核算体系调整方案.docx
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核算体系调整方案
湖北福田管理制度
—————————————★——————————————
2011年核算体系调整实施方案
FTM.22808.021.0-2011
2011年8月1日发布
湖北福田专用汽车有限公司
1、目的
为了做好物料的集中管理控制工作,有效监控物料流动信息,通过物料信息的集中归集,及时准确的进行成本核算,为各责任主体提供过程控制信息。
2、物料体系
3、职能职责
3.1物料中心(采购部归口对物料中心进行组织实施)
负责建立物料中心运行管理体系,负责物料中心制度、流程、模板的建立。
负责物料采购需求的分析和决策计划的制定,以及采购计划的监控。
负责物料定额的审核并编制、下发物料清单计划,以及物料领用超节稽核。
负责各仓库收发物资的监控,以及不定期对物资的抽盘核实。
负责物料转序信息的监控。
负责物料定额明细的接收、更新、保管,负责定额明细与实际的衔接。
负责物料库存分析,呆滞积压物资原因分析、责任追溯,以及清理计划制定。
3.2核算中心(财务部归口对核算中心进行组织实施)
负责公司物料核算、成本核算体系运行、维护,是公司价值管理主体。
负责各环节物料管控标准的设定,对比物料信息统计核算呆滞库存情况。
负责各部物料转序信息的收集、核算,负责物料成本核算。
对各责任主体提供核算、监控信息支持。
负责物料控制中心工作的稽核。
4、人员配置及分析
4.1人员设置
根据核算中心、物料中心成立后的岗位职能职责、人岗匹配分析,对涉及核算中心运作的人员设置调整建议如下:
部门
岗位设置
人员设置
备注
财务部(核算中心)
物料稽查员
1人
新增
信息稽查员
采购部(物管科)
物料督察员
1人
新增
车架业务物料计划员
2人
新增
专用车业务物料计划员
1人
新增
五金库保管员
1人
仓储业务集中管理
车架配件库保管员
1人
车架外协库保管员
1人
自卸车配件库保管员
1人
专用车外协库保管员
1人
罐式车配件库保管员
1人
准备车间会计
1人
车架业务
车架业务会计主管
1人
纵梁车间会计
1人
横梁车间会计
1人
总装车间会计
1人
自卸车业务
自卸业务会计
1人
罐式车业务
罐式车间会计
1人
综合管理部
综合管理部兼职会计
1人
质量控制部
质量控制部兼职会计
1人
4.2职责及人岗匹配分析
4.2.1物料、信息稽查员
管理周期
业务要素
作业内容
输出物
管理频次
岗位评价
每日
信息收集
分业务、分类别进行收集汇总
汇总表
随时
工作繁忙
信息核对
采购环节:
对订单计划、采购计划、实际入库信息进行核对执行情况进行领料环节:
对定额领料情况进行分析处理出门环节:
对出门信息进行核对车间转序:
对车间物资转移信息进行核对
信息比对表
1次/每天
信息处理、反馈
根据核对情况,对存在异常的信息进行分析,并将信息反馈至各责任部门
信息比对表
1次/每天
每周
周度执行情况通报
对工作开展情况进行调度与检查
通报
1次/每周
对问题进行分析与整改,制定后期整改措施
1次/每周
每月
评估分析
负责运行过程、结果的分析、评估和激励
通报
1次/每月
4.2.2物料中心人员职责
新增岗位设置职能职责见《物资管理体系方案》。
说明:
目前物料中心人员职责中包含订单推进科计划员职责、车间计划员职责、车间会计职责,工作量很大,调整后,订单推进科计划员和车间计划员要进行精简,按照每个车间精简一人,可以精简6人,实际物料中心新增4人,管辅人员减少2人。
4.2.3车间会计职责
除定额领料职责调整外,其他职责按原下发职责执行
4.2.4仓库保管员职责
按原职责执行
5、物料控制体系
5.1总体物料控制模式
物料体系调整主要突出物料控制的集中管理,即物料采购决策管理与销售环节订单评审、生产环节生产计划、物料流转管理的衔接,提高物流运转效率。
仓库的物资保管、检验、结算等规定仍执行原管理办法规定。
完工
产品
5.2物料控制各岗位职能职责
具体见采购部《物料控制方案》。
5.3各环节物料控制流程
5.3.1营销环节物料流程
5.3.1.1订单评审流程图
作业流程
权责人员
记录表格
市场部订单
价格核算
生产计划下达/物料准备
合同评审
审批
合同评审
审批
订单更改
NO
无更改
YES
NO
NO
YES
NO
YES
市场部经理
营销公司计划员
业务部长/产品经理/
物料主管/生产主管/财务部长
产品经理//物料主管/财务部长
业务主任
营销公司计划员/生产计划主管
合同评审单
合同评审单
合同评审单
合同评审单
5.3.1.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
正常合同评审
营销公司部门经理
1、分析产品附加值、边际贡献情况,对产品结构进行选择。
2、分析库存情况,会签重新投料或消化库存。
接市场部订单0.5H内
产品经理
1、产品能否制作。
2、是否有特殊要求,基于标配成本基础上需要增加的成本状况。
接合同评审单1H内
采购部物料主管
1、材料、配件能够按时保障。
2、是否涉及到新开发产品,预计开发周期,预计的开发成本及价格状况。
接合同评审单0.5H内
制造部生产计划主管
1、交货期能否满足。
2、具体交货时间。
接合同评审单0.5H内
财务部部长
1、对产品更改加价金额进行审核。
接合同评审单0.5H内
2
更改合同评审
产品经理
1、产品更改要求能否满足。
2、更改成本状况。
接合同评审单1H内
采购部物料主管
1、更改前合同是否投料。
已投料则不允许合同更改。
2、未投料,我公司物料能否满足。
接合同评审单0.5H内
财务部部长
1、综合加价标准测算。
2、综合各部门意见,建议是否允许合同更改。
接合同评审单0.5H内
3
业务主任审批
1、综合各部门的意见,审批合同是否执行。
/
5.3.1.3营销环节产成品出入库管理流程
仍执行原管理规定。
5.3.2采购环节物料流程
5.3.2.1物资需求计划及采购入库流程(钢材类)
5.3.2.1.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
月度预测计划/年度储备计划
月度正常采购当量储备采购
储备计划分析
物料需求计划制定
采购计划制定
审核
YES
NO
采购合同签订
批准
YES
收货
NO
采购合同签订
送检
YES
收货
当量库存分析
入库信息统计、反馈
营销公司
物料控制计划员/技术部门产品经理
物料督察员
采购部长/分管副总
钢材采购员
总经理
钢材采购员
仓库库管员
仓库库管员
仓库库管员
月度预测计划
物料需求计划/钢材储备计划
采购计划
钢材采购合同
收货单
质量检验单
入库台帐/储备库存分析
5.3.2.1.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
物料需求计划制定(月度)
1、物料计划员根据预测计划品种、产品定额明细综合制定。
2、物料需求计划分具体的产品。
每月25日前
2
采购计划制定(月度)
1、物料稽核员根据库存情况、物料需求计划综合制定。
2、采购计划是按采购物资的规格明细制定,技术部门会签钢材规格合并的意见。
每月28日前
3
钢材储备计划分析
1、物料计划员根据采购周期及钢材价格走势预计分析,确定钢材大宗物资当量储备量。
2、物料计划员对比分析各采购渠道价格及资金成本状况,合理分配钢材储备渠道份额。
储备计划提报日
4
钢材储备计划审批
1、当量储备计划必须经采购部长、采购分管副总审核、总经理批准后方可实施。
5
收货
1、仓库库管员必须根据“物料需求计划“及物料计划员签字的采购单收货。
2、收货单内容必须齐全(送货单位名称、物资规格型号、品牌、尺寸、数量等),数量必须有大小写。
3、入库单供应商名称必须规范,入库物资规格型号与实物严格一致,其中钢材必须依据过磅单实际重量办理入库。
每批次
6
送检
1、物资送检合格并由质检员签字认可后,方可办理收货手续。
每批次
7
入库信息统计
1、钢材库库管员每日提报入库日报,日报必须统计到货时间、数量、规格型号、品牌等必要信息。
2、当日下午召开生产调度会前,必须反馈信息至物料稽核员、计划员处。
当日下午4:
30前
8
当量库存分析
1、钢材库库管员每日提报当量储备库存日报。
每日下午4:
30前
5.3.2.2物资需求计划及采购入库流程(配件、外协件类)
5.3.2.2.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
生产计划//物料清单
物料需求计划
有当量储备无当量储备
采购计划
分析当量库存
审批
采购计划
NOYES
收货
送检
YES
入库信息统计、反馈
订单推进科生产计划主管
采购部物料计划员
采购部仓库保管员/采购部物料督察员
采购部物料督察员/外协计划主管
采购部仓库保管员
采购部仓库保管员
生产计划
物料需求计划
当量库存分析
采购计划/外协采购计划
物资送货单
检验单
入库台帐
5.3.2.2.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
物料需求计划制定
1、物料计划员根据生产订单计划及消耗定额,制定物料需求计划。
接通知1H内
2
采购计划制定
1、配件由物料督察员将物料需求计划转化为采购计划。
外协件由外协计划主管根据物料需求计划转化为外协采购计划。
2、无当量库存物资,直接根据物料需求计划转化采购计划。
当量库存物资,物料督察员需分析仓库库管员提报的库存日报,考虑库存后综合制定采购计划,报批后采购。
物料计划制定1H内
5.3.2.3物资需求计划及采购入库流程(低值类)
5.3.2.3.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
车间需求计划
仓库收、发货
审核
生产计划//费用定额
车间月度物资采购需求计划
周度采购计划
审核
超节分析
NO
计划内计划外
YES
YES
订单推进科生产主管
各车间会计
财务部成本主管
采购部物料计划员
采购部仓库库管员
各车间会计/财务部成本主管
生产计划
车间月度物料采购需求计划
采购计划
收货单/发货单
5.3.2.3.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
车间月度物资采购需求计划
1、在费用定额未量化前,暂由各车间会计提报月度低值费用采购需求计划。
每月25日
2
采购计划
1、以周度为单位编制采购计划。
2、每周度根据产量进度调整,财务部审核后方可编制周度采购计划。
每周六
3
仓库收发货
1、严格按照采购计划收货,收发一致,不允许有库存。
收货即时
5.3.2.4物资出库流程
5.3.2.4.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
生产订单//物料清单
仓库发料
滚动生产计划
领料
审核
批准
原因分析、责任追溯
NO
YES
定额内
超定额
“物料单”审核
YES
NO
出库信息统计、反馈
生产计划员
生产计划员
物料计划员
物料计划员
物料督察员
物料督察员
财务部督察员
仓库库管员
仓库库管员
生产订单计划
滚动生产计划
物资领料单
出库台帐
5.3.2.4.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
滚动生产计划
1、制造部生产计划主管根据采购部物料控制科反馈的仓库日报信息,合理排产,确保当日的产量计划完成率达到100%。
2、材料、配件缺货且不能确定到货日期的,原则上不允许当日排产。
3、滚动生产计划必须结合车间库存情况,备注“消化库存”、“重新投料”等。
每日下午下班前
2
领料
定额内
1、采购部物料计划员根据滚动生产计划、车间半成品日报、技术部门定额明细表编制各部门“领料单”,并签章。
接“领料单“15分钟内
超定额
1、超定额领料时,各部订单推进科必须出具“零星作业计划单”,以及相关凭证附件后,方可到采购部物料计划员处办理领料手续。
2、各超定额领料情况:
①因加工市场部零星要货的附件、工装模具等,各部订单推进科根据报告、市场订单计划等为依据开具“零星作业计划单”,并提报资料到采购部物料计划员处领料;
②因质量原因造成材料炸裂需重新下料的,由生产车间出具质量部门下发的“质量不合格品报告单”,订单推进科据此单编制“零星作业计划单”,并提报资料到采购部物料计划员处领料;
③因出现图纸尺寸更改需重新下料的,由生产车间出具更改前后图纸明细,并核算其投料定额,订单推进科根据图纸更改明细下达“零星作业计划单”,并提报资料到采购部物料计划员处领料;
④内部TPS改进、基建修理等领用物料,相关领用部门提报报告附后,物料计划员方可办理手续;
⑤在生产过程中因加工不当造成报废需重新领料的,凭质量控制部不良品通知单,由订单推进科开具“零星作业计划单”,并提报资料到采购部物料计划员处领料。
3、采购部物料计划员每日单独统计超定额领料情况。
具体模板见附件1。
4、财务部物料督察员不定期对超定额领料流程执行情况进行抽查。
接“领料单“15分钟内
3
发货
1、各仓库库管员严格按照物料计划员签字的领料单发料。
2、领料单一式四份,领用部门、采购部物料计划员、财务部结算中心会计、仓库库管员各一份。
接“领料单“15分钟内
4
出库信息统计
1、日报必须统计发货时间、数量、规格型号、品牌等必要信息。
2、当日下午召开生产调度会前,必须反馈信息至物料稽核员、计划员处。
当日下午生产调度会前
5.3.3制造环节物料流程
5.3.3.1车间之间及车间内部班组间转序流程
5.3.3.1.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
生产计划//物料清单岛那
编制“车间级工序看板”
编制“班组级工序看板”
班组流转
完工产品流转
三方签字
YES
车间物料信息统计、反馈
信息审核
物料信息分析监控
订单推进科
车间生产主任
车间生产主任
车间生产主任
车间生产主任
转入车间人员/转出车间人员/质检员
车间会计/车间生产主任
订单推进科计划主管
采购部物料计划员/物料督察员
生产计划
车间级工序看板
班组级工序看板
班组级工序看板
半成品转移单/看板
完工产品内部转移单
车间日报表
车间日报表/库存分析
5.3.3.1.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
编制“车间级看板”
1、车间生产主任根据生产计划分解为“车间级看板“。
模板见附件2。
2、生产计划有调整时,及时更改看板。
每日下午下班前/每日上午8:
00前
2
编制“班组级看板”
1、车间生产主任根据“车间级看板“分解为”班组级看板“。
模板见附件3。
2、生产计划有调整时,及时更改看板。
每日下午下班前/每日上午8:
00前
3
班组流转
1、车间生产主任每隔1H查看各班组进度,填些班组看板。
每小时
4
完工产品流转
1、车间生产主任根据车间之间的内部结算单,及“班组级看板“统计车间级看板。
2、完工产品流转必须经三方签字后,方可进行实物的转移。
质量检验员负责状态的确认,转出、转入接收人员负责规格型号、数量的确认。
实物转移即时
5
“车间日报”统计
1、车间日报信息必须和车间生产主任看板信息一致。
模板见附件4。
当日下午生产调度会前
6
车间、班组看板
1、当日的看板信息需在下午召开调度会前填写完毕。
当日下午生产调度会前
5.3.3.2生产物流信息监控流程
5.3.3.2.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
车间看板信息/生产计划划信
过程调度
生产计划信息
核对状态
生产计划分析
库存分析、反馈
生产信息比对
排产
正常计划非正常计划
车间生产主任
车间生产主任
订单推进科生产计划主管
订单推进科生产计划主管
订单推进科生产计划主管
订单推进科生产计划主管
车间日报
车间日报
生产计划信息
生产计划
库存改制计划/库存退料计划
生产计划信息
5.3.3.2.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
库存分析反馈
1、各车间生产主任根据生产调度会调度内容、车间库存日报信息,对库存物资备注“正常“、“计划暂未排”、“计划取消”等字样,并及时提报至订单推进科生产计划主管处。
当日下午生产调度会结束后
2
生产信息比对
1、订单推进科根据各车间提报的库存日报及分析进行归纳整理。
每日上午10:
00前
3
核对状态
1、重点对“计划暂缓“、”计划取消“的半成品库存,实地查看实物状态,是否可以做退料处理。
每日上午下班前
4
生产计划分析
1、生产计划分“计划暂缓“、”计划取消“,并拿出“改制”、“退料”、“报废”等具体措施。
2、从仓库领用的物资,保持原样方可退料。
车架业务总装车间从横梁、纵梁领用的物资也可以办理退料。
3、产品状态已更改、也无改制可能的,经技术部门、分管副总、物料管理科等部门会签后,方可报废。
报废流程由物资所属部门申请、采购部物料管理科拟定报告,并进行责任追溯。
每日下午召开调度会前
5
生产计划信息
1、订单推进科生产计划主管统计生产计划下达、调整、完工、未完工等信息。
2、每日传递至财务部核算中心、采购部物料计划员处。
模板见附件5。
每日下午召开调度会前
5.3.3.3车间物资退库流程
5.3.3.3.1流程图
作业流程
权责人员
记录表格
生产计划信息//物料清单
退货计划评估
质检
YES
NO
生产计划分析
退货计划
退货
订单推进科生产计划主管
订单推进科生产计划主管
采购部物料计划员
各车间主任
仓库质检员
采购部
生产计划信息
退货计划
退货清单
质检单
工作计划评估通报
5.3.3.3.2作业标准
序号
流程块
作业内容及标准
作业周期
1
生产计划分析
1、订单推进科根据各车间库存分析,分析生产计划,备注“计划暂缓”、“计划取消”等,以及暂缓时间。
每日下午生产调度会前
2
退货计划
1、采购部物料计划员根据生产计划分析、物料清单,制定退货计划。
2、原则上计划暂缓3日以上的,必须执行清退。
3、各仓库依据清单接收退货,并办理退货手续。
原则上必须成台套接收退货,如果因物资损坏造成不成台套,则按成台套减帐,损坏的物资单独做帐务处理。
由退货部门申请相关部门鉴定,采购部追溯责任。
接退货计划1H内
3
退货
1、各车间组织人员将货物清退至仓库。
接退货清单当日
4
质检
1、各仓库物资质检员需及时检验退货物资,并开具检验单。
2、质检员需当场鉴定新老状态等,并在检验单上备注。
退货即时
5
退货评估
采购部物资管理科每周对退货计划执行情况进行评估。
每周六
5.3.4非正常物料控制流程
作业流程
责任人
记录表格
非正常物料明细
新增库存件
待报废处理件
呆滞积压件
月度消化目标及实施计划
申请报废
财务部
会签
过程调度
批准
信息收集反馈
组织报废处理
月度分析评估
采购部物料督察员
各仓库库管员/订单推进科生产计划主管
采购部物料计划员
采购部物料督察员
采购部物料计划员
总经理
采购部物料计划员
采购部物料计划员
非正常库存明细
月度非正常库存消化计划
度预警通报
非正常库存消化措施
月度非正常库存消化评估
5.3.5物料出门监控流程
仍执行原流程不变。
5.4物料库存管理
5.4.1工作要求
管理要素
目标
作业内容
作业周期
台账管理
日清日结,账物相符
1、各仓库和车间每日输出报表,报财务部和物资管理科,物资管理科会计负责收集分析。
日清月结
2、物资科和财务部联合,不定期对出入库单据和手续执行情况进行稽核,对不符合流程的情况进行通报处理。
库存期限管理
及时统计,及时使用
1、仓库物资:
有当量库存的仓库物资,日常建立当量库存档案,及时分析当量库存使用情况,并分析预计的风险。
超期、超标准当量库存,物料控制部门追溯责任。
日常
2、车间半成品:
物料控制部门定期对各车间物料库存、生产计划进行比对,分析超期风险库存,进行责任追溯。
废品管理
建立台账,及时处理
1、报废产品需由责任主体办理报废申请手续,并界定相关责任;
日常
2、报废申请传递到物资管理科,物资科建立台账;
3、按公司统一废品价格及时出售处理。
积压物资管理
纳入日常消化调度
1、按积压物资周期标准,每月统计输出积压物资明细表;
日常
2、由各责任主体制定月度积压物资消化计划,并每月30日前对消化进展进行通报,物资科负责督办和消化激励。
盘点管理
账物相符
1、日常抽盘。
物资控制部门日常随机抽查仓库库存物资,加大稽核力度。
每周2-3次
1、建立月度盘点机制。
每月由财务部牵头,物资科、各仓库和各车间参与,对实物库存进行抽盘,对盘盈盘亏的情况及时进行原因分析,必要时追究相关责任。
每月1次
5.5物料清单维护(材料、配件、低值、物耗定额)
5.5.1技术部门产品经理负责财务定额的维护、修订。
5.5.2总装、装配车间班长做为实际使用信息的反馈责任人,负责产品改善、完善物料清单。
如果未反映实物与工艺定额的差异,则严格执行产品工艺定额,超节兑现到班组。
5.6物料单据传递
5.6.1物料单据传递体系图
5.6.2信息传递
序号
单据/报表
信息反馈
信息接收与处理
模式
单据/报表要求
传递时间
模板
1
物料需求计划
物料计划员
财务部核算心会计
纸质版
1、物料计划员、物料督察员签字。
每日下午下班前
按现行模板
2
仓库日报
各仓库库管员
采购部物料计划员、财务部核算会计
电子版
1、库存原因、库存状态、库存时间做备注说明。
2、当量库存做重点备注。
每日下午4:
30前
3
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- 关 键 词:
- 核算 体系 调整 方案