最新整理经济法基础练习题.docx

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最新整理经济法基础练习题

2019年最新整理经济法基础练习题

单选题

1、某事业单位2008年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．97.41

B．137.75

C．83.75

D．247.25

答案：

C

[解析]收入总额=800（万元）

单选题

2、在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是（）。

A．农村居民出售自有住宅

B．企业销售商品房

C．转让集体土地承包经营权

D．房地产赠与

答案：

B

[解析]熟悉

单选题

3、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

4、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

答案：

B

[解析]从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征。

单选题

5、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

答案：

C

暂无解析

单选题

6、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A．0.38

B．0.63

C．0.78

D．1.05

答案：

B

[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。

单选题

7、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业应纳城镇土地使用税为（）。

A．0

B．0.25万元

C．4.75万元

D．5万元

答案：

D

暂无解析

单选题

8、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860.22

B．2936.55

C．1420.44

D．2510.66

答案：

D

[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（万元）

单选题

9、对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，应进行土地增值税的清算。

A．55%

B．65%

C．75%

D．85%

答案：

D

暂无解析

单选题

10、（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860.22

B．2936.55

C．1420.44

D．2510.66

答案：

D

[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（1124.44+7244.44）×（10%+20%）=2510.66（万元）

单选题

11、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。

该企业应缴纳土地增值税为（）万元。

A．193.5

B．195

C．613.5

D．615

答案：

C

[解析]扣除项目金额=7400+555=7955（万元）

单选题

12、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。

则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳土地使用税

B．由派出所缴纳土地使用税

C．由工厂缴纳土地使用税

D．由工厂缴纳土地使用税和房产税

答案：

D

[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。

纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。

单选题

13、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。

转让此住宅应缴土地增值税额为（）万元。

A．2107.5

B．2017

C．2114

D．2400.56

答案：

C

[解析]

（1）转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）应纳城建税和教育费附加=500×（5%+3%）=40（万元）

（2）扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）×10%+500+40+（1000+2000）×20%=4440（万元）（3）增值额=10000-4440=5560（万元）（4）增值率=5560÷4440×100%=125.23%适用税率50%，速算扣除率15%应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114（万元）。

单选题

14、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。

A．征收房产税

B．减征房产税

C．免征房产税

D．缓征房产税

答案：

A

[解析]房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

单选题

15、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A．4.02

B．4.82

C．3.71

D．5.42

答案：

B

[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）

单选题

16、房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。

A．“预提费用”

B．“待摊费用”

C．“其他应收款”

D．“其他应付款”

答案：

B

[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。

单选题

17、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。

2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。

该企业2007年应缴纳的房产税为（）。

（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A．8.6万元

B．3.7万元

C．10.9万元

D．15万元

答案：

C

[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。

①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

单选题

18、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用，______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。

今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。

填入画横线部分最恰当的一项是（）。

A．目的废除

B．意义取代

C．影响废止

D．价值取消

答案：

B

[解析]解答此题可以从第二个空着手考虑。

由题干可知，有“房产税”可以逐步代替“土地出让金”的意思，即前者取代后者，B项符合题意。

故选B。

单选题

19、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

答案：

A

[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。

所以，选项A的叙述是不正确的。

房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。

所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。

因此，本题的正确答案为A。

单选题

20、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．28.8

答案：

B

[解析]本题考核房产税的计算。

（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红30万元，应纳税额=30×12%=3.6（万元）；

（2）剩余部分以房屋佘值为计税依据，应纳税额=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%=19.2（万元）。

两项合计，该企业应纳房产税22.8万元。