，因此内部审计部门不具备独立性

D10．某位新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计方预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成这个差异的主要原因。

下列项表述最为恰当。

a．新来的内部审计人员应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师

b．高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查

c．高级审计师应当停止该项审计，直到差异原因得到全面的解释

d．高级审计师应当帮助新来的内部审计人员制定收集恰当证据的计划

B11．IIA《标准》指出，内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计人员的继续教育规定，下列项陈述是准确的。

a．内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育，并且三年内不能低于120小时

b．为继续保留注册内部审计师资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求

c．作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，不符合继续职业发展的标准

d．只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到继续职业教育的要求

D12．内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么内部审计部门做出的下列项反应是不恰当的。

a．助理审计师和审计督导都对达成不同结论的有关理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由

b．在审计工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续跟进工作

c．将两种结论提交内部审计主管来解决，审计主管可以解决该问题

d．在审计报告中同时提交两种结论，并让管理层和被审计方同时对两种结论做出反应

D13．在内部审计部门开展下列项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部咨询师比较合适。

a．评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算

b．将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较

c．对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计

d．以上三个选项

D14．管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销业务开展审计，并对提高电话营销业务的管理控制的相关程序和政策提出建议。

内部审计师应当。

a．不接受这项业务，因为对有关控制提出建议将有损未来对该分部进行审计的客观性

b．不接受这项业务，因为审计部门精通的是会计控制，而不是市场营销控制

c．接受这项业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损

d．接受这项业务，因为没有损害客观性

C15．沟通技能对内部审计师而言十分重要，根据IIA《标准》，审计师应当有效地将以下除了的信息传递给被审计方。

a．针对具体的可审计实体设计的审计目标

b．基于可审计实体的初步调查进行的审计评价

c．在选择审计调查领域时运用风险评估

d．形成的同专门的可审计实体有关的建议

C16．内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。

因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。

下列项是IIA《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求。

a．理解同组织经营有关的税务和法律b．精通会计原则

c．理解管理原则d．精通信息技术

A17．IIA《标准》没有要求内部审计主管。

a．将各项资源投入到财务报表的年度审计中

b．同外部审计师协调开展审计工作

c．向高层管理者和董事会沟通内部和外部审计师之间协调的评价结果

d．向高层管理者和董事会沟通对外部审计师业绩评价的结果

C18．在为某高风险领域的特定业务制定计划时，内部审计主管认为可用的人员配备不具备完成这项业务的必备技能，那么同审计计划标准相一致的最佳行动是。

a．由于不具备必备技能，因此不用开展这项业务

b．将这项业务作为一次培训机会，让审计人员从审计实施中学习

c．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成这项业务

d．实施这项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围

A19．一位内部审计师直接向董事会报告，这位审计师发现现金存在重大短缺。

在向有关负责人询问时，得到以下答复：

这笔现金被用于抵补较大的小孩医药费，而且同意归还这笔资金。

由于该负责人采取了纠正措施，内部审计师没有将此事告知管理层。

在这种情况下，这位审计师。

a．具有组织的独立性，但不具有客观性

b．既有组织的独立性，又具有客观性

c．不具有组织的独立性，但具有客观性

d．既不具有组织的独立性，又不具有客观性

D20.内部审计师经常被要求实施尽职调查或帮助外部审计师实施尽职调查。

尽职调查是指。

a．对承保机构指导的中期财务报表进行审核

b．对公司分部进行运营审计，确定分部管理是否遵循有关法律法规

c．对审计委员会要求的业务进行审核，确定这些业务是否遵循审计委员会的政策和组织的政策

d．对财务报表以及向潜在购并有联系的相关披露进行审核

B21.以下项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计。

a．预付款资金的合并b．采购职能的合并

c．法律职能的合并d．营销职能的合并

B22．在计划一项审计时，内部审计师应该针对与组织活动有关的风险设计审计目标和程序。

风险可定义为。

a．有关交易的平衡或分类的风险以及含有错报的有关认定的风险，对于财务报表而言有可能是重大的

b．某个事件或行动发生的不确定性，它有可能会对所审计的活动产生不利影响

c．没有坚持组织的政策、计划和程序，或遵守相应的法律和法规

d．没有实现针对有关经营业务或项目的规定目标和目的

根据以下信息，回答第23~29题：

两家在同一个区域开展业务的上市零售公司最近完成了合并，两家公司的规模相近，都设有审计部门。

B公司在信息技术方面有大量投资，并且同主要的供货商都采取电子数据交换（EDI）连接。

审计委员会要求两家公司的内部审计师分析公司合并后应该予以关注的风险领域，B公司的审计主管建议两家的审计小组召开一个计划会议，来共享审计方案、审计覆盖面的范围以及提交给审计委员会的审计报告副本。

管理层也建议审计人员去审核两家公司计算机系统的兼容性，以及针对每家仓储业务的控制理念。

A23．在考虑这两家公司的计算机系统的集成能力时，下列项是最不重要的风险因素。

a．每家公司利用的编程人员和系统分析的人数

b．EDI同供货商连接的程度

c．现有经营系统和数据库结构的兼容性

d．公司数据库的规模以及采用的数据库服务器的数量

A24．在第一次会面时，两家公司关于仓储合规性的方法就无法达成一致。

B公司的审计主管对A公司采用的仓储合规性测试提出质疑，并指出这种方法没有反映重要性概念，也是对风险评估的不恰当应用。

A公司审计主管提出了以下理由。

Ⅰ．重要性不仅以单个仓储的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础。

Ⅱ．从定义上来说，任何对规定的控制程序的偏离都是重要的。

Ⅲ．确保涵盖公司的控制结构的重要性水平的唯一方法是全面地审计所有仓储情况。

A公司审计主管的项陈述是有效的。

a．只有Ⅰb．只有Ⅰ和Ⅱ

c．只有Ⅲd．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

B25．B公司审计主管决定审核A公司审计主管出具的对选定仓储进行合规性审计的报告。

在审核了这份审计报告后，B公司审计主管认为这份报告中的最重要事项是不恰当的，因为这些事项都是微不足道的，不能被看作重大的，并表明B公司的管理层是无法容忍这类报告的。

A公司审计主管的下列项声明是有效的。

Ⅰ．我们就提供这种报告，因为公司就是这么要求的，且这种报告可以很好地服务于公司。

Ⅱ．这种报告和管理层的控制理念是一致的，并且是整个控制环境不可分割的组成部分。

Ⅲ．重要性是旁观者的看法，我公司的管理层将任何偏离都看作重大的。

a．只有Ⅰb．只有Ⅱ

c．只有Ⅲd．Ⅱ和Ⅲ

B26．在分析两家公司的差异时，A公司的审计主管指出该公司有正式的职业道德规范，而B公司就没有。

职业道德规范包含采购协议、同供应商关系和其他议题等事项，其目的是指导机构内的个人行为。

以下有关A公司职业道德规范存在性的表述，项可以从逻辑上推出。

Ⅰ．A公司要比B公司具有更高的职业道德行为标准。

Ⅱ．A公司建立了评价个人行为的客观标准。

Ⅲ．B公司缺乏正式的职业道德规范，会妨碍其对公司职业道德行为的成功审计。

a．Ⅰ和Ⅱb．只有Ⅱ

c．只有Ⅲd．Ⅱ和Ⅲ

B27．A公司的审计主管也是一位CIA，面临着道德困境。

一个还在开展的审计的有关证据很具说服力地表明一位高层经理参与了内部人交易。

交易的程度和类型可以说明这项交易是欺诈性的。

可是，另外一次审计也遇到了这个审计发现，并不认为它与计算机系统的兼容性相关。

关于这项发现，下列项是A公司审计主管的最恰当的行动。

a．不再继续同内部人交易有关的审计工作，向公司的外部法律顾问报告初步发现以便他们调查。

将法律顾问的发现向管理层报告

b．不再继续同内部人交易有关的审计工作，向审计委员会主席报告最初的审计发现，建议进行调查

c．继续内部人交易有关的审计工作，以便对舞弊活动是否发生得出充分的结论性的证据，然后将发现报告审计委员会主席。

在不用采取适当措施的情况下，向政府官员报告此事

d．不再继续同内部人交易有关的审计工作因为它不是当前审计必不可少的一部分，而且审计委员会已为审计师优先安排了其他工作

D28．两家公司同意共享仓储业务的数据。

该数据揭示出A公司三个仓储的特征：

✧毛利率过低

✧销售量高于平均数

✧员工奖金过高

这三家仓储由一位相对来说比较新的管理着六家仓储的地区经理管理。

此外，这三家仓储的经理人员也相对是新人。

上述观察到的数据的最可能原因是。

a．仓储经理的经验相对不足

b．员工培训方面以及员工满足客户需求的能力方面存在问题

c．存在从这家仓储取走商品的舞弊活动，以致毛利率过低

d．提供大量折扣的促销活动，其结果是向达到既定销售目标的人员支付佣金

C29．假定审计人员认为上个题目所观察数据的最合理解释是：

这三家仓储都在发生存货舞弊行为。

下列项审计活动能对发生的舞弊提供最具信服力的证据。

a．运用整合测试设施法（ITF），将单个的销售交易同通过ⅠTF提交的测试交易进行比较，调查所有差异情况

b．同这三家仓储的每位经理进行访谈，确定他们对所观察差异的解释是否一致，然后将他们的解释同地区经理的解释进行比较

c．安排一个突击性的存货审计，将实物存货包括在内，调查存货减少的地区

d．对单个的仓储价格进行抽样，并将这些价格同收银机里输入的销售价格进行比较

A30．风险评估过程的首要阶段是识别并归纳组织中的可审计活动。

下列项不能作为可审计活动考虑。

a．审计委员会针对某个季度会议制定的议程b．总分类账余额

c．计算机化的信息系统d．影响组织的法律法规

C31.根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）每个季度进行证明的一个关键要素是。

a．披露控制b．披露程序c．披露委员会d．披露政策

A32．根据《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款中管理当局对于内部控制的评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下项。

a．完整的控制b．分立的控制c．软性控制d．硬性控制

B33.根据COSO报告，以下项是内部控制最重要的要素。

a．风险评估b．控制环境c．控制活动d．监控

B34．在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下领域的硬性控制。

a．组织层面b．活动层面c．流程层面d．部门层面

B35.COSO使用者采取以下项控制评价过程。

a．单层b．双层c．三层d．四层

C36.根据COSO报告，年度审计计划应该基于。

Ⅰ．控制模型Ⅱ．风险模型

Ⅲ．资源模型Ⅳ．管理模型

a．只有Ⅰb．只有Ⅱ

c．Ⅰ和Ⅱd．Ⅲ和Ⅳ

A37．根据COSO报告，内部控制框架由构成。

a．流程，员工，目标b．利润，产品，流程

c．成本，收益，利润d．投资收益，每股利润，市场份额

B38．根据COSO报告，一个实体的目标不是基于项。

a．偏好b．利润

c．价值判断d．管理风格

C39.通常情况下，控制决策不包括以下项。

a．执行的衡量标准b．如何评价业绩

c．实施哪种类型的惩罚d．使用哪种类型的激励

D40.根据COSO报告，以下项不是内部控制的前提条件。

a．目标设定b．战略规划c．风险管理d．监控

A41.风险的定义是。

a．损失的不确定性b．实际情况同预期情况之间的可能差异

c．事件发生的可能性或损失的相对频率d．可能造成损失的某个特定的权变因素

C42.风险管理者不会使用以下方法来识别风险。

a．合同分析b．统计分析c．金融工程d．现场检查

C43.损失控制中最常用的三种方法是。

a．风险保留、风险规避和风险转移b．自保险、多样化和风险转移

c．频率降低、严重程度降低和成本降低d．保险转移、频率降低和严重程度降低

C44.在经常创造新产品的组织中，能够结合职能部门化和产品部门化，并且能够创造双重权力线的结构是最佳的。

这一最佳的组织结构是。

a．专业化官僚结构b．机械结构

c．矩阵式结构d．机器化官僚结构

B45.以下项理论预测，雇员的行为取决于他的一种信念，即良好的业绩会带来持续的雇用。

a．平等理论：

雇员将他们的工作投入和产出与其他雇员的工作投入和产出进行比较，然后对此予以响应以消除不平等

b．期望理论：

雇员采取某一行动的动因取决于他对于这项行动所产生的结果的期望

c．目标设定理论：

具体的和有难度的目标将带来更高的业绩

d．强化理论：

行为是其后果的函数

C46.一位管理者采用的是支持性的管理方法，关心雇员，培养他们的正面感受，如果这一种方法产生了问题，那么问题产生的原因是。

a．这种基于纯粹权力的方法难以激励员工

b．这种方法取决于给予员工的物质奖励

c．这种方法取决于希望工作、成长和获得成就的员工

d．管理者必须相信团队方法

D47.如果各个职能经理与项目经理之间缺乏频繁、全面的沟通，那么以下种组织结构可能会产生指挥链问题。

a．直线和参谋b．战略经营单位

c．集权d．矩阵式

B48.在进行常规审计的时候，审计师发现工作环境失灵的以下症状：

高缺勤率和高人员流动率，雇员严格遵守规章制度，却不理解规章制度的目的；雇员感觉他们被视为机器而不是人。

这些问题最有可能发生在实施下列项的组织中。

a．科学管理b．古典官僚

c．Y理论管理d．管理的权变方法

B49.以下种组织形式的雇员需要向多个管理者报告。

a．官僚结构b．矩阵式结构

c．部门化结构d．机械结构

A50．由于外部环境的改变，一家公司希望从僵硬的、多层级的组织结构转化为一种更加灵活的组织结构。

这家公司应该遵循以下项管理观点。

a．权变观点b．开放性系统观点

c．普遍性观点d．古典观点

A51．假定可以接受成本节约额审计，而且内部审计资源不足，审计经理决定不需要后续跟进措施。

这位审计经理的理由是，成本节约额应当充分到可以激发被审计方实施审计师的建议。

因此，作为常规审计计划的组成部分，不用安排后续跟进措施。

审计经理的决定是否违反IIA《标准》。

a．不违反，《标准》没有明确是否需要后续跟进措施

b．违反，《标准》要求审计师确定被审计方是否恰当实施了审计师的所有建议

c．违反，资源不足不是省略后续跟进措施的充分理由

d．不违反，在有证据表明被审计方被充分激发时，就不需要后续跟进措施

C52．向高层管理者和董事会报告是审计师的一项重要义务。

下列项不用要求向高层管理者和／或董事会报告。

a．在完成审计之后，但在审计报告发出之前，被审计方向负责该项审计的高级审计师提供了一个固定职位

b．审计部门的审计工作计划表和财务预算的年度报告总结

c．对已批准审计工作计划表和财务预算的重大中期变动

d．高层管理者和董事会批准的审计计划。

在审计计划经批准之后，高层管理者告知审计主管不用对分部进行审计，因为该部门的活动非常敏感

A53．制定内部审计章程是积极影响内部审计部门的独立性的一项较为重要的因素。

IIA《标准》通过提供可作为审计章程内容的指导方针，来帮助澄清审计章程的性质。

作为审计章程的组成内容，IIA《标准》没有建议下列项。

a．内部审计部门对组织中的有关记录的接触

b．内部审计活动的范围

c．内部审计主管的任期

d．内部审计部门对组织中的人员的接触

C54．审计师了解到有时即便相关当事方同意某件事情但仍不采取纠正措施的情形，这应该使内部审计师。

a．决定必要的后续跟进工作的程度

b．允许管理层决定何时进行后续跟进，因为这是管理层的最终责任

c．只有在管理层要求审计师帮助时才决定实施后续跟进工作

d．编写后续跟进审计报告，将所有的审计发现及其重要性提交经营层

B55．管理层要求审计部门对新近制定的公司行为规范的实施进行审计，审计师在准备这次审计时会查阅新近制定的行为规范，并将该规范同其他几家类似公司做比较，最终认为这份行为规范存在重大缺陷。

基于上述结论，审计师应当。

a．计划对管理层实施行为规范的情况进行审计，并计划对遵循其他规范的“最佳实务”进行审计，因为这些最佳实务代表最为适用的标准

b．向管理层书面报告有关缺陷的性质

c．将现有的规范中存在的问题告知管理层，同时表明在这份规范进行修改并吸收行业“最佳实务”之前，对其进行审计是不恰当的

d．按照管理层的要求进行审计，只报告不遵循行为规范的情况

B56．内部审计标准将提供恰当审计监督的职责分工给。

a．审计委员会b．内部审计主管

c．审计督导d．高级审计师

A57．确定工作底稿适当性的主要标准可以从下列项中发现。

a．IIA《标准》b．机构的《职业道德规范》

c．内部审计责任说明书d．《反国外贿赂法案》（FCPA）

D58．根据IIA《标准》，如果内部审计人员存在下列项情况，审计部门的员工发展方案是有缺陷的。

a．让员工实施大量的各种任务b．期望员工独立地研究最新事件

c．对每项工作安排不同的督导人员d．每两年对员工进行正式的评价

B59．IIA《标准》要求书面政策和程序来指导审计人员，对于这项要求，下列项陈述是错误的。

a．书面政策和程序的格式和内容应当和内部审计部门的规模相适应

b．所有的内部审计部门都应当有详细的政策和程序手册

c．并不是所有的内部审计部门都必须有正式的管理和技术审计手册

d．一个小型的内部审计部门可能通过密切监督和书面备忘录来非正式地管理

C60．一位较新的内部审计人员即将完成审计报告，这份最终报告应当由下列类人员签字最为合适。

a．这位审计人员，因为他对这份报告有详尽的了解

b．这位审计人员和负责这块审计领域的人员，以表明审核过这份报告

c．内部审计主管

d．董事会下属审计委员会主席

A61．审计人员在审计国外的分支机构时经常面临一些特殊的问题，关于开展国际性审计，下列项陈述是错误的。

a．IIA《标准》不能运用于美国以外的地区

b．审计人员应当确定经理人员是否遵循了当地的法律

c．对国外的分支机构采用不同的公司政策可能较为合理

d．在非英语国家的分支机构进行审计时，最好指派精通多种语言的审计师

B62．下列项最能提升内部审计职能的独立性。

a．在内部审计职能设计质量控制系统，来确保审计部门的目标得以实现

b．审计委员会和内部审计主管之间存在直接的沟通链

c．通过书面章程来反映内部审计职责说明书中包含的概念

d．对公司首席财务官负有直接报告责任

B63．最新的内部审计章程包括以下内容：

“内部审计部门的组织地位足够充分，以便完成其审计责任。

”从以下关系中，选择最佳的可以提升内部审计部门的组织地位的报告链，实线报告链是。