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本科论文41保税仓储企业的物流金融业务模式研究
保税仓储企业的物流金融业务模式创新
(1)
摘要:
我国的保税区所具有的“境内关外”特征给外贸企业的发展带来了巨大的优势,而依托于保税区与核心外贸企业经营的保税仓储物流企业则随着我国经济的不断发展以及外贸经济形态的不断升级,产业经营形式已经从开始的仅仅提供仓储保存功能向仓储物流功能全面转变,仓储企业为外贸核心企业提供的不仅仅是简单的仓储服务,而同在借鉴国际先进的仓储物流企业发展的基础上,为企业提供仓储、物流、报关、分拨等综合服务的现代物流业务。
为保障我国现代保税仓储企业能够获得超常的发展,我国的仓储物流企业必须充分借鉴国际发达国家仓储企业发展经验,并且大力借鉴金融杠杆的作用,大力发展保税仓储物流金融业务,本文通过昆山综保区A公司仓储物流业务发先进经验的基础上,通过细分该公司以及其服务的核心企业B公司的仓储物流业务模块及核心公司、仓储物流公司、下有代理公司及采购公司等节点公司组成的仓储物流产业链运营模式,在这个基础上设计适合仓储物流企业发展的仓储物流产业金融链,并且细分产业链中的风险控制关键节点,设计适合该产业链运营的金融产品,为我国的仓储企业发展物流金融的发展提供一定的参考和借鉴,并且从我国仓储物流企业发展物流金融产业链的基础上,完善和创新金融业务的服务模式,提供更为先进与可靠的金融服务模式,为打造我国具有国际标准的物流金融产业链条奠定基础。
关键词:
保税仓储;物流;金融;综合服务;探索
第一章引言
1.1选题背景
我国是一个重视对外贸易的国家,在对外贸易中,无论是进口还是出口都离不开保税区,都必须经过保税物流的运作。
自从我国加入WTO以来,我国对外贸易飞速发展,2012年我国对外贸易总额近2万亿美元,居世界前三位。
截止2012年年底,我国海关保税物流体系正在构建以保税港区为龙头,以保税物流园区、保税物流中心为枢纽,以保税物流中心、优化后星罗棋布的保税仓库和出口监管仓库为网点的三个层次、六种监管模式的多元化保税仓储物流监管体系,其中保税物流中心在海关“两仓”的基础上,打破出口和进口货物只能分别存放的隔离状态,并赋予入区退税的政策,为国际物流企业提供高效的运作平台,为保税物流的发展提供了广阔的空间。
作为“区港联动”的先行先试区域,江苏昆山综合保税区经过近13年的建设发展,保税物流园区发展速度明显加快,截至目前昆山综合保税区目前已引进入区注册项目132家,引进项目总投资26.8亿美元,注册资本12.3亿美元。
2010年,昆山综合保税区实现保税物流金额660亿美元,其中保税入库金额308亿美元。
保税区累计引进售后服务机构24家,实现业务收入15.9亿美元;引进研发机构12家;引进维修机构8家,实现业务收入4.9亿美元。
现代物流发展离不开金融服务的支持,当前我国金融机构提供的服务相对需求而言较滞后,一方面使得企业资金周转率低下,特别是一些中小型企业面临融资困境,物流原材料、半成品或产品不能“物畅其流”,影响了企业物流运作的效率;另一方面使得物流企业难以满足客户逐渐多样化的物流服务需求,提供资金流、物流和信息流集成化的综合服务。
并且由于我国的现代物流起步较晚等原因,保税区仓储物流企业相比国际上其他发达国家还有很大的不足,因此关于如何更好更快地发展我国的保税物流已经得到了越来越多的重视。
本文正是基于这一出发点,从供应链成员的资金需求和金融机构提供服务所面临风险的角度来研究保税仓储企业物流金融业务模式,为金融机构、供应链上下游企业提供分析决策的参考。
1.2文献综述
物流金融按照其概念的组成我们不难看出,是由物流业和金融业因各自在经济形态发展一定的层次,尤其是在目前的产业形态融合时因为具有一定的产业交集而相互融合并发展的产物。
从广义上讲物流金融是物流产业运营的结果,并贯穿物流产业发展的全过程,而从产业形态上讲物流金融又融合了金融产业发展的成果,并综合应用了各种金融产品,从物流产业发展的物流、资金流和信息流三大产业趋势进行了有效整合、组织和调节,对物流产业的供应链运作进行了了更行和升级,并对物流产业发展过程中的货币资金运动形态进行了整合,从而从根本上提高物流产业的资金运行效率,使物流产业发展迈向了全产业链经营的活动新发展层面。
狭义的讲,物流金融业务是为了实现物流企业、中小企业和银行三方共赢,需要物流企业参与而开展的企业融资业务。
1.2.1国外研究现状
在国外,物流金融也被称为供应链金融,国外物流金融研究起源于19世纪北美(美国和加拿大)及菲律宾等地,面向农产品的仓单质押融资业务是物流金融的最早模式。
随后至1952年美国颁布的《统一法典》使物流金融在有了法律的支撑下快速发展,且这一发展阶段的特点是物流企业参与度逐渐提高。
1980年随着供应链时代的到来,物流金融面对的融资对象扩展到了供应链的上游下游甚至整条供应链,这一阶段要求物流企业更深层次的参与物流金融业务甚至扮演主导角色,秉承了“物流为主,金融为辅”的理念。
在理论研究方面,1942年,Friedman,Koch,Raymand等就对物流金融的发展模式、法律环境、流程等进行了分析。
Miller(1982)在早期就介绍了物流金融的模式及其演进特征。
Barnett(1997)总结了当时物流金融发展的现状和已有模式。
Fenmore对当时新兴起的订单融资业务的运作模式进行了详细分析;21世纪,ShawneeK.Vickery,CorneliaDroge(2003)等总结了目前存货质押和应收账款两种业务在发达国家的业务模式和业务物流城、法律环境、仓储和监管方式;AllenNBerger(2004)等人开始从中小企业角度分析物流金融业务模式,并初步提出了供应链金融的思想;LeoraKlapper(2005)就供应链中的中小企业采用存货融资模式的机理及功能进行了分析;GonzaloGuillen,L.puigjaner(2006)等人研究了生产型企业的融资管理,指出第三方物流企业参与供应链管理融资模式可以影响企业的运作与资金融通,提高企业收益。
Towergroup认为供应链金融是流动资本融资的创新模式,指出全球化、技术进步、供应链管理的提升、银行开发新的收入来源是供应链金融发展的驱动因素。
M.BadellE.Fernandez,G.Guillen,L.Puigjaner(2007)总结了供应链金融的现状并展望了发展趋势,表明物流企业具备资金来源优势和融资监管优势,会主导全球供应链的未来。
Rutberg介绍了以UPS为典型的物流银行创新模式,及这种模式的主要特征。
Albert,Eisenstadt,Raymand,Dunham(2009)总结了应收账款和存货质押融资业务在国外发展过程中的法律氛围、业务模式、仓储方式、监控方式和流程。
关于物流金融风险的研究方面,Buzacot和Zhang(2004)分析了资产抵押融资情况下的存货管理,定量研究了业务中一些重要指标(例如利率和贷款额度)的确定以及对业务风险的影响,首次尝试把资产抵押融资集成到生产决策中去;Wright(1988)讨论了引入第三方物流公司对于业务市场价格敏感度、行业信息、监控严密度等诸多影响风险的方面改善作用明显,为物流企业在物流金融业务中的重要角色打下了基础;Barsky(2005)分析了物流金融与传统融资业务的区别,并建立了包括业务流程风险、环境风险、组织结构风险、人员风险和信息技术风险的风险评价模型;Diamand,Shearer提出了传统的信用评级方法不适于物流金融风险评价的论断,物流金融新的风险特征需要新的评价模型。
1.2.2国内研究现状
国内物流金融起步较晚,相应的文献也不是很多。
研究主要集中在物流金融模式、风险防范以及控制的定性研究上。
冯耕中、李毅学和王寿阳(2010)等人最新对物流金融的概念概括为金融机构与物流企业合作,在供应链运作过程中向顾客提供融资、配套结算及保险等服务的业务,核心是银行等级融机构通过与物流企业合作创新,以客户的交易项下的担保物为标的进行融资放贷、商品采购、销售回笼等过程。
这一概念明确了物流金融的关注对对象是担保物所承载的交易背景信息,得到了学术界的广泛接受。
任文超(1998)等人最早提出物资银行的概念。
2000年,复旦大学朱道立教授在主持广东顺德物流基地项目时,首次提出了“融通仓”概念,认为“融通仓”是一个综合性的第三方物流服务平台,随后又对该模式的运作流程、融通仓模式的优点与意义等进行了详细阐述;李碧珍(2005)阐述融通仓的涵义和功能,认为在物流业成为经济发展的热点的时代背景下,完全可以成为有效解决中小企业融资难问题的一条有效途径;林毅夫,李永军(2001)指出大型金融机构天生不适合为中小企业服务,不同的金融机构给不同规模的企业提供金融服务的成本和效率是不同的,发展和完善中小金融机构是解决我国中小企业融资难问题的根本出路;2003年,冯耕中对物流金融概念和中国的物流金融产生背景、运作模式等做了详细分析;接下来,冯耕中(2007)等人先后总结并详细解析了基于仓单的和流动货物的两种物流金融业务模式,并且阐述了物资银行的兴起及意义;李毅学,徐渝,冯耕中(2007)等对国内外存货质钾融资业务演化过程进行了梳理,提出了国外物流金融的发展三个阶段和我国处于初级阶段的论断;杨绍辉(2005)研究了供应链融资服务与企业现金流管理的财务关系、应收账款融资服务和存货融资服务的业务操作模式和产品设计。
闫俊宏,许祥秦(2007)对比分析了收账款融资、保兑仓融资和融通仓融资的三种基本融资模式,并介绍了中小型企业采用供应链融资的优势;杨育谋(2007)给出了供应链金融的定义并总结了供应链金融的四个特点:
长期稳定性、整体性、融资外包性和风险易控制性;王开勇,王丰(2007)等研究了第三方物流公司如何选择物流金融模式,为物流企业提供参考;陈修德(2008)等探讨了基于物流金融的以第三方物流为中心的融资模式,指出我国物流金融业起步较晚,理论尚未成熟,在前人定性论证以第三方物流企业为中心开展融资业务的前提下,定量论证了其必要性,并且阐述了第三方物流为中心融资模式的优点,对物流企业与金融企业的协调发展提供了参考。
陈晓蕾(2009)利用案例分析仓储物流融资业务的开展条件、经营业务过程中的影响因素、业务运作的管理机制、业务运行模式及业务流程等;刘杏英(2011)根据物流企业参与程度的不同,将物流金融归纳为三种基本模式:
中介模式、担保模式、自营模式,并对公司如何选择三种模式作出分析。
国内外对融资物流风险的研究主要集中于风险评价和控制两方面。
艾东(2005)通过对物流融资业务相关特征的定性分析,提出商业银行应该从合法规范的动产质押、适当规范的授信和物流融资商品的选择方面才去风险控制措施。
熊小芬(2007)对现几种流行的物流金融模式进行了SWOT分析,分析了每种模式运用时的优缺点及存在的风险,定性的给出了风险管理策略;李芳时(2008)通过对融通仓业务的分析,提出了风险识别、风险预警、风险控制的风险管理方法,建立了基于BP神经网络的风险预警模型;马佳(2008)利用主成分分析法及进一步的Logistic回归方法建立供应链金融的风险评价指标体系,比传统的定性分析更具客观性;潘永明,赵云(2009)提出了物流金融信用风险的影响要素,进一步运用层次分析法建立了物流金融信用风险评估模型。
1.3研究思路
本文将从保税区物流企业角度全面总结现有物流金融创新模式,一方面将现有模式规范并优化,另一方面识别几种不同模式的风险关键点和关键指标,促进物流金融业务更顺利开展。
重点研究内容是各种模式的流程总结及风险识别与评价,随后对物流金融风险控制提出对策。
1.4研究方法
首先是文献分析法,通过研究和分析有关物流企业发展,尤其是保税仓物流企业发展的相关文献资料,从中找出并提炼出有关保税仓物流企业金融发展的相关资料和论点,共本文的研究和论证使用。
其次是实地调研法,本文研究的主要对象是江苏昆山保税区,通过对保税区内的物流企业的发展进行归纳和梳理,就其中发展中遇到的问题,尤其是有关物流金融方面的问题做一总结和分类,就其中需要研究和分析的问题进行深入思考。
再次是使用综合分析法,通过对江苏昆山保税区的多家物流公司的进行调研,为本研究收集充足的资料和数据,将这些数据应用到研究中,将数据应用到论文中进行风险分析和风险评估,采用综合分析的方法对物流企业物流金融创新模式的风险评估,以达到识别关键风险和衡量业务风险大小的结果。
第二章保税仓储企业物流金融业务概述
2.1保税仓储企业及物流金融发展的概况
首先我们要介绍一下保税区的概念,根据学理目前对保税区的定义,分成狭义和广义两个部分,狭义的概念是是由海关设置的或经海关总署批准注册的特定全封闭区域,在这个全封闭的区域之内,有国外进口的外国商品可以在海关监管之下暂时不交纳进口关税和不需提供进口许可证存入保税区的保税仓库内,如再出口不需交纳出口税。
如果这些商品需要入国内在国内市场进行销售,那这部分商品必须按照我国的关税规定交纳相应的进口关税。
如果从广义上分析,按照我国香港等国际自由港的运作规则,有些地区的保税区按照类似自由港和出口加工区的运作模式,采取相关的规则进行管理,因此在这种原理之下,我国为了改革开放过程中吸引外资,并且充分借鉴和引进国外关于出口加工区域的先进技术和管理理念,并且本着增加国内就业机会的原则,通过扩大出口贸易设置的保税区,即为外商和国内企业商品提供保税仓库,同时进行分拨、投资加工转口或研究开发提供方便。
可以说保税区是中国继经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区之后的第四个经济发展形态,申请保税区通常要经过国务院批准设立,并且按照国际惯例运作,因此这种新的经济性区域实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策。
经过近二十年的实践和磨合,目前我国的保税区已经成为国家和国际市场接轨的“桥头堡”。
保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储商品展示等功能,享有“免证、免税、保税”政策,实行“境内关外”运作方式,是中国对外开放程度最高、运作机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。
其次,我们介绍一下保税仓储企业。
保税仓储是因保税区存放待出境或待入境的相关商品的需要应运而生,因此保税仓储企业是指使用海关核准的保税仓库专门存放保税货物的仓储企业,因此保税仓储企业在其诞生之初就是为了存储相关的商品而产生,但在保税区发展过程中,保税仓储企业在简单的仓储保管的基础上之上不断升级和发展,通过衍生新的仓储更能,提供更加高端和人性化的服务而著名。
目前而言保税货物通常都是暂时进境后还需要复运出境的货物,或者海关批准暂缓纳税的进口货物。
保税仓储受到海关的直接监控,虽然说货物也是由存货人委托保管,但保管人要对海关负责,入库或者出库单据均需要由海关签署。
根据目前的惯例,保税仓储业务以及保税仓储企业一般设在进出境口岸附近。
根据经济形态的不断发展以及保税仓储发展的不断升级,目前已经从简单的仓储管理发展到第三方物流自主管理的保税仓储业务,第三方物流仓储是新推出的保税物流业务,是依据海关总署高效的保税货物进出口报关和完税的新型管理模式。
在这种新型管理模式下,保税仓可以设在保税区外,海关下放部分操作程序,由第三方物流企业自主管理,海关可以随时查看保税仓的库存情况,对保税仓实行监管。
保税仓每月向海关申报一次货物进出口清单,并与海关系统核对保税货物的库存,一次完税,大大简化了进出关的手续,加快了通关速度。
此种管理模式特别适用于对时间和库存要求比较高的维修备件的保税库存业务。
2.2保税仓储和一般仓储的区别
保税仓储区别于一般仓储之处在于保税仓储的监管力度要大得多,货物在仓库中的全周期需要能够实时掌握,因此报税仓储的管理信息系统要求也高很多。
库存信息化通过库存物品的入库、出库、移动和盘点等操作对企业的物流进行全面的控制和管理,能够降低库存,减少资金占用,杜绝物料积压与短缺现象,提高服务水平,保证生产经营活动的顺利进行。
保税仓储的作用可以归纳为以下几个方面:
国外来料进保税仓,保税储存,无须进口报关,无须交纳关税;国外来料直接出海外、加工后出海外,无须交纳关税即可出口,只需与海关核销进料数据;国外来料如需销售到国内,报关进口,交纳关税;物料在保税区内储存无时间限制;国内商品进入保税区,需报关,等同出口,有效延续合同手册期限(等船期)、有效延续合同手册期限(等商机)、有效解决报关困难等;全球采购商品,淡季购进,保税仓储,旺季全球配送,节约成本,以有利价格进入市场;其他各项税务、外汇、海关、运作费用(同香港比较)优势。
为减低成本,避免国际市场原材料涨价的风险,不少企业需要进口大量原材料,按照海关规定,需要一次性交完关税、增值税才能发放。
公共保税仓库现代化的科学管理可以在一定程度上帮助企业解决保税物资仓储管理,为企业实现“零库存”提供有利条件。
保税仓库的运行,可有效缓解企业税费负担。
企业为了缓解税费负担,往往采用小批量进货,不仅带来成本压力,同时给销售、流通等环节带来极大的不利。
为降低企业通关成本,提供进口货物的保税仓储服务外,仓库还可为客户代理进口货物的报关、报检、汽车运输等服务,为货主带来实实在在的便利。
保税仓库货物一般不受仓库所在地国家的税费和进口许可证管理制度的约束。
大型企业可自行批量采购原材料存入保税仓库,并根据国外定单随时提货组织生产,从而节省企业原料的采购成本、时间,降低生产成本。
中小型企业则可直接从公共保税仓库多批次、小批量采购原材料,既方便又实惠,大大缩短生产周期、节约生产成本。
在公共保税仓库的集中仓储不仅可有效防范国际市场价格、汇率波动带来的经营风险,一定程度上解决企业资金周转的难题,而且对于进口后一时无法提供相应证件的情况,也可起到缓证的目的,给企业一个迂回的空间。
保税仓库对国内进口商的贸易优势:
提高通关速度,减少额外费用;减少贸易摩擦,方便贸易行为;减少资金占用,降低贸易成本;随时转口、方便快捷;对加工企业可轻装上阵,增加竞争优势。
国际市场原料行情瞬息万变,公用型保税仓库的启用,可以使进出口企业依据国际市场商品价格变化规律,预先购入生产原料,从而使企业成功地规避因价格上涨导致成本增加的经营风险。
此外,保税仓库随需随取、快进快出的特点,也缩短了企业产品的生产经营周期,从而缓解企业资金压力和由市场波动带来的影响,切实增强企业抵御风险的能力。
同时,保税仓库的建成还将大大吸引周边地区进出口货源。
降低库存。
库存成本由原来的完税成本改变为保税成本,直接降低17%(或更高)的库存成本,降低由于库存造成的资金积压,提高资金周转率;同时,由于库存产品未完税,因此市场的价格波动所造成的关税和增值税影响也随之降低。
缩短供应商供货的响应时间。
将供应商的集货仓库设置在离工厂最近的保税区域,通过绿色通道模式做到最优化的供货时间响应。
提高材料的配套率。
将所有供应商的货物集中在一个仓库操作,可以通过第三方物流的增值服务,将配套好的货物直接送上生产线,减少中间环节费用和时间。
保税仓库存放保税物流货物的时间是1年,可以申请延长,延长的时间,最长1年。
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