东奥会计初会经济法模考班郭守杰讲义第1讲考前模拟试题1.docx
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东奥会计初会经济法模考班郭守杰讲义第1讲考前模拟试题1
2020年初级经济法基础
考前模拟试题
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)
1.下列法律责任形式中,属于行政处罚的是( )。
A.记过
B.罚款
C.降级
D.开除
【答案】B
【解析】选项ACD:
属于行政处分。
2.根据会计法律制度的规定,下列企业中,必须设置总会计师的是( )。
A.国有大、中型企业
B.个人独资企业
C.外商独资企业
D.普通合伙企业
【答案】A
【解析】国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
3.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时,应发表的审计意见是( )。
A.否定意见
B.无法表示意见
C.无保留意见
D.保留意见
【答案】A
审计报告的类型
是否获取了充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础
注册会计师认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响
应当发表的审计意见类型
已经获取
重大且具有广泛性
否定意见
无法获取
重大且具有广泛性
无法表示意见
无法获取
重大但不具有广泛性
保留意见
4.根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是( )。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.付款期限最长不超过9个月
D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证
【答案】D
【解析】
(1)选项A:
信用证只限于转账结算,不得支取现金;
(2)选项B:
信用证适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算;(3)选项C:
信用证付款期限最长不超过1年。
5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的是( )。
A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年
B.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年
C.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年
D.持票人对支票出票人的权利,自出票日起1年
【答案】A
【解析】
(1)选项B:
持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起“6个月”;
(2)选项C:
持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起“2年”;(3)选项D:
持票人对支票出票人的权利,自出票日起“6个月”。
6.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中,不正确的是( )。
A.承兑人已于到期前进行付款确认的,票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户
B.承兑人未进行付款确认,持票人在提示付款期限内提示付款的,承兑人应在提示付款当日应答
C.承兑人未进行付款确认,且存在合法抗辩事由拒绝付款的,须在提示付款当日出具拒绝付款证明,并通过票据市场基础设施通知持票人
D.承兑人未进行付款确认,且在持票人提示付款后未在规定时间内应答的,视为同意付款
【答案】D
【解析】选项D:
承兑人未进行付款确认,且承兑人在提示付款当日未作出应答的,视为拒绝付款,票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。
7.未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。
下列账户种类中,该零余额账户应按其管理的是( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】A
【解析】
(1)预算单位未开立基本存款账户(W市退役军人事务局未在银行开立任何账户),或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的,经同级财政部门批准,预算单位零余额账户作为“基本存款账户”管理;
(2)除上述情况外,预算单位零余额账户作为“专用存款账户”管理。
8.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%,关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.113÷(1+13%)×13%=13(万元)
B.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)
C.113×13%=14.69(万元)
D.113×(1+10%)×13%=16.159(万元)
【答案】D
【解析】
(1)甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=113×(1+10%)×13%=16.159(万元);
(2)进口货物直接按组成计税价格计算增值税,不存在价税分离的问题,“113万元”看起来很像一个含税价,但的确不是,它是“关税完税价格”。
9.甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。
已知增值税税率为13%。
计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
【答案】A
【解析】
(1)纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金(5.65万元),单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的,不并入销售额征税;
(2)因对方未按照合同约定退还包装物而没收的包装物押金(11.3万元),并入销售额征税(视为含税收入,按照所包装货物的适用税率征税)。
10.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是( )。
A.用于职工福利的自产高档化妆品
B.用于广告宣传的自产白酒
C.用于运输车队的自产柴油
D.用于抵偿债务的自产小汽车
【答案】D
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
11.甲公司为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额150174元【提示,此处老师口误】。
已知增值税征收率为3%,葡萄酒消费税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.150174÷(1+3%)×10%=14580(元)
B.150174×(1-10%)×10%=13515.66(元)
C.150174×10%=15017.4(元)
D.150174÷(1-10%)×10%=16686(元)
【答案】A
【解析】“150174元”既含增值税,也含消费税:
(1)已经包含消费税,不必再“÷(1-10%)”,也不存在“×(1-10%)”的问题,选项BD错误;
(2)含增值税,应作价税分离,选项A正确,选项C错误;(3)甲公司当月该笔业务应纳增值税=150174÷(1+3%)×3%=4374(元)。
12.根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧,但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例,该比例为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【答案】D
【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法;采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。
13.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是( )。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的机器设备
C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备
D.以融资租赁方式租入的机器设备
【答案】D
【解析】选项C:
已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计算折旧费用在税前扣除;但如果发生了改建支出的,可以作为长期待摊费用,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
14.2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。
上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。
已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。
计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
【答案】D
【解析】
(1)扣除限额=600×12%=72(万元);
(2)待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74(万元);(3)待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额,本年限只能按限额(72万元)扣除,其中上年度结转未扣除公益性捐赠支出12万元,扣除本年度发生公益性捐赠支出60万元。
15.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。
A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
【答案】A
【解析】
(1)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:
①花卉(选项A)、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖;
(2)选项BCD:
免征企业所得税。
16.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是( )。
A.国家机关自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.老年服务机构自用的房产
【答案】B
【解析】选项B:
个人所有“非营业用的”房产免征房产税;对个人拥有的“营业用房”或者“出租的房产”,应照章征税。
17.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.转让土地使用权的单位
D.承租房屋的个人
【答案】A
【解析】
(1)房屋租赁不会导致房屋产权变动,不属于契税征税范围,排除选项BD;
(2)选项AC:
契税纳税人应为“承受方”。
18.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是( )。
A.艇身长度
B.整备质量吨位数
C.辆数
D.净吨位数
【答案】D
【解析】
(1)非机动驳船以“净吨位数”为计税依据;
(2)拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。
19.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是( )。
A.外国驻华使馆的自用小汽车
B.设有固定装置的非运输专用作业车辆
C.城市公交企业购置的公共汽电车辆
D.个人购买的经营用小汽车
【答案】D
【解析】免征车辆购置税的车辆主要有:
(1)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆(选项A);
(2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆;3)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆;(4)设有固定装置的非运输专用作业车辆(选项B);(5)城市公交企业购置的公共汽电车辆(选项C)。
20.2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元,向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。
A.(30+28)×3%=1.74(万元)
B.(20+12)×3%=0.96(万元)
C.30×3%=0.9(万元)
D.28×3%=0.84(万元)
【答案】B
【解析】应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%。
21.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
【答案】B
【解析】公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。
22.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的
【答案】A
【解析】
(1)选项B:
属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形;
(2)选项C:
属于“虚开发票”;(3)选项D:
向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议,不需要提供纳税担保。
23.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失,甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿,并每月从其工资中扣除。
已知吴某月工资2600元,当地月最低工资标准2200元,甲公司每月可以从吴某工资中扣除的法定最高限额为( )。
A.440元
B.2600元
C.400元
D.520元
【答案】C
【解析】标准1(劳动者当月工资的80%)=2600×80%=2080(元),标准2(最低工资标准)为2200元;公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值(2200元)向吴某发放工资,因此,可扣除的最高限额=2600-2200=400(元)。
24.甲公司通过签订服务期协议,提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。
双方约定,刘某培训结束后须在甲公司工作满5年,否则应向公司支付违约金,刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。
下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中,正确的是( )。
A.服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效
B.双方不得在服务期协议中约定违约金
C.刘某可以解除劳动合同,但甲公司有权要求其支付违约金
D.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效
【答案】C
【解析】
(1)选项B:
服务期违约金、竞业限制违约金是劳动合同法律制度认可的2种违约金;
(2)选项C:
刘某因个人原因在服务期未满时解除劳动合同,属于劳动者违反服务期约定,应按照约定向用人单位支付违约金;(3)选项D:
劳动合同期满,但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的,劳动合同应当续延至服务期满;双方另有约定的,从其约定。
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
)
1.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有( )。
A.杨某,13周岁,系大学少年班在校大学生
B.范某,20周岁,有精神障碍,不能辨认自己的行为
C.孙某,7周岁,不能辨认自己的行为
D.周某,15周岁,系体操队专业运动员
【答案】AD
【解析】
(1)7周岁,只可能是无民事行为能力人,排除选项C;
(2)20周岁,通常是完全民事行为能力人,但不能辨认自己行为,应界定为无民事行为能力人,排除选项B;(3)13周岁、15周岁,不可能被视为完全民事行为能力人,精神状态无异常,属于限制民事行为能力人。
2.根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计报表的有( )。
A.现金流量表
B.利润表
C.资产负债表
D.审计报告
【答案】ABC
【解析】
(1)会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表;
(2)选项D:
审计报告,是注册会计师根据审计准则的规定,在执行审计工作的基础上,对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
3.单位档案管理机构在接收电子会计档案时,应当对电子档案进行检测。
下列各项中,属于应检测的内容有( )。
A.安全性
B.准确性
C.可用性
D.完整性
【答案】ABCD
【解析】单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收。
4.根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票出票的表述中,正确的有( )。
A.出票人不得在支票上记载自己为收款人
B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
C.支票上未记载付款行名称的,支票无效
D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额
【答案】BCD
【解析】选项A:
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
5.根据支付结算法律制度的规定,关于开立企业银行结算账户办理事项的下列表述中,正确的有( )。
A.银行为企业开通非柜面转账业务,应当约定通过非柜面渠道向非本企业账户转账的日累计限额
B.注册地和经营地均在异地的企业申请开户,法定代表人可授权他人代理签订银行结算账户管理协议
C.企业预留银行的签章可以为其财务专用章加其法定代表人的签名
D.银企双方应当签订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务
【答案】ACD
【解析】选项B:
对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位,银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议,并留存视频、音频资料等,开户初期原则上不开通非柜面业务,待后续了解后再审慎开通。
6.根据支付结算法律制度的规定,下列事项中,签发汇兑凭证必须记载的有( )。
A.委托日期
B.收款人名称
C.汇款人签章
D.确定的金额
【答案】ABCD
【解析】签发汇兑凭证必须记载下列事项:
(1)表明“信汇”或“电汇”的字样;
(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)汇款人名称;(6)汇入地点、汇入行名称;(7)汇出地点、汇出行名称;(8)委托日期;(9)汇款人签章。
7.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有( )。
A.道路通行服务
B.湿租业务
C.程租业务
D.期租业务
【答案】BCD
【解析】
(1)选项A:
道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税;
(2)选项BCD:
水路运输的程租、期租业务,航空运输的湿租业务,均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
8.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不征收增值税的有( )。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B.被保险人获得的医疗保险赔付
C.保险人取得的财产保险费收入
D.物业管理单位收取的物业费
【答案】AB
【解析】
(1)选项C:
属于“金融服务—保险服务”;
(2)选项D:
属于“现代服务—商务辅助服务”。
9.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( )。
A.黄酒
B.调味料酒
C.白酒
D.啤酒
【答案】ACD
【解析】
(1)应当征收消费税的“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒(如果木酒、药酒、葡萄酒);
(2)调味料酒不征消费税。
10.根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。
A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业
【答案】ABCD
【解析】下列行业不适用税前加计扣除政策:
(1)烟草制造业;
(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。
A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
【答案】BCD
【解析】选项A:
法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除。
12.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有( )。
A.继续教育
B.子女抚养
C.赡养老人
D.子女教育
【答案】ACD
【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
13.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时,应列入房地产开发成本的有( )。
A.前期工程费
B.公共配套设施费
C.土地出让金
D.耕地占用税
【答案】ABD
【解析】
(1)房地产开发成本,包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等;
(2)选项C:
土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。
14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有( )。
A.邮寄申报
B.数据电文申报
C.自行申报
D.简易申报
【答案】ABCD
【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报(实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税)。
15.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同的表述中,正确的有( )。
A.无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力
B.劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效
C.劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
D.劳动合同被确认无效,给对方造成损害的,有过错的一方应当承担赔偿责任
【答案】ABCD
三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
)
1.在民事诉讼中,被告住所地与经常居住地不一致的,由被告住所地人民法院管辖。
( )
【答案】×
【解析】在民事诉讼中,被告住所地与经常居住地不一致的,由“经常居住地”人民法院管辖。
2.我国会计年度为每年公历的1月1日起至12月31日止。
( )
【答案】√
3.代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。
( )
【答案】√
【解析】代理记账机构可以接受委托办理下列业务:
(1)根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;
(2)对外提供财务会计报告;(3)向税务机关提供税务资料;(4)委托人委托的其他会计业务。
4.没有字号的个体工商户开立银行结算账户,其预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。
( )
【答案】√
5.新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户,可由所在大学代理办理。
( )
【答案】√
【解析】存款人开立代发工资、教育、社会保障、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时,可由所在单位代理办理。
6.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。
( )
【答案】×
【解析】按照“金融服务—贷款服务”计缴增值税。
7.在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。
( )
【答案】×
【解析】利息收入,按照“合同
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