银行会计学丁元霖习题.docx
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银行会计学丁元霖习题
第三章存款业务练习题
一、是非题
1.没有存款,就不能贷款,也就没有银行,因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。
()
2.单位存款按缴存范围的不同,可分为财政性存款和企业存款。
()
3.银行对个人存款要遵循“存款自愿,取款自由,存款有息”的储蓄原则。
()
4.活期存款通常采取定期对账的形式。
()
5.存款单位不能从定期存款账户支取现金,也不能用于结算,只能将其转入活期存款账户,或用于转期续存。
()
6.单位定期存款起存点为10000元,整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。
()
7.结账主要是编制营业汇总日报表。
()
8.各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位,其账务都是管辖行账务的一个组成部分,均应采取并账方式并人管辖行的账务内。
()
9.管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量,保护储蓄存款安全的有效手段。
()
二、单项选择题
1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A.存款账户B.一般存款账户
C.基本存款账户D.临时存款账户
2.活期存款采用在明细账页上计息形式时,应采用____。
A.甲种账B.乙种账
C.丙种账D.丁种账
3.储户在存款时约定存款期限,一次存入一定数额的本金,到期一次支取本息的储蓄存款是____。
A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款
C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款
4.起存点为1000元的是____。
A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款
C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款
三、多项选择题
1.按存款的对象可分为____。
A.单位存款B.一般性存款
C.储蓄存款D.财政性存款
2.银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。
A.维护存款人的合法权益
B.先收款后记账
C.正确、及时地办理存款业务D.不得为存款人垫款
3.单位活期存款账户有临时存款账户、____。
A.一般存款账户B.基本存款账户
C.专用存款账户D.特种存款账户
4.单位定期存款期限为____的,应按季度计提利息。
A.3个月B.半年
C.1年D.3年
5.储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。
A.核对本日发生额和余额B.核对开销户数
C.核对结付利息的金额D.核对空白重要凭证的数量
练习题一练习单位存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务:
1.12月5日,收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129800元,清点无误后,予以入账。
2.12月12日,收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元,清点无误后,予以入账。
3.12月15日,收到光明商厦签发的现金支票,提取现金18800元,审查无误后,当即支付其现金。
4.12月20日,根据下列计息余额表(见下表3-1)计算并结转本季度应负担的利息。
表3-1计息余额表
账户名称:
吸收活期存款2010年12月20日月利率:
3‱
户名
日期
光明商厦
110101053882
华欣公司
110101053883
武定工厂
110101053884
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
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分
千
百
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万
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十
元
角
分
上月末累计
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10日小计
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20日小计
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本月合计
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应加积数
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应减积数
2
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本季累计
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0
5.12月25日,收到武定工厂签发的转账支票1张,金额为78000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
6.12月28日,收到光明商厦签发的转账支票1张,金额为110000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。
7.12月31日,本行1年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元,年利率为3%;3年期定期存款10月、11月、12月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元,年利率为4.50%,预提本季度定期存款的利息。
8.次年1月5日,收到华欣公司交来本日到期的存单1张,金额为75000元,存期1年,年利率为3%。
要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
9.1月10日,收到武定工厂交来本日到期的存单1张,金额84000元,存期3年,年利率为4.50%。
要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。
10.1月20日,收到光明商厦交来过期15天的存单1张,金额为96000元,存期1年,年利率为3%,活期存款年利率为0.36%。
要求将支取的本息转入活期款户,审查无误后,予以转账。
二、要求编制会计分录。
练习题二练习个人储蓄存款业务的核算
一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务:
1.9月5日,收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为9000元;并收到其缴存的现金9000元。
分别审查、点收无误后,现金已入库。
2.9月10日,收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条,填列活期存款,金额12000元;并收到其缴存的现金12000元。
分别审查、点收无误后,现金已入库。
3.9月15日,收到张德先生送交的储蓄取款凭条,填列活期存款,金额3000元,审查无误后,交付其现金3000元。
4.9月20日,储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别9000000元、7200000元、4800000元和360000元,年利率为3.6‰。
提取应付储户活期储蓄存款利息。
5.10月31日,张德先生送交销户的储蓄取款凭条,填列活期储蓄,金额16152元,积数为484560元,经审查无误,以现金支付其本金和利息。
6.11月1日,收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条,填列整存整取储蓄,存期1年,金额为20000元,并收到其缴存的现金。
分别审查、点收无误后,现金入库。
7.11月15日,收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单1张,要求支取本息。
该存单金额为18000元,存期1年,年利率为3%。
审查无误后,现金支付其本金和利息。
8.11月25日,收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各1张,存单列明金额30000元,存期3年,3个月付息一次,年利率为3%。
审查无误后,以现金支付其利息。
9.12月12日,收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折,该存:
每月存入900元,存期1年,年利率为2.82%,结存金额为10800元。
查明明细帐卡累计月积数为70200元。
审查无误后,以现金支付其本金和利息。
10.12月25日,收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单,取款凭条金额为1750元,存单金额为21000元,存期1年,每月支取一次,每次支取1750元。
查明明细账卡累计月积数为136500元,年利率为2.82%。
审查无误后,以现金支付其本金和利息。
11.12月31日,本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率下表3-2所示。
预提本季度利息。
表3-2吸收定期储蓄存款各明细账户余额和年利率
项目
10月初余额
11月初余额
12月初余额
年利率(%)
存期(年)
整存整取储蓄
456000
474000
504000
3.00
1
整存整取储蓄
235000
256000
289000
4.50
3
存本取息储蓄
72000
81000
87000
3.15
3
12.12月31日,本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利牢为2.82%,累计月积数为936000元;1年期的整存零取定期储蓄,年利率为2.82%.奉月份的累计月积数为390000元。
预提本月份利息。
2、要求编制会计分录。
第四章贷款和票据贴现业务
一、是非题
1.贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率还本付息的货币资金。
()
2.担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。
()
3.票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。
()
4.如在贷款到期日,借款人未主动归还贷款,而其存款账户中的存款余额又足够还款的,会计部门可填制“贷款收回通知书”,收回贷款。
()
5.贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息;采取利随本清方式,为了正确反映经营成果,也应按季预计利息人账。
()
6.短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。
()
7.抵押贷款的额度,以抵押物的现值为基数,乘以银行确定的抵押率。
()
8.抵押贷款逾期后,将抵押品作为抵账资产入账,抵押品的公允价值大于抵押贷款的差额,应作为营业外收入人账。
()
9.“抵账资产”账户用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产的成本。
()
10.票据贴现业务与一般贷款业务相比较,其共同点是:
两者均是银行的资产,是借款人的融资方式,银行都要计收利息。
()
11.贷款损失准备资产是指企业承担风险和损失的资产。
它包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、委托贷款等。
()
12.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定,作出让步的事项。
()
13.债权人对重组债权的账面余额与受让非现金资产的公允价值之间的差额,应当计入当期损益。
()
14.或有应收金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的金额。
()
二、单项选择题
1.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是____。
A.保证贷款B.担保贷款C.质押贷款D.抵押贷款
2.借款人因故不能按期归还贷款时,短期贷款必须在到期日____以前,由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”,写明展期原因。
A.10天B.15天C.20天D.1个月
3.固定资金抵押贷款的期限最长不得超过____年。
A.3B.5C.6D.8
4.某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方,为900元,各贷款账户的余额合计为7600000元,贷款损失准备率为1%,应计提损失准备____元。
A.75100B.76900C.76000D.-76900
5.企业因债务重组取得的或有应收金额应列入____账户。
A.“其他业务收入”B.“利息收入”C.“营业外收入”D.“资本公积”
三、多项选择题
1.按贷款的方式不同可分为____。
A.信用贷款B.票据贴现C.抵押贷款D.担保贷款
2.贷款业务的核算要求做到____。
A.正确核算贷款业务B.严格贷款的发放手续C.监督贷款的使用D.监督贷款的收回
3.会计部门收到“贷款展期申请书”后,应审查展期贷款金额与借款凭证金额是否一致、。
A.展期申请书是否经信贷部门批准并签章B.展期是否符合信贷政策规定
C.展期的期限是否符合规定D.展期的利率是否正确
4.票据贴现业务与一般贷款业务相比,其不同点为____。
A.贷款的对象不同B.计收利息的时间不同C.可以提前收回资金D.体现的信用关系不同
5.贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、____等因素,分析其风险程度和回收的可能性合理计提。
A.担保人的支持力度B.借款人的信用等级C.抵押品的市价D.银行内部信贷管理
6.计提贷款损失资产具体包括贷款、信用卡透支和____等。
A.贴现B.信用垫款C进出口押汇D.委托贷款
7.债权人出于____等原因同意债务人修改债务条件。
A.全额收回债权
B.最大限度地收回债权
C.避免因采取立即求偿的措施,致使债权上的损失更大
D.帮助债务人走出困境
8.债务重组的方式有以低于债务账面价值的现金清偿债务、____。
A.以非现金资产清偿债务B.将债务转为资本
C.修改其他债务条件D.多种方式的组合
练习题一练习信用贷款的核算
一、资料农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务:
1.1月10日,收到信贷部门转来城中商厦借款凭证1份,准予信用贷款,金额为100000元,期限1个月,年利率为5.40%。
利随本清,审查无误后,予以转账。
2.1月20日,收到信贷部门转来农户王关林借款凭证l份,准予信用贷款,金额为60000元,期限为10个月,年利率为6.06%,利随本清。
审查无误后,付给现金。
3.2月10日,收到城中商厦提交的还款凭证l份,金额100450元,其中:
100000元为归还1个月期限的贷款,450元为支付的贷款利息。
审查无误后,予以转账。
4.3月20日,编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数中,城中商厦为27660000元、城东工厂为36840000元、广林公司为59340000元,年利率为6.06%,计收本季度利息。
5.3月20日,计提农户王关林本季度60000元贷款的利息。
6.10月20日,城中商厦有一笔1年期的信用贷款90000元,已到期,但无款归还,予以转账。
7.10月30日,城中商厦归还逾期10日的贷款90000元,并按6.60%的逾期贷款年利率计收利息。
8.11月20日,农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款60000元的本息。
二、要求编制会计分录。
练习题二练习抵押贷款的核算
一、资料工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务:
1.2月20日,收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证1份及抵押贷款的有关单证,准予贷款90000元,期限半年,年利率为5.40%。
审查无误后,予以转账。
2.3月15日,广泰公司抵押贷款720000元已逾期1个月,结欠贷款利息5400元,今将其抵押的仓库1座作为抵债资产入账。
该仓库的公允价值为725000元。
3.3月27日,出售抵债的仓库1座,收到出售收入770000元,出售仓库应交营业税额38500元。
4.4月20日,长丰工厂抵押贷款111000元已逾期1个月,结欠贷款利息1800元,今将其抵押的小汽车1辆作为抵债资产入账,该小汽车的公允价值为112000元。
5.4月25日,今决定将抵债的小汽车转为自用,予以转账。
6.5月30日,因刘行工厂有一笔1年期的抵押贷款90000元已到期,但无款归还,予以转账。
7.8月20日,收到湖滨工厂提交的还款凭证1份和转账支票1张,还清90()()()元抵押贷款的本金和半年期的利息,其中前4个月的利息已预提。
二、要求编制会计分录。
练习题三练习票据贴现业务的核算
一、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务:
1.1月15日,收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各1份,银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑,金额为120000元,到期日为4月15日,月贴现率为4.5‰。
审查无误后,予以贴现。
2.2月10日,收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份,商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发,金额为108000元,到期日为5月20日,月贴现率为4.5‰。
审查无误后,予以贴现。
3.3月20日,收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份,商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发,金额为99000元,到期日为7月20日,月贴现率为4.5‰,审查无误后,予以贴现。
4.4月15日,收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120000元。
5.5月20日,收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书。
金额为108000元的票款未收到,将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。
6.7月20日,收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书。
金额为99000元的票款未收到。
天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69000元,不足部分转入逾期贷款。
二、要求编制会计分录。
练习题四练习贷款损失准备和坏账准备的核算
一、资料工商银行九江支行发生下列有关的经济业务:
1.2009年12月31日,各有关账户余额为:
短期贷款1500000元、长期贷款1200000元、抵押贷款6900000元、贴现资产300000元,贷款损失准备率为1%,“贷款损失准备”账户为贷方余额87000元,计提本年度贷款损失准备。
2.2009年12月31日,“应收利息”账户余额为192000元,坏账准备率为2%,“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额1500元,计提本年度坏账准备。
3.2010年7月15日,永昌公司因遭受重大水灾,经追偿后仍有15000元逾期贷款和2700元利息无法追回,经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。
4.2010年7月30日,长阳工厂抵押贷款144000元已逾期1个月,结欠贷款利息1350元,今将其抵押品小汽车作为抵债资产人账,该小汽车的公允价值为142500元。
5.2010年10月10日,滨江工厂已破产,经追偿后仍有6600元逾期贷款和1200元利息无法追回。
经上级核准,分别作贷款损失和坏账损失处理。
6.2010年12月31日,各有关账户余额为:
短期贷款1600000元、长期贷款1000000元、抵押贷款7200000元,贴现资产400000元,计提本年度贷款损失准备。
7.2010年12月31日,“应收利息”账户余额为198000元,坏账准备率为2%,计提本年度坏账准备。
8.2011年1月30日,永昌公司还来前已核销的逾期贷款15000元和应收利息2700元,予以转账。
二、要求编制会计分录。
练习题五练习债务重组的核算
一、资料
1.工商银行天河支行发生下列有关的经济业务:
(1)2009年1月5日,大名工厂因发生财务困难,其已转入逾期贷款的160000元和结欠的贷款利息6000元无法偿还,已分别计提了贷款损失准备8000元和坏账准备300元。
经双方协议,天河支行同意大名工厂以1辆大客车抵偿本息,该大客车的公允价值为158000元,予以转账。
(2)2009年1月12日,大浦公司因发生财务困难,其已转入逾期贷款的240000元和结欠的贷款利息10500元无法偿还,已分别计提了贷款损失准备9600元和坏账准备420元。
经双方协议,天河支行同意该公司以其持有的25000股光明股份有限公司的普通股股票抵偿债务,该股票每股市价9.60元,另按交易额的3‰支付佣金,1‰缴纳印花税。
今决定将该股票作为交易目的而持有。
(3)2009年1月18日,安远股份有限公司因发生财务困难,其已转入逾期贷款的280000元和结欠的贷款利息15000元无法偿还,已分别计提贷款损失准备11200元和坏账准备600元,经双方协议,天河支行同意该公司以其38000股普通股股票抵偿本息,该股票每股市价为7.60元,另签发转账支票按交易金额的3‰支付佣金,1‰缴纳印花税。
今天河支行决定将该股票作为长期股权投资入账。
(4)2009年1月25日,金州公司因发生财务困难,其已转入逾期贷款的200000元和结欠的贷款利息10000元无法偿还,已分别计提了贷款损失准备8000元和坏账准备400元。
经双方协议,天河支行同意该公司以1座旧仓库抵偿部分债务,该旧仓库公允价值为175000元,另减免该公司债务6000元,其余债务天河支行同意该公司推迟半年归还。
(5)2009年1月31日,广龙公司因发生财务困难,其已转入逾期贷款的300000元和结欠的2年期的贷款利息(年利率为6.6%)无法偿还,已分别计提了贷款损失准备15000元和坏账准备1980元。
经双方协议,天河支行同意减免该公司本金15000元,免除其积欠利息39600元,并延长债券到期日至2011年1月31日,年利率降至5.76%。
但附有一条件,债务重组后,如该公司自第2年起有盈利,则年利率恢复至6.6%;若无盈利,年利率仍维持5.76%。
(6)2011年1月31日,广龙公司2010年起有盈利,按照协议付来转账支票1张,以清偿贷款本息。
(7)2011年1月31日,对第5项业务,若广龙公司仍无盈利,按照协议付来转账支票1张,以清偿贷款本息。
2.中国银行市北支行12月21日发生下列有关的经济业务:
大丰股份有限公司因发生财务困难,其已转入逾期贷款的270000元和结欠的贷款利息12000元无法偿还,已分别计提贷款损失准备10800元和坏账准备480元。
经双方协议,市北支行同意该公司以公允价值为100000元的1辆小汽车抵偿部分贷款,其余债务以该公司的20000股普通股股票抵偿,该股票每股市价为7.50元。
另签发转账支票按股票市价的3‰支付佣金,1‰缴纳印花税,市北支行决定将该股票按交易目的而持有。
协议还规定1年后再支付现金
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