一般纳税人及出口退税报税流程.docx

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一般纳税人及出口退税报税流程

公司报税流程

国税

增值税17%、出口退税15%、企业所得税25%（季度、年度）

增值税报税流程

一、增值税发票认证

1、月底收齐当月进项发票后携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口或ATM机办理即可（增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣）

2、登录广州市国税网1号窗口-→证书登录-→将数字证数插入USB接口-→PIN码-→123456-发票认证

a、认证结果下载-→进入下载-→选择认证所属期-→下载-→点击这里下载-→保存-→本地磁盘（G）-→增值税-→发票认证结果-→创建新文件夹（重命名为认证所属期扫描）-→打开认证所属期扫描文件夹-→保存

b、认证结果通知书下载-→进入下载-→选择认证所属期-→下载-→点击这里下载-→保存-→本地磁盘（G）-→增值税-→发票认证结果-→认证所属期扫描文件夹-→保存

二、抄报税流程

抄税写IC卡-→网上抄税-→报税-→IC卡清卡

1、抄税起始日（一般是次月1-15日）正常抄税处理；

进入防伪开票系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

2、易税门户网上抄税

进入易税门户抄报税系统-→网上抄报税-→IC卡网上抄税-→将IC卡插入税友集团读卡器中，确认-→结果提示-→确认

3、企业电子报税管理系统生成申报盘

进入系统

1）a、进项发票管理-→扫描认证增值税专用发票读入-→选取从国税网下载认证通过增值税专用发票（认证所属期扫描文件夹）-→保存-→审核

b、防伪税控进项专用发票管理-→查询-→所属月份-→选取申报所属期-→加入-→确认-→分类-→将当前发票设为暂（或永远）不抵扣

2）a、销项发票管理-→从开票查询界面读取发票-→防伪开票系统-→将IC卡插入读卡器-→进入系统-→发票管理-→发票查询-→选取申报所属期-→窗口最大化-→回到从开票查询界面读取发票-→读发票查询界面（逐张）-→保存-→审核

b、销项发票管理-→其他应税项目管理-→新增-→计税方式-→免税-→科目编号-→选定-→录入当月出口商品金额-→录入合计份数-→保存-→审核

3）申报主界面-→将右侧有完税标志的报表新增-→保存-→审核-→生成申报盘-→确定-→本地磁盘（G）-→增值税-→增值税申报-→申报所属期文件夹-→保存

4、报税：

登录国税网1号窗口-→证书登录-→将数字证数插入USB接口-→PIN码-→123456-→申报征收-→一般纳税人增值税申报-→进入申报-→浏览-→本地磁盘（G）-→增值税-→增值税申报-→申报所属期文件夹-→确认-→清缴税款。

5、IC卡清卡

进入易税门户抄报税系统-→网上抄报税-→IC卡清卡-→将IC卡插入税友集团读卡器中，确认-→结果提示清卡成功-→确认

出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报系统13.0版-→用户名-→sa-→登录-→选取申报所属期-→确定-→向导

1、外部数据采集-→认证发票信息读入-→目标文件-→选取从国税网下载认证通过增值税专用发票（认证所属期扫描文件夹）-→确定-→是-→确定

2、退税申报数据录入

1）、出口明细申报数据录入-→新增-→录入报关单及出口发票数据-→保存-→审核（录完所属期出口发票数据）-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录

【关联号】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。

建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号

【部门代码】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【进料登记册号】规则：

属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口发票号】企业外销货物出口发票号码；

【出口日期】报关单右上角的出口日期，退税率由此判定

【报关单号】海关统计用报关单号，满21位，请注意项号的输入（20、21位输入01。

。

。

）

【美元离岸价】美元离岸价格为FOB价格，如果成交方式为CIF或其他，应折成FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入

【核销单号】出口收汇核销单的编号；

【商品代码】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【码库商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【单位】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【申报商品代码】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【申报商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【出口数量】按实际出口数量或申报出口退税的数量填写；

【实退税数量】实际退税数量（因进货量不足或差额核销引起）

【出口进货金额】此项目由申报系统自动计算。

按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；

【退税率】此项目申报系统自动计算。

同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致；

【退增值税税额】此项目申报系统自动计算。

同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；

【退消费税税额】此项目申报系统自动计算。

同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；

【代理证明号】委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号；

【远期收汇证明】外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号

【单证不齐标志】含义：

H：

无核销单

【备注】按税务机关要求填写；

【标识】空：

该记录处于录入状态R：

该记录需要申报Z：

该记录暂时不需申报P：

该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志】空：

该记录处于未申报状态R：

该记录已确认需要申报

【调整标志】DZ：

表示数据订正CJ：

表示数据冲减

【出口合同号】该条出口明细对应的出口合同号

【合同项号】该条出口明细对应的出口合同号下的合同项号

2）、进货明细申报数据录入-→新增-→录入进货凭证数据-→保存-→审核（录完所属期出口发票数据）-→审核认可-→当前筛选条件下的所有记录

【关联号】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。

建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号

【税种】V：

增值税C：

消费税

【部门代码】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，……英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【发票号码】增值税发票右上角8位号码

【发票代码】增值税发票左上角10位号码

【进货凭证号】如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；

【分批批次】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项填写第几次分批，若第一次申报，则填写1，以此类推；

【供货方纳税号】供货方的纳税登记号，录入时应录入15位

【发票开票日期】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；

【商品代码】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【商品名称】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【单位】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【数量】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。

加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；

【计税金额】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；

【法定征税税率】若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；

【税额】若为增值税，则税额=计税金额×征税税率/100；若为消费税从价定律方式征税的，则税额=计税金额×征税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则税额=数量×征税税率；

【退税率】填写商品码库对应出口商品的退税率；

【专用税票号】凡2003年8月1日以前开出的专用发票或从小规模纳税人取得的发票必须填写此项，此项将参与税务局端审核。

【备注】数量为0时字段前两位应录入WT；2003年8月1日以前开具的或税务机关代开的专用发票录入FSK，其余的按税务机关规定的录入

【标识】空：

该记录处于录入状态R：

该记录需要申报Z：

该记录暂时不需申报P：

该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志】空：

该记录处于未申报状态R：

该记录已确认需要申报

【调整标志】DZ：

表示数据订正CJ：

表示数据冲减

3、退税申报数据检查

1）进货出口数量关联检查-→若数据无误直接关闭-→若数据有误找到相关关联号更正

2）换汇成本检查-→关闭

3）预申报数据一致性检查-→若预申报数据一致性检查通过直接关闭-→若申报数据一致性检查不通过找到相关关联号更正

4、生成预申报数据-→关联号-→录入当期最大关联号-→确定-→关闭-→远程申报-→确定

5、登录广州市国税网2号窗口-→用户名（纳税人识别号）-→密码（123456）-→登录-→办税区-→出口退税-→外贸企业预审-→退税申报预审-→申报数据上传-→浏览文件-→预审远程申报保存的目录文件-→打开-→上传-→反馈信息下载-→下载（上传预审文件）-→保存-→本地磁盘（G）-→出口退税-→预审-→报审信息反馈-→创建新文件夹（重命名为申报所属期）-→打开-→保存-→税（免）税申报预审信息接收-→目标文件-→本地磁盘（G）-→出口退税-→预审-→报审信息反馈-→申报所属期文件夹-→确定-→退（免）税预审信息处理-→若无特别异常信息直接退出-→若有异常信息做疑点挑过表交专管员

6、确认正式申报数据-→确认正式申报数据-→关闭-→是

1）出口申报明细申报数据查询-→扩展功能-→申报表打印-→选择打印机-→纸张类型-→打印（一式三份其中一份留底两份交税局）-→退出-→返回-→退出

2）进货明细申报数据查询-→扩展功能-→申报表打印-→选择打印机-→纸张类型-→打印（一式三份其中一份留底两份交税局）-→退出-→返回-→退出

7、生成正式申报数据

1）退税汇总申报表录入-→增加-→申报年月-→录入申报所属期-→保存-→打印报表-→打印到EXCLE-→打印-→选择打印机-→打印（一式四份其中一份留底三份交税局）-→返回-→退出

2）生成退（免）税申报数据-→确定-→本地申报-→G:

\出口退税\报盘\申报所属期（例如201303）\

8、已申报数据确认

1）若发现当期出口退税申报数据有误-→已申报出口数据查询-→筛选-→值-→录入申报年月-→确定-→认可申报-→当前筛选的所有关联号转为待申报-→确定-→回到第二步修改有误数据并按前流程操作

2）将本期出口退税申报数据复制到退税已申报明细2013文件中

已申报出口数据查询-→筛选-→增加-→确定-→打印-→报表设置-→导出数据-→本地磁盘（G）-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→保存后将数据复制到退税已申报明细2013文件中

税局正式申报所需资料：

1、出口企业报表封面、外贸企业出口退税出口明细申报表（一式两份）、外贸企业出口退税进货明细申报表（一式两份）、出口企业报表封底

2、出口企业凭证封面、经认证的增值税专用发票（抵扣联）、出口货物报关单（出口退税专用）、广东省出口商品发票、出口企业凭证封底（每种类别凭证必须按顺序编号）

3、外贸企业出口退税汇总表（一式三份）

4、纳税人书面明

5、文件袋封面

6、外贸企业出口货物进货统计表

7、出口退税正式申报电子数据

8、疑点挑过表（根据需要提供）

出口退税数据查询

1、登录广州市国税网2号窗口-→用户名（纳税人识别号）-→密码（123456）-→登录-→办税区-→出口退税-→外贸企业正式申报-→退税下式申报-→审核结果下载-→录入申报年份（申报年月）-→确定-→下载-→保存本地磁盘（G）-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→重命名为查询申报年份数据文件-→保存

2、外贸企业出口退税申报系统13.0版-→用户名-→sa-→登录-→选取申报所属期-→确定-→向导-→已申报数据确认-→接收税务机关反馈信息-→本地磁盘（G）-→出口退税-→退税申报审核结果下载-→选择上步重命名文件-→确定-→是

3、审核反馈处理-→查询税务机关反馈信息-→历史库出口数据查询-→录入新增加的可退税增值税税额-→等实际退税下来时再录入退税日期

企业所得税

登录国税网1号窗口-→网上拓展-→我要申报-→自行申报-→企业所得税月（季）度申报-→我要申报-→下载所得税月（季）度申报表-→保存本地磁盘（G）企业所得税2013年目录文件夹下-→桌面（财务软件-→广州省企业所得税申报系统V3.6.3）-→办税-→广东省企业所得税申报系统-→新建报表-→报表类型（企业所得税月（季）度申报表居民企业（A）类-2012版）-→选择申报所属季度-→下一步-→输入申报所属期数据-→保存-→导出-→申报报盘文件-→保存-→打开国税网下载所得税月（季）度申报表文件-→版本检查-→确定-→导入广东省企业所得税申报系统导出的申报报盘文件-→签名（选择公司名）-→签名-→提交-→国税网-→申报查询-→显示申报处理结果成功-→我要缴税-→清缴税款。

地税

城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、购销合同印花税0.03%、个人所得税、堤围防护费0.1%（半年度）

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加申报流程

登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→纳税申报-→综合申报-→增值税-→录入实际应缴税费额-→计税-→提交-→提交-→清缴税款

堤围防护费（半年度时候与城建税与教育费附加一起申报）

登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→纳税申报-→综合申报-→增值税-→录入实际应缴税费额-→计税-→提交-→提交-→清缴税款

购销合同印花税

登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→纳税申报-→非核定税种申报（适用于偶然发生且税务机关未核定税种进行的纳税申报）-→征收项目-→印花税-→购销合同-→录入实际申报计税总额或总数量-→计税-→提交-→清缴税款

个人所得税

本地磁盘（G）-→个人所得税-→编制所属期月份个税申报表-→保存-→登录广州市地税网-→网上办税-→用户名（地税纳税人编码）-→密码（yr123456）-→登录-→个人所得税-→个人所得税明细申报（Excel导入）-→浏览-→本地磁盘（G）-→个人所得税-→所属期月份个税申报表-→上传-→提交-→确定-→查询申报结果及税款清缴-→个人所得税明细申报文件处理情况查询-→查询-→状态处理成功-→关闭-→扣款