其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书实用word文档 21页.docx
- 文档编号:26674645
- 上传时间:2023-06-21
- 格式:DOCX
- 页数:22
- 大小:26.55KB
其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书实用word文档 21页.docx
《其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书实用word文档 21页.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书实用word文档 21页.docx(22页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书实用word文档21页
本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除!
==本文为word格式,下载后可方便编辑和修改!
==
其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书。
篇一:
应收帐款风险规避
应收帐款风险规避
摘要:
应收款项是企业在提供货物、劳务或开展其他有偿服务业务活动中,所形成的应收而未收的各种款项,包括应收帐款和其他应收款。
由于应收款是外部单位或个人对企业资金的占用,一方面影响企业资金的正常周转;一方面占用时间长了,容易发生坏账损失。
因此,企业要严格控制应收款的发生,一旦发生了要采取有效措施及时催收,防止可能发生的意外和损失。
关键词应收款项管理规避财务风险
在激烈的市场竞争中,企业为了占领市场和提高销售额,往往会采取先发货后收款的交易方式,于是在会计上便形成一定数量的应收帐款。
应收帐款是企业重要的资产,是激烈的商业竞争和扩大销售策略的附加结果。
如果制定灵活得当的应收帐款管理政策,做到赊销有度,能够增加企业的市场竞争力、扩大销售额、降低库存及相关费用,所以在一定范围内鼓励赊销有利于企业发展。
一、建立信用管理部门
信用部门功能评估客户信息和负责应收帐款管理.信用部门是职责大于权力的部门,是进行应收帐款管理的主体。
信用管理部门对赊销产生的应收账款进行管理的基本目标是降低持有这项应收账款的各项成本,使企业因使用赊销手段所增加的销售收益尽可能地大于持有应收账款所产生的费用。
所以,成熟有效的应收账款管理应该同时兼顾到资金的流动性和效益性。
应收帐款管理系统的建立首先要从建立信用部门开始。
信用管理部门不在于它的大小和地位,重要的是信用政策是否恰当,以及是否得到确切的执行。
如果信用部门从属于销售部,则主要职能是协助销售,销售顺利了,但不利于货款回收;如果信用管理部门从属于财务部,则主要功能是货款回收,这样又不利于销售。
从以上两点考虑,信用部门、销售部与财务部应该是平行的部门,互不从属,但互相负责及合作,这样企业的利益才能得到最大的实现。
信用管理部门的主要功能至少要有以下几个方面:
一、为企业建立一个资金安全网,监控企业现金流,保证企业的发展;二、搜集客户资料,为企业做出恰当的赊销决策提供参考;
三、准时回收货款,保证企业顺利运转所需资金。
所以赊销管理部门应该有专门的法务专员、资信员和商账员,法务专员专职合同评审,法务诉讼,资信员负责审核公司的客户资料和账户,评估客户的信用情况,商帐员负责客户订单的审核及应收帐款跟踪等。
总之,企业可按照自身实际情况灵活设置信用岗位。
二、建立信用风险调查评估制度,完善风险控制机制。
2.1信用标准
客户选择与信用额度定位对应收账款占流动资产的比率具有决定作用。
一般来讲,宽松的信用政策直接导致应收账款的增加,严格的信用政策直接导致应收账款的降低。
在信用标准的决策过程中,要注意这样一个问题:
放宽信用标准会扩大销售,可以增加销售收入,但是平均收帐期会延长,从而增加时间价值成本及机会成本,坏帐成本也会由此增加。
因此,信用标准的决策应综合考虑这些因素的影响,一般可以将不同方案的新增销售收入,扣除由此增加的机会成本、坏帐成本、管理成本、利润最大为最优方案。
2.2信用条件
信用条件是指企业给予满足条件的客户赊销的标准,需求购贷方支付购货款的条件,包括信用额度、信用期限、折扣期限及现金折扣。
客户选择标准以及信用额度的确定主要依据企业可以承担的资金周转风险能力决定,并根据企业搜集的资料对其采用“5C”等信用评价分析法筛选客户。
信用条件的松紧,会影响企业销售收入和利润总的升降。
所以企业必须慎重恰当地选择信用条件,在信用条件决策中,也必须将新增加的收入与同时增加的机会成本、坏帐成本进行比较,如果客户在折扣期内付款,还要考虑折扣成本。
2.3收帐政策
收帐政策是指有些客户违反信用条件,拖欠或者拒付款项时,企业所采取的收帐策略和措施。
及时回收应收帐款,减少坏帐损失,采取积极的收帐政策,就会产生收帐费用,只要收回应收帐款所节约的现金大于或者等于收帐费用,收帐政策就是可行的。
另外,信用政策的制定也要考虑明确公司内部货款的回收责任。
回收责任明确否对应收账款收回具有重大影响。
应收账款回收责任明确否实质上是根据不同的理念进行管理制度设计的结果。
制度设计中责任明确、激励目标突出、激励指标明确与否等等对于能否解决好应收账款回收、变现至关重要。
如对应收账款主要采取三方面的措施:
一是对应收账款的总额进行控制,明确规定企业应收账款额不得超过企业的目标额度。
二是信用部门每月编制帐龄分析表,将货款回收情况通报销售部门,及时采取催收措施;三是建立应收账款回收责任制,企业可与业务人员签订赊销业务货款回收责任书,由业务人员对赊销业务的全过程负责,同时严格货款回笼考核制度,以实际收到的货款金额作为销售部门的工资奖金发放考核指标,增强销售人员的赊销风险,提高业务人员的责任感、加强货款的回收。
三、做好日常基本管理,加强风险控制功能。
3.1预防性风险控制
(1)认真做好赊销对象客户的资信调查,包括客户是否具有合法的主体资格,能否独立承担民事责任;客户的经营状况如何,是否具有支付货款的能力等等。
可以通过查阅客户营业执照、财务报表、往来记录、银行资信证明等方式,广泛收集有关客户信息资料,并据此采用定性分析及定时分析的方法,评估客户的信用等级。
对有不良信用历史的客户进行较为严格的限制,筛选优质的客户。
如果客户的经营状况较差,但此项业务对企业又非常重要,则须要求客户提供担保。
如果是信用担保,需对担保方进行前述资信调查工作,确定担保方是否具备代客户支付货款的能力。
严格审核客户信息的信息是否真实,建立完整的客户资料档案。
是规避风险的第一步。
(2)签定购销合同。
由法务专员对合同进行审核,最大限度的规避法务风险。
在签定购销合同后,一般对新客户进行3-6个月的考察期,最好先实行现款提货,并对新客户进行严密监管。
3.2日常性风险控制
(1)在合同履行过程中,销售负责人和信用人员都要随时掌握客户的经营状况变化情况,对客户的异常前兆及时提出预警,并及时调整供货计划,使企业的货款损失风险控制在最小的限度之内。
(2)赊销期内的管理包括对账、确认货物有无问题、确认货款是否有问题、制作账龄分析表、在收款日打电话或上门收账等内容。
(2)强化日常监控。
信用部门根据各客户应收帐款的金额、时间及变动情况,及时催收到期货款,对合同期内未到期的货款也要关注,以防止发生拖欠的可能。
每月应向赊销客户寄送应收帐款对帐单,对逾期欠款客户发送催款通知单,或电话催收款。
3.3实际发生拖欠款及时采取弥补措施
(1)针对已经产生的欠款应加大催收力度。
特别是对一些信誉较差,欠款时间长,金额大的客户,确定由哪些人员,对赊销客户采取怎样的措施,应制定专门的催收计划。
(2)对于故意拖欠或缺乏清欠能力的客户,在通过各种正常的收款渠道催收无望后。
必须考虑及时通过法律途径解决,权衡律师费,差旅费等诉讼和拖欠的应收帐款后后选择有利于企业的方法,使企业的损失降到最低。
篇二:
应收款清收责任书
篇一:
应收款责任书
xxxxx有限公司
应收账款责任书
为保证公司应收帐
款的准确性,明确责任。
公司实行应收帐款责任制制度,并签定目标责任书。
一、销售人员挪用
货款构成犯罪的,移交司法部门处理。
挪用货款万元以下,
30天以上构成违规的,全额退还,罚款2-4千元,通报批评、调离岗位、直至除名。
二、超过一个月不
处理退货、冲差价、破损、过期失效药
品,造成帐目不清
的,每笔业务扣罚100元,限3天内进行账务处理。
三、每张清单要有
对方的真实签字,收货人签字与预留印
模一致,清单金额
与销售金额一致。
凡是虚报、漏报、签字不符,每张清单扣100元,暂停业务,直到补签和
整改合格。
四、按要求完成应
收帐款对账,以财务日期、金额为准,有差错
的,除合理的暂时
性差异外,限3天对清,完不成的,停止销售,直到处理符合要求。
五、应收帐款是公
司对销售客户的债权,必须做到“四不准”:
不
准虚假销售、不准
占用货款、不准虚假开户、不准套取清单发票。
六、管理好应收台
帐,每月台帐余额、回款等项目记录清晰,没
有漏项,违规者按
台帐管理办法执行。
有效期:
201X年1月1日—201X年12月31日xx有限公司(签章)责任人签章
年月日年月日
篇二:
应收账款清收方法
应收
账款清收方法
为便于业务人员清收,现将公司应收账款清收方法列示如下:
1、子公司财务人
员每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况,制作客户应收账款账期明细表。
2、各销售经理可查
看自己分管区域内客户的应收账期,对应收款即将超期的客户可提前发短信告知自己的收款
时间和金额,让客户提前准备。
3、短信通知后,随
后的一到两天内跟客户电话确认收款事宜,确认货款的支付时间和方式。
4、如在约定时间内
客户未能支付货款,需及时到客户处进行走访,了解详细情况,并进行催收。
5、第一次上门催收
后1周内,客户如果还是无法按照约定期限支付货款,则必须携带公司制作的《还款承诺书》
再次拜访客户,并让客户在公司的《还款承诺书》上签字,书面确认还款日期和金额。
6、如果经过以上几
个步骤,客户依然未能支付货款,且应收账款逾期40天以上,业务人员可通过寄送律师函的
方式向客户下最后通牒,直至寻求法律诉讼。
篇三:
酒店乡信用合作社不良贷款清收目标责任书
酒店
乡农村信用合作社不良贷款清收
目
标
责
任
书
为加大酒店乡农村信用合作社不良贷款清收力度,按期完成乡政府下达的不良贷款清收任务,
促进全乡经济健康持续发展,特制订本责任书。
一、清收责任单位
目标任务
保证201X年2月
28日前清收辖区内不良贷款万元(含第一阶段和第二阶段),并建立清收长效机制,做
到应收尽收。
二、清收工作职责
和清收措施
1、落实责任。
各村
党总支书记为本村清收工作第一责任人,负责辖区内不良贷款清收工作,组织通知辖区内每
位借款人、担保人和使用人,并负责对外出打工人员的联系,想方设法清收不良贷款。
2、摸清不良贷款底
数。
要认真组织实施好《酒店乡农村信用合作社不良贷款清收工作实施方案》,配合信用社,
进村到户地毯式核对,做到不遗一户,不漏一笔。
3、切实强化工作措
施。
根据责任书要求,细化清收工作方案,逐月分解任务。
要逐笔建立不良贷款台账,按要
求上报清收进度,接受乡政府清收工作组监督。
三、奖惩措施
1、奖励:
考核期内
(第一阶段),对完成任务50%以上至70%(含)的村按清收不良贷款本金的1.5%给予奖励;
对完成任务70%以上至90%(含)的村按清收不良贷款本金的
2%给予奖励;对完成任务90%以上的村按清收不良贷款本金的3%给予奖励。
(第二阶段工作经
费参照第一阶段执行)
2、处罚:
因清收工
作不主动,进度缓慢,造成连续两次属于调度排名末位的,就地免职处理,每一阶段考核排
名后三名的村予以通报批评。
四、清收目标考核
时间
清收工作目标考核
时间自201X年9月20日至201X年2月28日。
所有途径收回的不良贷款,均作为借款所在
村的任务完成数。
萧县酒店乡人民政府村党总支负责人签字:
负责人签字:
(盖章)(盖章)
201X年9月日
篇四:
销售人员回款责任书
销售
人员回款责任书
为明确责任,提高公司资金使用效益,降低坏账风险,特制定本责任书。
1、销售人员应严格
遵守公司的应收款制度,对自己经手的应收款业务承担连带责任。
2、销售人员须根据
合同中的付款条件和约定,根据客户实际情况催款,在付款日或者临近付款日前电话催款或
亲往催款。
3、销售人员须经常
与客户进行联系和沟通,督促客户在付款日准时付款。
4、根据与客户合同
的约定,在付款日未能回收的货款,其逾期占用资金利息将由销售人员承担,直至货款全部
回收。
逾期占用资金利息将从销售人员的提成款中扣除。
每月按规定计算一次,逾期占用资
金利息按照下表计算:
5、根据公司合同规定客户必须在合同约定期限内支付到期应收款,如客户有意拖欠或者逾期
不能回款的,公司将根据实际情况,实行不支付货款,不安排生产或不发货原则。
6、销售人员货款超
过付款期30天的必须和客户进行一次书面对帐,销售人员该月如果不能完成对账任务,每单
位扣罚50元。
7、销售内勤每月
10日前将各销售人员当月应收账款汇总明细和逾期明细交财务部(报表需经销售人员、销售
经理签名认可)。
8、因销售人员恶意
造成应收款坏账的,公司除追究相应应收款损失外还保留向司法部门起诉的权利。
销售人员签名确认:
篇五:
安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作责任状
安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作
安乐乡党委、政府
书记:
乡长:
责任状
二○一四年六月
各村书记:
主任:
驻村干部:
安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作责任状
为加快全市农村信
用社改革步伐,防范和化解金融风险,确保我乡的农村信用社不良贷款清收工作依法依规,
有序开展,根据《安乐乡全面清收农村信用社不良贷款工作方案》,党委政府与各村签订如下
责任状:
一、清收时间:
201X
年6月至201X年10月
二、目标任务:
清
收所辖农村信用社不良贷款本金及利息
三、工作要求:
各村必须成立清收
领导班子和清收工作组,将任务分解落实到各个村干部,在清收过程中,耐心细致做好思想
工作,依法维护农村信用社的合法权益,依法清收,阳光维权,确保社会稳定,全面完成清
收任务。
四、工作经费:
各
村按实际收回本息金额计付清收工作手续费。
具体标准:
1、收回201X年12
月31日前发放的贷款按本金的6%、利息的15%计提;收回201X年1月1日至201X年12月
31日前发放的贷款按本金的5%,利息的12%计提;收回201X年1月1日后发放的贷款按本
金的2%、利息的6%计提。
对收回的不良贷款利息达到该项贷款本金一定比例的,再按以下规
定分段计提:
40%(含40%)以上的,利息计提提高2%;60%(含60%)以上的,利息计提提
高4%;80%(含80%)以上的,利息计提提高5%。
2、通过移交市乡两级财政,通过财政划扣手段收回的贷款本息(以移交划扣明细花名册为依
据),按本款第一项标准的60%给付各村工作经费。
3、通过移交市法院、
市公安局、市检察院,通过司法强制手段收回的贷款本息(以立案或起诉等文书为依据),按
本款第一项标准的20%给付各村工作经费。
4、乡清收工作组收
回的不良贷款,各村不计提。
五、奖罚措施:
1、至201X年10月底,各村完成分配计划任务85%以上的,在按规定拨付手续费的基础上,再按收回本金的1%,利息的2%给予奖励;完成分配数计划任务本息合计金额按高低设一、二、三等奖,分别奖6000元、4000元、201X元。
2、各村分配计划任务完成情况纳入年终绩效考核,考核分值为核算后5分。
按2个年度考核,201X年目标任务为分配计划任务的50%,201X年10月底为分配计划任务的85%,对未完成该项计划任务的村,全体村干部和驻村干部不得评先评优,并按10%比例扣减工作经费。
两份,责任单位、乡清收领导小组各存一份。
六、本责任状一式
篇三:
东财《审计实务》复习题及参考答案
一、单项选择题(只有一个正确答案)
【1】存货监盘程序所得到的是()。
A:
书面证据
B:
口头证据
C:
环境证据
D:
实物证据
答案:
D
【2】在销售与收款循环中,要求被授权的信用管理部门人员在()上签署意见。
A:
顾客订单
B:
销售单
C:
发运凭证
D:
销售发票
答案:
B
【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试,下列程序中不属于控制测试程序的是()。
A:
索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B:
观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C:
计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对
D:
抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规
答案:
C
【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时,可使用的控制测试均包括()。
A:
检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单
B:
检查销售发票连续编号的完整性
C:
观察是否寄发对账单,并检查顾客回函档案
D:
检查发运凭证连续编号的完整性
答案:
B
【5】计算投资收益占利润总额的比例,并将其与各年比较,可以看出被审计单位()。
A:
投资的真实性
B:
投资的完整性
C:
盈利能力的稳定性
D:
投资收益的正确性
答案:
C
【6】甲注册会计师负责对A公司201X年度会计报表进行审计。
在对固定资产进行审计时,甲注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
以下审计程序中,甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是()。
A:
观察经营活动,并将固定资产本期余额与上期余额进行比较
B:
询问被审计单位的管理当局和生产部门
C:
以检查固定资产实物为起点,检查固定资产明细账和相关凭证
D:
以检查固定资产明细账为起点,检查固定资产实物和相关凭证
答案:
D
【7】下列情况下,注册会计师应适当增加函证量的是()。
A:
应收账款在全部资产中所占的比重较小
B:
以前期间函证中未发现过重大差异
C:
被审计单位内部控制制度较为薄弱
D:
采用积极式函证而非消极式函证
答案:
C
【8】如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况,但管理当局采取相应的改善措施,并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。
如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施,但被审计单位拒绝披露或披露不充分,那么注册会计师应当()。
A:
发表无保留意见
B:
发表保留意见或否定意见
C:
发表无保留意见并加强调事项段
D:
发表保留意见或拒绝表示意见
答案:
B
【9】货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
A:
财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
B:
对重要货币资金支付业务,实行集体决策
C:
现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D:
指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案:
C
【10】有关简要会计报表审计的下列表述中,不正确的是()。
A:
如未对已审计会计报表发表审计意见,则不应对根据已审计会计报表编制的简要会计报表出具审计报告B:
如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见,应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由及影响
C:
如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见,应在审计报告意见段中提及该意见的类型D:
应提请会计信息使用者不应将简要会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读,以免会计报表使用者产生误解
答案:
D
【11】注册会计师从卖方发票追查至采购明细账,是为了证实购货与付款循环中()。
A:
存在或发生目标
B:
完整性目标
C:
估价或分摊目标
D:
过账和汇总目标
答案:
B
【12】为了证实商业票据贴现情况和为其他单位的银行借款进行担保的情况,注册会计师所采用的下列程序中最为有效的是()。
A:
向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
B:
复核上期和被审期间税务机构的税收结算报告
C:
向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有事项的函证书
D:
审阅截至审计外勤工作完成日为止被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录
答案:
C
【13】“投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内部控制目标中的()的关键内部控制程序。
A:
存在与发生
B:
表达与披露
C:
权利与义务
D:
估价与分摊
答案:
A
【14】注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据,应当采用的最佳程序是()。
A:
以实地为起点,追查至固定资产明细分类账
B:
以固定资产明细分类账为起点,进行实地追查
C:
先从实地追查至明细分类账,再从明细分类账追查至实地
D:
先从明细分类账追查至实地,再从实地追查至明细分类账
答案:
A
【15】在审计结束或临近结束时,注册会计师运用分析程序的目的是()。
A:
确定更加合理的重要性水平
B:
确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C:
确定可接受的检查风险水平
D:
确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
答案:
B
【16】与现金业务有关的职责可以不分离的是()。
A:
现金支付的审批与执行
B:
现金保管与现金日记账的记录
C:
现金的会计记录与审计监督
D:
现金保管与现金总分类账的记录
答案:
B
【17】如果期初余额对本期会计报表存在重大影响,但无法对其获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当对本期会计报表发表()。
A:
无保留意见
B:
保留意见或否定意见
C:
保留意见或无法表示意见
D:
否定意见或无法表示意见
答案:
C
【18】A公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。
A:
重新测试相关的内部控制
B:
审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C:
审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D:
审查该账户的银行存款余额调节表
答案:
D
【19】()有助于防止各种有意或无意的错误。
A:
正确的授权审批
B:
适当的职责分离
C:
充分的凭证和记录
D:
按月寄出对账单
答案:
B
【20】为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪,下列最为有效的内部控制措施是()。
A:
对资产和记录的实物控制
B:
采用适当的授权
C:
实施适当的职责分离
D:
独立检查
答案:
C
二、多项选择题
【21】为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债,注册会计师可选用实质性程序有()。
A:
检查其会计处理是否符合会计准则
B:
检查借款合同或债券副本
C:
向被审计单位索取债务声明书
D:
函证银行存款余额的同时函证负债业务
答案:
BCD
【22】在财务报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项,注册会计师应当()。
A:
与被审计单位管理当局讨论如何处理
B:
查明事实
C:
修改财务报表
D:
修改审计报告
答案:
ABCD
【23】注册会计师计划测试A公司201X年末长期银行借款余额的完整性。
以下审计程序中,可能实现该审计目标的有()。
A:
了解银行对A公司的授信情况
B:
检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单
C:
向提供长期银行借款银行寄发银行询证函
D:
重新计算并分析201X年度长期借款利息
答案:
ACD
【24】具体审计计划应包括下列内容()。
A:
注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
B:
注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 其中最重要的措施是签订应收账款催收责任书实用word文档 21页 其中 最重要 措施 签订 应收 账款 催收 责任书 实用 word 文档 21