一建经济要点整理.docx

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一建经济要点整理

2016经济要点整理

第一章工程经济

01资金时间价值的计算及应用

利息、等值计算及应用、有效利率与名义利率

02技术方案经济效果评价

内容、指标体系、投资收益率分析、投资回收期、财务净现值、基准收益率、偿债能力分析、

03技术方案不确定性分析

不确定性分析、盈亏平衡分析、敏感性分析

04技术方案现金流量表的编制

技术方案现金流量表、构成要素

05设备更新分析

设备磨损与补偿、设备更新方案选比原则及方法

06设备租赁与购买方案的比选分析

07价值工程在工程建设中的应用

提高价值的途径、价值工程在工程建设中的实施步骤

08新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

方案选用原则、方案的技术分析、方案的经济分析

1、P1资金时间价值的实质正确的是：

时间变化、扩大再生产或者资金流通。

2、P1影响资金时间价值的主要因素：

1）资金使用时间

2）数量大小

3）投入和回收的特点

4）周转速度

3、P3利率高低决定因素：

1）社会平均利率（利率高低的先决因素）

2）借代供求关系

3）风险

4）通货膨胀

5）期限（影响资金风险）

4、P5现金流量三要素

1）现金流量大小

2）方向（上入下出）

3）作用点（现金流量发生的时间点：

期末）

5、P6资金的时间价值：

1）两笔相同的资金发生在不同的时间点，在资金时间价值的作用下，不可能等值

2）两笔不同的资金发生在不同的时间点，在资金时间价值的作用下，可能等值

3）两笔不同的资金发生在不同的时间点，在资金时间价值的作用下，如果在某个时间点等值，则在利率不变的情况下在其他时间点上他们等值（P11如果两个现金流量等值，则任何时刻的价值必然相等）。

6、P7等值计算的几种情况

1）知现值求终值（连本带利）F=P（F/P，i，n），

2）知终值求现值P=F（P/F，i，n）

3）知年金求终值（每年投入到期本利和）F=A（F/A，i，n），

4）知年金求现值（资金回收）P=A（P/A，i，n），

7、P13名义利率和实际利率

1）单期利率计算：

2）实际利率计算ieff=

8、P14经济效果的评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。

9、P15对于经营性项目主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力。

对于非经营性项目主要分析财务生存能力。

10、P17独立性方案和互斥型方案对比

1）独立型方案之间互不干扰、在经济上互不相关的技术方案

2）互斥型也称排他型方案，考察方案自身的经济效果，对比技术方案相对效果最优

11、P19技术方案计算期构架示意图

12、P19经济效果评价体系

经济效果评价体系

13、P19静态分析的适用范围：

1）粗略评价

2）短期投资方案

3）逐年收益率大致相等

14、P20总投资收益率和资本家净利润率的概念（优劣、适用范围）

1）总投资收益率（ROI）=运营期内年平均息税前利润（EBIT）/技术方案总投资（TI）

2）技术方案资本金净利润率（ROE）=年平均净利润（NP）/技术方案资本金（EC）

15、P22静态回收期

在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益率回收其总投资所需要的时间，一般以年为单位。

16、P24财务净现值（FNPV）

1）概念

用一个预定的基准收益率ic分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施的现值之和。

2）基本计算和终值计算

3）FNPV≥0，方案可行，反之不可行

4）不足：

必须确定符合现实的基准收益率，比较困难；必须慎重考虑互斥方案的寿命，若寿命不等，需构造一个相同的寿命分析期限。

17、P26内部收益率

1）概念

2）判别准则

3）优点

18、基准收益率

企业或者行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。

确定基准收益率的基础：

资金成本、机会成本；影响因素：

投资风险、通货膨胀。

19、偿债能力的指标：

借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。

20、技术方案的不确定性分析

1）盈亏平衡分析

2）敏感性分析

21、P42技术方案现金流量表按其评价角度、范围和方法的不同分为投资、资本金、投资各方、财务计划现金流量表。

1）投资现金流量表是以（技术方案）进行设置，以（建设所需的总投资）为基础，以（计算期）内现金的流入和流出，可以计算（财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期）的财务指标。

2）资本金现金流量表是以（投资者整体）进行设置，以（资本金）为基础，以（借款本金偿还和利息支付）现金的流出，可以计算（财务内部收益率）的财务指标。

3）投资各方现金流量表是以（技术方案各个投资者）进行设置，以（出资额）为基础，可以计算（各个投资者财务内部收益率）的财务指标。

4）财务计划现金流量表以（计算期各年的投资、融资及经营活动）内现金的流入和流出，可以计算（累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力）的财务指标。

22、P47构成技术方案现金流量表的基本要素：

投资、经营成本、营业收入、税收。

经营成本=总成本费用-折旧费-维修费-摊销费-利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

23、P49流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，是流动资产和流动负债的差额。

24、P53设备磨损分为两类四型：

有形磨损（外力作用、自然力作用）、无形磨损（精神磨损即设备贬值、经济磨损即设备技术性能陈旧落后）、综合磨损。

25、P53设备磨损的后果和补偿方式

1）后果：

可消除的有形磨损、不可消除的有形磨损

2）修理、更新、现代化改装

26、P55设备更新

1）优先考虑设备更新：

设备严重磨损、修后仍达不到要求；技术落后，经济效果不好；修理费比更新更贵。

2）设备更新方案的必选原则：

应站在客观的立场分析问题、不考虑沉没成本、逐年滚动比较。

沉没成本：

由于过去的决策已经发生的，而不能由现在或将来的任何决策改变的成本。

沉没成本=设备账面价值-当前市场价值

沉没成本=（设备原值-累计折旧）-当前市场价值

27、P59设备选择应考虑自然寿命、技术寿命、经济寿命。

1）自然寿命（物质寿命）是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命但不能避免磨损。

2）技术寿命（有效寿命）是由无形磨损决定的。

3）经济寿命是由维护费用的提高和使用价值的降低所决定的。

28、P63设备租赁（融资租赁、经营租赁）

29、P67价值工程（价值、功能、寿命周期成本

）

1）特点：

最低的寿命周期成本

2）核心：

功能分析

3）整体考虑

4）提高价值V的途径（双向型F↑C↓、改进型F↑C→、节约型F→C↓、投资型F↑↑C↑、牺牲型F↓C↓↓）

5）P73工作程序

工作阶段

设计程序

工作步骤

对应问题

基本步骤

详细步骤

准备阶段

制定工作计划

确定目标

1.工作对象选择

1.价值工程的研究对象是什么

2.信息资料收集

分析阶段

功能分析

功能分析

3.功能定义

2.这是干什么用的

4.功能整理

功能评析

5.功能成本分析

3.成本是多少

6.功能评价

4.价值是多少

7.确定改进范围

创新阶段

初步设计

制定创新

方案

8.方案创造

5.有无其他方法实现同样功能

评价各设计方案、改进、优化方案

9.概略评价

6.新方案的成本是多少

10.调整完善

11.详细评价

方案书面化

12.提出方案

7.新方案能满足功能要求吗

实施阶段

检查实际情况并评价活动成果

方案实施与成果评价

13.方案审批

8.偏离目标了吗

14.方案实施与检查

15.成果评价

30、P81选择新技术、新工艺和新材料的原则：

1）技术上先进、可靠、适用、合理

2）主要原则是经济上合理

31、新技术、新工艺和新材料的技术分析是通过对其方案的技术特性和技术条件指标进行对比和分析来完成的。

32、新技术、新工艺和新材料的经济分析

1）静态分析方法：

增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法

2）动态分析方法：

净现值法、年净值法

第二章工程财务

01财务会计基础

财务会计的职能、会计核算的原则、会计核算的基本前提、会计要素的组成和会计等式的应用

02成本与费用

费用与成本的关系、工程成本的确认和计算方法、工程成本的核算、期间费用的核算

03收入

收入的分类及确认、建造合同收入的核算

04利润和所得税费用

利润的计算、所得税费用的确认

05企业的财务报表

财务报表的构成、资产负债表的内容和作用、利润表的内容和作用、现金流量表的内容和作用、财务报表附注的内容和作用

06财务分析

财务报表分析方法、基本财务比率的计算和分析

07筹资管理

资金成本的作用及其计算、短期筹资的特点和方式、长期筹资的特点和方式

08流动资产财务管理

现金和有价证券的财务管理、应收账款的财务管理、存货的财务管理

1、P86现代会计的两大基本内容：

财务会计、管理会计。

财务会计是对外型、报告型；其内涵决定了其职能为核算、监督。

管理会计是内部会计、经营型。

2、P87财务会计的五种计量属性：

历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允现值。

3、P88会计核算的基本假设：

会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设。

4、P89会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围。

会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系，区别是法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体。

5、P90会计核算针对交易或者事项的发生时间与相关货币收支时间不一致的情况，会计核算的处理分为（收付实现制和权责发生制），企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；权责发生制是以（会计分期假设和持续经营假设）为前提的会计基础。

6、P90会计6要素：

静态会计要素（资产、负债、所有者权益）反映某一个时间点的财务状况，动态会计要素（收入、费用、利润）反映某一段时间的经营成果。

1）资产按流动性可分为流动性资产和非流动性资产；流动资产如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货；长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。

2）负债按流动性可分为流动负债和长期负债；流动负债如短期借款、应收款项、应付工资、应交税金；长期负债如应付债券、长期借款、长期应付款。

3）所有者权益四个内容：

实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

7、P93支出、费用、成本

1）支出：

企业所发生的一切经济资源消耗费。

2）费用：

与某一会计期间的收益获取相关的支出。

按经济内容和性质进行分类可分为购置劳动对象的费用、购建劳动资料的费用和支付职工薪酬的费用；按经济用途可分为生产费用和期间费用。

期间费用：

当期发生，与工程无直接联系，需得到补偿的费用；直接计入当期损益，包括营业费用、管理费用和财务费用。

施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。

管理费用包括：

公差使用保险金务工、检、其它。

财务费用：

利息支出、汇兑损失、相关手续费（包括债券不包括股票）、其他财务费用。

3）成本：

与某项资产的取得、形成相关的支出。

4）P94费用与成本的区别和联系：

成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分；成本和费用都是企业经济资源的耗费。

成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象。

费用则是针对一定的期间而言的。

8、P98固定资产折旧

1）折旧影响因素：

固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。

2）计算方法：

平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

9、P99无形资产摊销金额计入管理费用。

无形资产又称无形固定资产，如专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权。

10、P100工程价款结算方式分为按月结算、分段结算、竣工一次后结算，或按双方约定的其他方式结算。

11、P101工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费和间接费用。

1）直接费：

人、材、机、其他直接费（可直接计入合同成本的费用）。

人：

建安施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴；

材：

原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用；

机：

自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。

2）间接费：

施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。

为完成工程所发生的、不易直接归属于工程成本核算对象而应分配计入有关工程成本核算对象的各项费用支出。

12、P109收入

1）狭义上的收入即营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

广义上的收入包括营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入。

2）分类：

按性质分为建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。

建造合同收入包括合同规定的初始收入，合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

建造合同收入的确定：

如果建造合同收入能可靠的估计，应在资产负债表日（12月31日）根据完工百分比法确认当期合同收入。

13、P112合同分立的条件：

1）每项资产均有独立的建造计划

2）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受和拒绝与每项资产有关的合同条款

3）每项资产的收入和成本可以单独辨认

14、P112合同合并的条件

1）该组合同按一揽子交易签订

2）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润工程的组成部分

3）该组合同同时或者依次履行

15、P117税后利润分配原则

1）按法定顺序分配

A、弥补前年度亏损

B、提取法定公积金

C、经股东会或者股东大会决议提取任意公积金

D、支付股利

E、未分配利润

2）非有盈余不得分配

3）同股同权、同股同利

4）公司持有的本公司股份不得分配利润

16、P118法定公积金的用途

1）弥补亏损

2）扩大公司生产经营

3）增加公司注册资本

17、P125财务报表

财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。

18、P128资产负债表

资产类、负债类

反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。

19、P129所有者权益变动表

反映企业的所有者权益在年度内的变化情况。

20、P129利润表

反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。

21、P130现金流量表

反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。

包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。

22、P135财务报表附注

对财务报表的补充，披露财富报表的编制基础。

23、P135财务分析的三种方法

1）趋势分析：

对不同时期相同财务指标的比较，可以有定基指数和环比指数两种方法。

2）比率分析（最基本、最重要）：

构成比率、效率比率、相关比率。

3）因素分析：

连环替代法和差额计算法，且两种方法计算结果一样，因素必须有重要性排序。

24、P137偿债能力比率指标：

资产负债率、流动比率、速动比率。

25、P138运营能力比率指标：

总投资周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。

26、P139盈利能力比率指标：

资产收益率、总投资报酬率。

27、P140发展能力比率指标：

营业增长率、资本累计率。

28、P141杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标。

29、P142资金成本的概念：

资金占用费、筹资费。

30、P144短期筹资的特点：

1）筹资速度快

2）筹资弹性好

3）筹资成本较低

4）筹资风险高

31、P145短期筹资最常见的方式是商业信用（应付账款、应付票据、预收账款）和短期借款。

应付账款有付款期和折扣等信用条件，分为免费信用、有代价信用、展望信用。

短期贷款的信用条件：

信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。

短期借款的利息支付方法：

收款法、贴现法、加息法。

32、P148长期负债

分为：

长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。

33、P151企业现金

1）企业存现金的原因：

满足交易性需求、预防性需求、投机性需求。

2）企业现金管理目标：

在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

3）现金收支管理工作：

现金流量同步、现金浮流量、加速收款、推迟应付款支付。

4）常用的现金持有量分析方法：

成本分析模型、存货模式、随机模式。

5）企业持有现金成本：

机会成本、管理成本、短缺成本。

34、P152应收账款是企业流动资金中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。

35、P153信用政策包括：

信用期间、信用标准（品质、能力、资本、条件、抵押）、现金折扣。

36、P155存货总成本：

取得成本（订货成本、购置成本）、储存成本、缺货成本。

经济订货量=

第三章建设工程估价

01建设工程项目总投资

概念、设备及工器具购置费的组成、建设工程其它费的组成、预备费的组成、建设期利息的计算

02建筑安装工程费用项目的组成与计算

按费用构成要素划分建安工程费、按造价形式划分建安工程费、建安工程费计算方法、建安工程费计价程序

03建设工程定额

建设工程定额分类、人工定额的编制、材料消耗定额的编制、机械台班使用定额的编制、施工定额和企业定额的编制、预算定额与单位估价表的编制、概算定额与概算指标的编制

04建设工程项目设计概算

设计概算的内容和作用、设计概算的编制依据、程序和步骤、设计概算的编制方法、设计概算的审查内容

05建设工程项目施工图预算

施工图预算编制的模式、施工图预算的作用、施工图编织的依据、施工图预算的编制方法、施工图预算的审查内容

06工程量清单编制

工程量清单的作用、工程量清单的编制方法

07工程量清单计价

工程量清单计价的方法、招标控制价的编制方法、投标报价的编制方法、合同价款的约定

08计量与支付

工程计量、合同价款调整、工程变更价款的确定、施工索赔与现场签证合同价款期中支付、竣工结算与支付、合同解除的借款结算与支付

09国际工程投标报价

国际工程投标报价的程序、国际工程投标报价的组成、单价分析和标价汇总的方法、国际工程投标报价的分析方法、国际工程投标报价的技巧、国际工程投标报价决策的影响因素

1、P156工程项目总投资

1）生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分。

2）非生产性建设工程项目总投资只包括建设投资。

2、P156建设投资构架表

建设投资组成构架表

3、P158设备购置费

设备购置费=设备原价或进口设备底岸价+设备运杂费

进口设备交货方式：

内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类

4、P158设备运杂费

1）原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费、仓库保管费、供销部门手续费。

2）设备成套供应的，成套公司的服务费应计入设备运杂费。

5、P160进口设备底岸价计算

1）进口设备底岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费

2）货价=离岸价*汇率

3）到岸价=货价+国外运费+国外运输保险费

4）国外运费=离岸价*运费率=运量*单位运价

5）国外运输保险费=（离岸价+国外运费）*国外保险费率/（1-国外运输保险费率）

6）银行财务费=离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率

7）外汇手续费=进口设备到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续费率

8）进口关税=到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率

9）增值税=（到岸价*人民币外汇牌价+进口关税）*增值税率

6、P158工程建设其他费

1）土地使用费

土地征用及迁移补偿费和土地使用权出让金。

2）与项目建设有关的费用

建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备其他费、工程保险费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费。

3）未来企业生产的经营活动有关的费用

联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。

7、P161联合试运转费

1）联合试运转费是指（新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联运试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）。

2）联合试运转费＝联合试运转费用支出-联合试运转收入。

3）试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等。

试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。

联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。

8、P167预备费

1）基本预备费：

基本预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费*基本预备费率）。

2）涨价预备费：

9、P168建设期利息计算

1）年中支出

2）借款当年半年计息

各年应计利息=（年初借款本息+本年借款额/2）*年利率

10、P169建安工程费用项目的组成与计算

1）按费用构成要素划分

2）按造价形成划分

分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金。

11、P180建设工程定额

12、P183时间定额

1）工人工作时间

2）人工定额可分为时间定额和产量定额，其二者乘积为1。

3）人工定额的制定方法：

技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估算法。

13、P186材料定额

1）主要材料

2）辅助材料

3）周转性材料

4）零星材料

14、P189机械台班使用定额

15、P191施工定额的作用

1）是企业计划管理的依据

2）是组织和指挥施工生产的有效工具

3）是计算工人劳动报酬的依据

4）有利于推广先进技术

5）是编制施工预算、加强企业成本管理和经济核算的基础

16、P192企业定额

1）作用：

是企业计算和确定施工成本的依据、是企业进行工程投标、编制工程投标报价的基础和主要依据、是企业编制施工组织设计的依据。

2）编制方法：

最关键的工作是确定人工、材料和机械台班消耗量以及计算分项工程单价或综合单价。

17、P197概算定额的作用：

是初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。

概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。

概算定额也是编制概算指标的基础。

概算定额的编制深度要适应设计深度，概算定额的水平的确定与基础定额、预算定额的水平基本一致。

概算指标的作用与概算定额类似，在初步设计不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。

18、P200设计概算

1）可分为单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程项目总概算三级。

2）作用：

是制定和控制建设投资的依据、是