企业全面风险管理专题.ppt.ppt
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企业全面风险管理专题企业全面风险管理专题中南财经政法大学会计学院中南财经政法大学会计学院陈陈波波l湖北省内审协会培训项目湖北省内审协会培训项目2022/11/5主讲人简介主讲人简介22武汉大学博士武汉大学博士中南财经政法大学博士后中南财经政法大学博士后中国注册会计师中国注册会计师硕士研究生导师硕士研究生导师中南财经政法大学审计教研室主任中南财经政法大学审计教研室主任中南财经政法大学会计学专业硕士中南财经政法大学会计学专业硕士(MPAccMPAcc)中心主讲教师)中心主讲教师湖北省内审协会、湖北省建设银行、湖北省内审协会、湖北省建设银行、湖北省烟草公司、大冶有色集团、中湖北省烟草公司、大冶有色集团、中国三江航天集团等财务培训主讲人国三江航天集团等财务培训主讲人2022/11/5主要内容主要内容1.1.案例分析:
中航油案例分析:
中航油2.2.企业全面风险管理的重要性企业全面风险管理的重要性3.3.企业全面风险管理框架企业全面风险管理框架4.4.结论与思考结论与思考332022/11/5引例引例这样的案例层出不穷这样的案例层出不穷442011年年2月,江西省鄱阳县财政局股长李华月,江西省鄱阳县财政局股长李华波,与当地信用社主任勾结,从财政专项账波,与当地信用社主任勾结,从财政专项账户上套取资金近户上套取资金近9400万后出逃至加拿大万后出逃至加拿大2011年年3月,紫金矿业由于月,紫金矿业由于2010年连续两次年连续两次发生含铜酸性溶液渗漏,造成汀江重大水污发生含铜酸性溶液渗漏,造成汀江重大水污染事故,被福建省取消高新技术企业资格染事故,被福建省取消高新技术企业资格2022/11/5引例引例这样的案例层出不穷这样的案例层出不穷552011年年3月,北京国美电器大港店由于销售月,北京国美电器大港店由于销售人员侵占消费者赠品及现金券,以及虚假以人员侵占消费者赠品及现金券,以及虚假以旧换新销售,被央视旧换新销售,被央视315晚会曝光晚会曝光2011年年2月,阿里巴巴公告称经公司内部调月,阿里巴巴公告称经公司内部调查发现,在公司查发现,在公司B2B对外贸易平台上,对外贸易平台上,2009年年和和2010年连续两年分别有年连续两年分别有1219家和家和1107家的中家的中国供应商涉嫌欺诈全球买家,公司国供应商涉嫌欺诈全球买家,公司CEO卫哲卫哲引咎辞职引咎辞职2022/11/5引例引例这样的案例层出不穷这样的案例层出不穷662011年年4月,云南上市公司绿大地由于存在月,云南上市公司绿大地由于存在虚增资产、隐瞒负债、隐瞒退货、频繁更改虚增资产、隐瞒负债、隐瞒退货、频繁更改业绩报告,以及虚报收入及利润等问题,公业绩报告,以及虚报收入及利润等问题,公司董事长何学葵被捕司董事长何学葵被捕2011年央视年央视315晚会报道称,记者暗访调查晚会报道称,记者暗访调查发现发现,锦湖轮胎为减少成本不按照比例掺胶,锦湖轮胎为减少成本不按照比例掺胶,大量使用废料返炼胶,降低了整个轮胎的性能大量使用废料返炼胶,降低了整个轮胎的性能2022/11/5引例引例这样的案例层出不穷这样的案例层出不穷77央央视在视在315晚会播出了一期晚会播出了一期“健美猪健美猪”真相真相的特别节目,披露了河南济源双汇公司使用瘦肉的特别节目,披露了河南济源双汇公司使用瘦肉精猪肉的事实精猪肉的事实。
针对媒体曝光的针对媒体曝光的“瘦肉精瘦肉精”事件事件,双汇集团向消费者致歉并表示问题产品将全部,双汇集团向消费者致歉并表示问题产品将全部召回,召回,“双汇发展双汇发展”股票则于股票则于2011年年3月月16日起日起停牌停牌侵吞公款、环境污染、欺骗消费者、欺骗侵吞公款、环境污染、欺骗消费者、欺骗买家、财务欺诈、产品质量缺陷,这样的买家、财务欺诈、产品质量缺陷,这样的问题为什么总是会出现?
一旦出现这样的问题为什么总是会出现?
一旦出现这样的问题,企业轻则声誉受损、遭受处罚、业问题,企业轻则声誉受损、遭受处罚、业绩下滑,重则陷入危机、资金链断裂甚至绩下滑,重则陷入危机、资金链断裂甚至破产倒闭。
如何避免?
破产倒闭。
如何避免?
2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油案例概况案例概况881997年由于亚洲金融危机,中航油新加坡公司(简称中航年由于亚洲金融危机,中航油新加坡公司(简称中航油)陷入风雨飘摇之中,陈久霖临危受命担任董事总经理,油)陷入风雨飘摇之中,陈久霖临危受命担任董事总经理,第二年即扭亏为盈,自此之后公司营业额和利润年均呈三位第二年即扭亏为盈,自此之后公司营业额和利润年均呈三位数增长,数增长,2003年公司净资产近年公司净资产近1.28亿美元,相比亿美元,相比1997年增长年增长761倍倍2004年年11月月29日,公司突然宣布石油衍生品(场外期权交日,公司突然宣布石油衍生品(场外期权交易)造成易)造成5.5亿美元的巨额亏损,并向新加坡高等法院申请亿美元的巨额亏损,并向新加坡高等法院申请破产保护破产保护2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油期权交易简介期权交易简介99期权交易可用于套期保值、规避风险,也可用于投机,具期权交易可用于套期保值、规避风险,也可用于投机,具体包括看涨期权和看跌期权体包括看涨期权和看跌期权看涨期权(看涨期权(calloption)标的:
铜期货标的:
铜期货期权执行价格:
期权执行价格:
1850美元美元/吨吨1.12.1B卖出卖出A买入买入权利金:
权利金:
5美元美元/吨吨A获得按照获得按照1850美元美元/吨购吨购买铜的权利买铜的权利铜价铜价1905美元美元/吨,期权价格吨,期权价格55美元美元/吨,吨,A赚赚50美元美元/吨,吨,B亏损亏损50美元美元/吨吨铜价铜价1805美元美元/吨,吨,A弃权,亏弃权,亏5美元美元/吨,吨,B赚赚5美元美元/吨吨2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油普华永道调查结果普华永道调查结果10102003年底至年底至2004年,中航油错误地判断了油价走势,卖出了年,中航油错误地判断了油价走势,卖出了看涨期权并买入了看跌期权,导致期权盘位到期时面临亏损看涨期权并买入了看跌期权,导致期权盘位到期时面临亏损为了避免亏损,中航油在为了避免亏损,中航油在2004年年1月到月到9月先后进行了三次挪月先后进行了三次挪盘,即买回期权以关闭原先盘位,同时出售期限更长、交易量盘,即买回期权以关闭原先盘位,同时出售期限更长、交易量更大的新期权更大的新期权每次挪盘均成倍扩大了风险,该风险在油价上升时呈指数级每次挪盘均成倍扩大了风险,该风险在油价上升时呈指数级数的扩大,公司面临不断增长的保证金支付要求,最后终于无数的扩大,公司面临不断增长的保证金支付要求,最后终于无力支付,从而导致了公司的财务困境力支付,从而导致了公司的财务困境2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油普华永道调查结果普华永道调查结果1111中航油拥有一个由部门领导、风险管理委员会和内部审计部中航油拥有一个由部门领导、风险管理委员会和内部审计部组成的三层组成的三层“内部控制监督结构内部控制监督结构”,但这个结构的每个层次在,但这个结构的每个层次在本次事件中都犯有严重的错误,即部门领导越权进行石油衍生本次事件中都犯有严重的错误,即部门领导越权进行石油衍生品交易、风管委员会未向总裁提供充分准确的风险信息、内部品交易、风管委员会未向总裁提供充分准确的风险信息、内部审计部门未对相关风险进行独立评价并预警审计部门未对相关风险进行独立评价并预警2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油普华永道调查结果普华永道调查结果1212作为总裁,陈久霖要负以下四种主要责任作为总裁,陈久霖要负以下四种主要责任其一,在不了解期权交易、没有对交易风险做出正确其一,在不了解期权交易、没有对交易风险做出正确评估的情况下就开始期权交易评估的情况下就开始期权交易其二,通过挪盘使公司承担了不可接受的巨大风险,其二,通过挪盘使公司承担了不可接受的巨大风险,最后导致公司的财务灾难最后导致公司的财务灾难其三,未在财务业绩中披露公司的损失其三,未在财务业绩中披露公司的损失其四,在公司中培养了一种保密文化,向董事会和审其四,在公司中培养了一种保密文化,向董事会和审计委员会隐瞒期权交易计委员会隐瞒期权交易2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油陈久霖语录陈久霖语录1313我是一个重事业胜过金钱的人,我从不贪恋生活享受。
一日我是一个重事业胜过金钱的人,我从不贪恋生活享受。
一日三餐,衣食无亏足矣。
平时西装革履看似风光,那不过是为了三餐,衣食无亏足矣。
平时西装革履看似风光,那不过是为了我这个上市公司的门面而已我这个上市公司的门面而已陈久霖平时生活俭朴,中午同员陈久霖平时生活俭朴,中午同员工一起吃盒饭,从来不见富豪派工一起吃盒饭,从来不见富豪派头。
他太太也是一名朴实的职业头。
他太太也是一名朴实的职业妇女,缺少时下那种珠光宝气的妇女,缺少时下那种珠光宝气的行头。
夫妻俩住在租来的两房式行头。
夫妻俩住在租来的两房式公寓里,也没有雇请佣人照顾生公寓里,也没有雇请佣人照顾生活活2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油陈久霖语录陈久霖语录1414赌可能是人的天性,我经常会以某种赌可能是人的天性,我经常会以某种赌赌的精神,致力于的精神,致力于公司的发展。
收购本身就是一种赌,但由于中国航油准备工作公司的发展。
收购本身就是一种赌,但由于中国航油准备工作做得彻底,每次收购都使国有资产大幅增值,所以,中国航油做得彻底,每次收购都使国有资产大幅增值,所以,中国航油的的赌赌都是有绝对把握的都是有绝对把握的赌赌那个思路开阔、作风果敢的陈那个思路开阔、作风果敢的陈久霖和那个赌性深重、不肯及久霖和那个赌性深重、不肯及早低头直面灾难的陈久霖,正早低头直面灾难的陈久霖,正是同一人是同一人中国企业家中国企业家2022/11/5案例分析:
中航油案例分析:
中航油陈久霖语录陈久霖语录1515回首过去的这段经历,我感到不寒而栗,犹如噩梦惊醒。
面回首过去的这段经历,我感到不寒而栗,犹如噩梦惊醒。
面壁反省,我十分后悔、痛心疾首。
我对不起党和组织上对我的壁反省,我十分后悔、痛心疾首。
我对不起党和组织上对我的培养和教育;对不起国资委、商务部等有关部委领导对我的关培养和教育;对不起国资委、商务部等有关部委领导对我的关怀和期待;对不起集团和怀和期待;对不起集团和70007000多名股东给予我的信任和支持;多名股东给予我的信任和支持;对不起公司多年与我共同打拼的下属。
痛定思痛,无尽疼痛对不起公司多年与我共同打拼的下属。
痛定思痛,无尽疼痛2022/11/5企业全面风险管理的重要性企业全面风险管理的重要性风险管理与内部控制的作用风险管理与内部控制的作用1616创新与控制的平衡是企业经营管理者必须面临的根本问题之一,创新与控制的平衡是企业经营管理者必须面临的根本问题之一,它好比是汽车的油门和刹车,没有创新,企业无法进步;没有它好比是汽车的油门和刹车,没有创新,企业无法进步;没有控制,企业就会控制,企业就会“翻车翻车”良好的控制看似束缚了经营管理者的手脚,其实它是为经营管良好的控制看似束缚了经营管理者的手脚,其实它是为经营管理者系上了安全带,当风险来临之时,它更多地起到了保护经理者系上了安全带,当风险来临之时,它更多地起到了保护经营管理者的作用营管理者的作用2022/11/5企业全面风险管理的重要性企业全面风险管理的重要性风险管理与内部控制重在执行风险管理与内部控制重在执行1717中航油的风险管理制度是由安永会计师事务所协助制定的,号中航油的风险管理制度是由安永会计师事务所协助制定的,号称集合了安永、摩根斯坦利、壳牌、加德士等经验于一身,并称集合了安永、摩根斯坦利、壳牌、加德士等经验于一身,并结合公司实际情况和规模量身订造结合公司实际情况和规模量身订造中航油的中航油的“风险管理体系风险管理体系”20042004年曾获得中国企业联合会颁发年曾获得中国企业联合会颁发的的
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