计算机财务管理学第一章2.ppt

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L/O/G/O计算机财务管理学计算机财务管理学冯翠英冯翠英主讲主讲邮箱：

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13438850178学习计算机财务管理的理由学习计算机财务管理的理由学习计算机财务管理的理由学习计算机财务管理的理由广义：

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v信息时代的要求信息时代的要求v财务管理发展的要求财务管理发展的要求v促进财务管理现代化和管理科学化的要求促进财务管理现代化和管理科学化的要求v教育改革的需要教育改革的需要具体：

具体：

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v1提提高高计计算算机机操操作作水水平平，加加速速交交易易业业务务的的处处理理，适应新形势的需要适应新形势的需要v2能能够够根根据据具具体体情情况况随随时时改改变变决决策策程程序序，提提高高决决策的准确性策的准确性v3使日常决策程序化，降低决策成本，节省人力使日常决策程序化，降低决策成本，节省人力和时间和时间v4能够用计算机辅助财务决策是新时代财务人员能够用计算机辅助财务决策是新时代财务人员必备的素质必备的素质计算机财务管理的内容和方法计算机财务管理的内容和方法计算机财务管理的内容和方法计算机财务管理的内容和方法v计算机财务管理的主要内容计算机财务管理的主要内容EXCEL知识：

基本操作、工作表的建立、知识：

基本操作、工作表的建立、分析图的绘制；分析图的绘制；财务管理知识：

投资、筹资、营运资金管财务管理知识：

投资、筹资、营运资金管理、销售及利润管理、财务分析理、销售及利润管理、财务分析计算机财务管理系统计算机财务管理系统v计算机财务管理的方法：

计算机财务管理的方法：

建立建立计算机财务管理模型计算机财务管理模型课程目的课程目的课程目的课程目的v全国全国2000年左右开始开设这门课程年左右开始开设这门课程v两个倾向：

财务和会计两个倾向：

财务和会计v本课程是一门理论性、技术性和实践性都很强的课本课程是一门理论性、技术性和实践性都很强的课程，价值高含金量高，值得各位认真学习程，价值高含金量高，值得各位认真学习v主要培养学生应用先进的计算机管理软件工具（如主要培养学生应用先进的计算机管理软件工具（如EXCEL）建立各种财务管理模型（财务分析模型、）建立各种财务管理模型（财务分析模型、投资决策模型、筹资决策模型等），并应用模型进投资决策模型、筹资决策模型等），并应用模型进行进行定量分析的能力行进行定量分析的能力v培养学生在计算机环境中利用各种模型综合应用管培养学生在计算机环境中利用各种模型综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力等知识的能力v为使学生在未来的工作岗位上真正发挥管理职能打为使学生在未来的工作岗位上真正发挥管理职能打下良好的基础。

下良好的基础。

学习目标学习目标1熟悉熟悉Excel的基本操作的基本操作2掌握掌握Excel的数据管理功能、假设分析工具的数据管理功能、假设分析工具及常用函数的使用方法及常用函数的使用方法3掌握各主要财务模型的建模及使用方法掌握各主要财务模型的建模及使用方法计算机财务管理的学习要求计算机财务管理的学习要求计算机财务管理的学习要求计算机财务管理的学习要求

（1）课前：

预习与课前：

预习与复习复习

（2）上课：

认真听上课：

认真听n操作细节操作细节n建模思路建模思路（3）课后：

多练习、多思考课后：

多练习、多思考考核要求与方式考核要求与方式考核要求与方式考核要求与方式v课程安排：

课程安排：

1-17周。

其中周。

其中1-15周上课，第周上课，第16周周复习考试要点，第复习考试要点，第17周答疑，考试时间待定周答疑，考试时间待定v考核方式：

闭卷考核考核方式：

闭卷考核v考试安排：

考试安排：

1、内容：

课堂所学重要知识点、内容：

课堂所学重要知识点2、考试：

主要包括名词解释、填空、判断、选择、考试：

主要包括名词解释、填空、判断、选择、简答题、综合设计题等。

根据具体情况安排。

题量简答题、综合设计题等。

根据具体情况安排。

题量适当。

适当。

v成绩：

成绩：

70%笔试笔试+30%平时分平时分平时分：

出勤率、作业完成情况和课堂表现等平时分：

出勤率、作业完成情况和课堂表现等主要参考书目主要参考书目主要参考书目主要参考书目v教材：

张瑞君，教材：

张瑞君，计算机财务管理计算机财务管理-财务建模方法财务建模方法与技术与技术，第三版，中国人民大学出版社，第三版，中国人民大学出版社v庄君，黄国芬等编著，庄君，黄国芬等编著，Excel在会计和财务管理在会计和财务管理中的应用中的应用，机械工业出版社，机械工业出版社v邵静，邵静，2003：

Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用，第一版，科学出版社第一版，科学出版社v张瑞君，张瑞君，2007：

计算机财务管理计算机财务管理，第二版，第二版，中国人民大学出版社中国人民大学出版社v边鸿，边鸿，2005.8：

计算机财务管理计算机财务管理，机械工业出，机械工业出版版信息时代企业经营环境的变迁信息时代企业经营环境的变迁经营环境变迁对财务管理发展的影响经营环境变迁对财务管理发展的影响财务建模与决策方法财务建模与决策方法建模工具建模工具EXCEL简介简介4123主要内容主要内容第一章第一章第一章第一章计算机财务管理概述计算机财务管理概述计算机财务管理概述计算机财务管理概述本章学习提要与目标本章学习提要与目标本章学习提要与目标本章学习提要与目标v提要：

本章从信息时代企业经营环境变迁的角提要：

本章从信息时代企业经营环境变迁的角度出发，阐述了信息时代提升财务人员财务建度出发，阐述了信息时代提升财务人员财务建模能力、支持经营决策的重要性，并介绍了财模能力、支持经营决策的重要性，并介绍了财务建模的方法和建模工具务建模的方法和建模工具v目标：

目标：

1、信息时代企业经营环境的变迁、信息时代企业经营环境的变迁2、经营环境变迁对财务管理发展的影响、经营环境变迁对财务管理发展的影响3、财务建模与决策方法、财务建模与决策方法4、EXCEL的函数的函数5、EXCEL的重要工具的重要工具131.11.1信息时代企业经营环境的变迁信息时代企业经营环境的变迁信息时代企业经营环境的变迁信息时代企业经营环境的变迁福特汽车公司流程再造案例福特汽车公司流程再造案例福福特特汽汽车车公公司司北北美美财财会会部部原原有有500多多人人负负责责帐帐务务与与付款事项。

付款事项。

改改革革之之初初，管管理理部部门门准准备备通通过过工工作作合合理理化化和和安安装装新新的计算机系统将人员减少的计算机系统将人员减少20。

后后来来，当当他他们们发发现现日日本本一一家家汽汽车车公公司司（马马自自达达）财财会会部部门门只只有有5个个人人核核算算应应付付账账款款时时，就就决决定定采采取取更更大的改革动作。

大的改革动作。

再造前采购流程再造前采购流程AccountsPayableVendorGoodsReceivingPaymentInvoiceReceivingdocumentPurchasingPurchaseorderCopyofpurchaseorder再造前采购流程再造前采购流程当当采采购购部部的的采采购购单单、接接收收部部的的到到货货单单和和供供应应商商的的发发票票，三三张张单单据据验验明明一一致致后后，财财会会部部门门才才予予以以付付款款，财财会会部部门门要要花花费费大大量量时时间间查查对对采采购购单单、接接收收单单、发发票票上上共共14个个数数据据项项是是否否相相符符。

如如果果出出现现错错误误，需需要要在在3个个部部门门对对账账，需需要要大大量量人人力力、时间。

时间。

再造后采购流程再造后采购流程AccountsPayableVendorGoodsReceivingPaymentGoodsreceivedPurchasingPurchaseorderPurchaseorderDatabase订单号贯穿全程去除对账再造后采购流程再造后采购流程由由计计算算机机将将采采购购部部、接接收收部部和和财财会会部部连连成成网网络络，采采购购部部每每发发出出一一张张采采购购单单，就就将将其其送送入入网网络络的的实实时时数数据据库库中中，无无须须向向财财会会部部递递送送采采购购单单复复印印件件。

当当货货物物到到达达接接收收部部后后，由由接接收收人人员员对对照照检检查查货货单单号号和和数数据据库库中中的的采采购购号号，相相符符后后也也送送入入数数据据库库。

最最后后由由计计算算机机自自动动检检查查采采购购记记录录和和接接收收记记录录，自自动动生生成成付付款款单单据。

据。

财财会会部部的的人人员员减减少少75，实实现现了了无无票票化化，提提高高了了准准确性。

确性。

191.21.2经营环境变迁对财务管理的影响经营环境变迁对财务管理的影响经营环境变迁对财务管理的影响经营环境变迁对财务管理的影响CFO团队职能重心：

团队职能重心：

“管家管家管家管家”和和和和“战略战略战略战略家家家家”合论合论合论合论管家管家管家管家战略家战略家战略家战略家账房先生账房先生账房先生账房先生1982年年以前以前1982-20002000-20032004-至今至今201.2.11.2.1、从、从、从、从“账房先生账房先生账房先生账房先生”转向转向转向转向“战略家战略家战略家战略家”v20世纪世纪80年代以来，年代以来，CFO职能转变呼声愈演愈职能转变呼声愈演愈烈。

面对企业的全球扩张、技术竞客户满意度、烈。

面对企业的全球扩张、技术竞客户满意度、增加效率和效益的压力，增加效率和效益的压力，CFO及其领导的财务团及其领导的财务团队需要对旧的基础进行彻底改造，并重新制定职队需要对旧的基础进行彻底改造，并重新制定职能工作标准。

能工作标准。

v托马斯（托马斯（Thomas）指出）指出CFO的新职能包括：

的新职能包括：

合作与整合、战略分析、管理控制、成本管理、合作与整合、战略分析、管理控制、成本管理、体系与过程体系与过程作为作为“战略家战略家”的职能：

的职能：

v将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将市场和竞争转化为动态战略与远景规划v将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划将战略转化为切实可行的目标、策略与业务计划v建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系建立合理管理架构，优化财务流程，构建信息系统统统统v面向经营提供服务与决策支持面向经营提供服务与决策支持面向经营提供服务与决策支持面向经营提供服务与决策支持v引导核心财务目标的实现和绩效评估引导核心财务目标的实现和绩效评估引导核心财务目标的实现和绩效评估引导核心财务目标的实现和绩效评估221.2.21.2.2、从、从、从、从“战略家战略家战略家战略家”转向转向转向转向“管家管家管家管家”v2001年以来，随着安然公司的解体，世通公司、年以来，随着安然公司的解体，世通公司、施乐公司以及其他公司的假账丑闻浮出水面，施乐公司以及其他公司的假账丑闻浮出水面，CFO的角色开始发生变化。

随着的角色开始发生变化。

随着萨班斯萨班斯-奥克斯奥克斯利法案利法案的公布，的公布，CFO的的“管家管家”角色受到高度关角色受到高度关注。

注。

v“管家管家”要承担帮助公司进行更好的公司治理，制要承担帮助公司进行更好的公司治理，制定汇报体制和合规体制、保证业务中的任何工作都定汇报体制和合规体制、保证业务中的任何工作都符合法律。

符合法律。

v公司治理理论中的关键问题公司治理理论中的关键问题信息质量信息质量v萨班斯法案中的关键问题萨班斯法案中的关键问题强化财务信息披露强化财务信息披露CFO的的“管家管家”职能主要包括：

职能主要包括：

v及时并正确反映企业经营活动的信息，保证公司及时并正确反映企业经营活动的信息，保证公司的财务报告信息真实、正确和可靠。

的财务报告信息真实、正确和可靠。

v及时、实时披露信息，以赢得财务报告使用者的及时、实时披露信息，以赢得财务报告使用者的信任和信心。

信任