会计学税务会计考试题库及答案.docx
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会计学税务会计考试题库及答案.docx
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会计学税务会计考试题库及答案
鉴证咨询服务不包括()。
收藏
A.
培训服务
B.
鉴证服务
C.
认证服务
D.
咨询服务
回答错误!
正确答案:
A
新税法规定的个人所得税起征点是多少()。
收藏
A.
2000元
B.
3500元
C.
3000元
D.
1000元
回答错误!
正确答案:
B
联华超市销售的以下货物适用17%增值税税率的是()。
收藏
A.
食用植物油
B.
新鲜水果
C.
数字电视机
D.
图书
回答错误!
正确答案:
C
以下不属于特许权使用费所得的项目是()。
收藏
A.
转让技术秘密
B.
专利权
C.
转让技术诀窍
D.
转让土地使用权
D正确答案:
!
回答错误
下列应确定为增值税一般纳税人的是()。
收藏
A.
非企业性单位
B.
不经常发生增值税应税行为的企业
C.
年应税销售额100万元的百货商店
D.
个人(个体经营者除外)
回答错误!
正确答案:
C
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是()。
收藏
A.
同类新金银首饰的含税销售价格
B.
同类新金银首饰的销售价格
C.
实际收取的含增值税的全部价款
D.
实际收取的不含增值税的全部价款
回答错误!
正确答案:
D
按()不同,税收可以分为从量税、从价税和复合税
收藏
A.
计税依据
B.
税负能否转嫁
C.
税收管理与使用权
D.
征税对象
回答错误!
正确答案:
A
下列项目中,不计入关税的进口完税价格的有()。
收藏
A.
进口关税、其他国内税
B.
由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.
货物价款
D.
买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
A正确答案:
!
回答错误
下列行为应征土地增值税的是()。
收藏
A.
出租房产而取得的租金
B.
个人之间互换自有居住用房屋
C.
抵押期满权属转让给债权人的房产
D.
通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产
回答错误!
正确答案:
D
以下方式属于税法规定“委托加工”的是()。
收藏
A.
委托方支付加工费,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B.
委托方支付加工费,受托方提供原料或主要材料
C.
委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.
委托方提供原料或主要材料,受托方代垫辅助材料并收取加工费
回答错误!
正确答案:
D
下列房产应征收房产税的是()。
收藏
A.
施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房
B.
人民团体所属宾馆的房产
C.
全额预算管理事业单位自用办公房
D.
邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
回答错误!
正确答案:
B
图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务,按照()征收增值税。
收藏
A.
创意服务
B.
鉴证服务
C.
文化服务
D.
设计服务
B正确答案:
!
回答错误
下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是()。
收藏
A.
中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
B.
在中国、在中国境内成立的外商独资企业
C.
在境内成立的个人独资企业
D.
在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业
回答错误!
正确答案:
B
下列消费品不征收消费税的是()。
收藏
A.
香水、香水精
B.
指甲油
C.
演员化妆用的上妆油、卸妆油
D.
高档护肤类化妆品
回答错误!
正确答案:
C
下列消费品应征收消费税的是()。
收藏
A.
电动汽车
B.
价值8000元的手表
C.
酒及酒精
D.
钢琴
回答错误!
正确答案:
C
()是衡量税负轻重与否的重要标志,是税收制度的核心。
收藏
A.
计税依据
B.
税目
C.
征税对象
D.
税率
D正确答案:
!
回答错误
个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于()。
收藏
A.
工资薪金所得
B.
劳务报酬所得
C.
稿酬所得
D.
个体户经营所得
回答错误!
正确答案:
B
下列税率形式中,与征税对象的价值量无关的是()
收藏
A.
比例税率
B.
超额累进税率
C.
定额税率
D.
超率累进税率
回答错误!
正确答案:
C
增值税对小规模纳税人采用简易计税法,小规模纳税人适用的征收率为()
收藏
A.
5%
B.
3%
C.
2%
D.
4%
回答错误!
正确答案:
B
进口货物的完税价格是指货物的()。
收藏
A.
成交价格为基础的到岸价格
B.
到岸价格
C.
到岸价格为基础的成交价格
D.
成交价格
A正确答案:
!
回答错误
关税的税率是由()规定的。
收藏
A.
税收征收管理法
B.
中国的海关法
C.
税收行政法规
D.
海关进出口税则
回答错误!
正确答案:
D
关税的税率是由()规定的。
收藏
A.
税收征收管理法
B.
中国的海关法
C.
税收行政法规
D.
海关进出口税则
回答错误!
正确答案:
D
税制构成要素中区分不同税种的标志是?
收藏
A.
纳税人
B.
税目
C.
税率
D.
征税对象
回答错误!
正确答案:
D
陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费,应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费,按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
收藏
A.
2%
B.
1%
C.
5%
D.
3%
回答错误!
正确答案:
D
对于交通运输业的营改增政策暂不包括()。
.
收藏
A.
转让专利权
B.
铁路运输
C.
广告服务
D.
软件开发
回答错误!
正确答案:
B
对于交通运输业的营改增政策暂不包括()。
.
收藏
A.
转让专利权
B.
铁路运输
C.
广告服务
D.
软件开发
回答错误!
正确答案:
B
对于交通运输业的营改增政策暂不包括()。
.
收藏
A.
转让专利权
B.
铁路运输
C.
广告服务
D.
软件开发
回答错误!
正确答案:
B
对于交通运输业的营改增政策暂不包括()。
.
收藏
A.
转让专利权
B.
铁路运输
C.
广告服务
D.
软件开发
回答错误!
正确答案:
B
关税对进口货物的税率实行普通税率和优惠税率两种形式,不同税率的运用是以进口货物的()为标准。
收藏
A.
转运地
B.
原产地
C.
进口地
D.
加工地
回答错误!
正确答案:
B
按现行增值税法规规定,下列各项必须被认定为小规模纳税人的是()。
收藏
A.
年不含税销售额为57万元的汽车修理厂
B.
年不含税销售额50万元以下的成品油加油站
C.
年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人
D.
年不含税销售额80万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
回答错误!
正确答案:
D
代理记账服务按照()征收增值税。
收藏
A.
创意服务
B.
设计服务
C.
技术服务
D.
咨询服务
回答错误!
正确答案:
D
税务会计既要保证依法计税,又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益,是指()
收藏
A.
历史(实际)成本计价原则
B.
税款支付能力原则
C.
筹划性原则.
D.合理性原则C回答错误!
正确答案:
年内可以追征。
因纳税人违反海关规定而造成少征或漏征关税的,海关在()收藏
A.3B.1C.2D.10A回答错误!
正确答案:
(下列车船可以免征车船税的是)。
收藏
A.
外商投资企业汽车B.
政府机关办公用车辆.
C.已纳船舶吨税的我国远洋运输船D.武警消防车C!
正确答案:
回答错误)车辆购置税的纳税环节为。
(
收藏
A.生产环节B.
销售和使用环节C.
销售环节D.
注册登记前的使用环节C正确答案:
回答错误!
提供有形动产租赁服务的税率为()。
收藏
A.13%B.6%C.11%D.17%D正确答案:
回答错误!
因此企业缴纳的消费企业销售应税消费品包含消费税,由于消费税属于价内税,税计入()账户的借方,由销售收入补偿。
收藏
A.
”“其他业务成本B.
”营业税金及附加“C.
”营业外支出“
D.”主营业务成本“B!
回答错误正确答案:
。
关于消费型增值税的下列说法错误的是)(
收藏
A.有利于促进技术升级和产业结构调整B.有利于消除增值税的重复征税C.有利于增加财政收入D.有利于鼓励投资C正确答案:
回答错误!
月月薪2400元,单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老2011年12某职员保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元;并代扣其供暖费500元,则其当月个人所得税为()。
收藏
A.
元74.
B.0C.元95D.元9.5B正确答案:
回答错误!
)。
下列所得中,免缴个人所得税的是(收藏
A.年终加薪B.
从投资管理公司取得的派息分红C.
拍卖本人文字作品原稿的收入D.
个人保险所获赔款
D正确答案:
回答错误!
下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的(收
A.银行加收的逾期贷款罚息B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款C.行政罚款D.税收滞纳金A!
回答错误正确答案:
特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。
征收特别关(税由)决定。
收藏
A.
国务院关税税则委员会B.
国家税务总局.
C.财政部D.海关总署A!
正确答案:
回答错误)下列不能作为资源税计税依据的是。
(
收藏
A.税务机关确定的折算比换算的数B.
开采数量C.
自用数量D.
销售数量B正确答案:
回答错误!
企业下列收入项目属于应税收入的是()。
收藏
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.企业债券利息收入D.国债利息收入C回答错误!
正确答案:
)。
以下属于工资薪金所得的项目有(收藏
A.
托儿补助费B.
劳动分红C.
投资分红.
D.独生子女补贴B正确答案:
回答错误!
下列不适用6%税率的有()。
收藏
A.物流辅助服务B.文化创意服务C.交通运输业D.信息技术服务C!
回答错误正确答案:
营改增的范围不包括()。
收藏
A.
单位和个人从事的快递业务.
B.航空公司出租飞机,配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车司机)D.轨道交通运输A!
回答错误正确答案:
纳税人进口金银首饰,其消费税的纳税环节是收藏
A.零售环节B.
进口和零售环节C.
进口环节D.
批发环节.
A正确答案:
回答错误下列所得中不属于企业所得税征税范围的(收
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得B.居民企业来源于境外的所得C.非居民企业来源于中国境外,且与所设机构没有实际联系的所得D.非居民企业来源于中国境内的所得C正确答案:
回答错误!
(25%税率的是。
)根据企业所得税法规定,以下适用收藏
A.
在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业B.
高新技术的生产企业
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业A正确答案:
回答错误!
。
下列支出可以从应纳税所得额中据实扣除的是()收藏
A.对外投资的固定资产计提的折旧费B.诉讼费用C.非广告性质的赞助支出D.
建造固定资产过程中向银行借款的利息B正确答案:
回答错误!
甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,其中丙企业为该合同的担保人,。
)(丁单位为鉴定人,戊先生为证人,则该合同印花税的纳税人有.
收藏
A.甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生B.甲企业、乙企业C.甲企业、乙企业、丁单位、戊先生D.甲企业、乙企业、丙企业C回答错误!
正确答案:
下列属于企业所得税视同销售收入的有()。
收藏
A.
将企业的资产用于市场推广B.
将资产在总分机构之间移送C.
自建商品房转为自用或经营用房D.将外购货物用于集体福利E.将自产的货物用于交际应酬多选题ADE正确答案:
回答错误!
)。
按《个人所得税》规定,下列可以享受附加减除费用的个人有(收藏
A.
华侨和港、澳、台同胞B.
临时在国外打工取得工资收入的中国居民C.
在我国境内的外国企业中工作的中方人员D.
在我国工作的外籍专家ABD!
正确答案:
回答错误以下按照”“利息、股息、红利)。
项目征收个人所得税的有(收藏
A.国家发行的金融债券利息B.职工拥有企业股份收到的福利C.合伙人以企业资金购买本人住房D.个人境外储蓄存款利息AD!
回答错误正确答案:
将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
我国现行增值税法规,按()收藏
A.
主管部门的行政级别B.
经营效益好坏C.法人还是自然人D.经营规模大小E.会计核算是否健全DE回答错误正确答案:
!
()下列借款费用中,在计算应纳税所得额时允许扣除的有。
收藏
A.
企业生产经营活动中发生的借款费用B.
非金融企业之间借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分C.
交付使用后的固定资产发生的借款费用D.
企业为建造同定资产期间发生的合理的借款费用E.个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用经过13ABC!
正确答案:
回答错误
下列收入项目构成业务招待费税前扣除限额依据的是
收藏
()
A.视同销售收入B.销售货物收入C.
转让无形资产所有权收入D.
转让无形资产使用权收入E.
出租财产收入ABDE正确答案:
!
回答错误
)。
下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有(收藏
A.元稿费3500B.元转让房屋收入100000C.元提供咨询服务一次取得收入3000D.元在有奖销售中一次性获奖2000AC!
正确答案:
回答错误以下属于增值税的特点的有()收藏
A.
不重复征税B.
多环节征收C.
同种产品最终售价相同,税负就相同D.普遍征收ABCD正确答案:
回答错误)有偿提供应税服务的有偿,是指取得
收
A.货币B.其他经济利益C.劳务D.货物ABD正确答案:
回答错误!
()。
下列属于城市维护建设税纳税人的是收藏
A.
外商投资企业B.外国企业C.事业单位D.个体工商户E.私营企业CD回答错误!
正确答案:
下列各项中,属于关税的征税范围的有()。
收藏
A.
个人邮寄物品B.
馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品C.
贸易性商品D.入境旅客随身携带的行李和物品ABCD正确答案:
!
回答错进口货物完税价格中不予扣除的费用(
收
A.进口人支付与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用B.进口人在货物运达输入地起卸前由买方支付的包装、运输、保险和其他C.进口人在成交价格外另向卖方支付的佣金D.进口人在成交价格外向境外采购代理人支付的买方佣金ABC正确答案:
回答错误!
)和专业知识咨询等业务活动。
技术咨询服务,是指对特定技术项目提供(收藏
A.
分析评价报告B.专题技术调查C.可行性论证D.技术预测ABCD回答错误正确答案:
!
下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本构成内容的有
收藏
(。
A.
土地出让金B.
公共配套设施费C.
借款利息费用D.
基础设施费E.土地征用及拆迁补偿费BCDE!
正确答案:
回答错误。
下列各项免征印花税的有()收藏
A.无息贷款合同B.工商营业执照副本C.
技术合同D.
专利证E.
农牧业保险合同AB正确答案:
!
回答错误
。
企业缴纳的下列各项税金,可以在当期直接扣除的有()收藏
A.城市维护建设税B.契税C.增值税D.消费税E.营业税ADE正确答案:
回答错误!
含义的是()。
试点实施办法的规定,下列符合“”兼营”按照“营改增收藏
A.
兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的从高适用税率B.
兼有不同征收率率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的从高适用税率D.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,未分别核算的从高适用征收率ABC
正确答案:
回答错误!
下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有()收藏
A.将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送当天B.
进口货物,为报关进口的当天C.
委托商场销售货物的,为商场售出货物的当天D.
采取直接收款方式销售货物的,为发出货物当天.
AB正确答案:
!
回答错误
按现行增值税制度规定,下列行为应按
有收藏
征收增值税提供加工、修理修配劳务
A.汽车修配厂为本厂修理汽车B.企业受托为另一企业加工大型机器大修件C.空调制造厂为客户安装中央空调D.企业为另一企业修理锅炉BD回答错误!
正确答案:
)税法规定的纳税人的两种最基本形式是(
收藏
A.
居民纳税人B.
居民企业C.行政机关D.法人E.自然人DE正确答案:
回答错误!
()我国现行税法规定的减免税形式有收藏
A.
地方附加B.
税额式减免C.
税率式减免D.
税基式减免E.税收加成BCD回答错误!
正确答案:
税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征,即税收的)(是”三性“收藏
A.固定性B.强制性C.公平性D.合法性E.无偿性ABE正确答案:
!
回答错误
纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的试点实施办法的有关规定,根据“营改增”有()收藏
A.房屋维修B.汽车修理C.服装加工D.管道安装ABCD回答错误!
正确答案:
)。
营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率(
收藏
A.
11%B.
17%C.
6%D.4%E.5%F.3%ABCF回答错误!
正确答案:
进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格,其中有关费用包括
收藏
(。
A.
有关软件和资料费B.
包装费C.
保险费.
D.运输费ABCD!
正确答案:
回答错误。
()下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是收藏
A.进口小汽车B.零售环节销售白酒C.零售环节销售金基合金首饰D.
生产环节销售普通护肤护发品E.
批发环节销售卷烟ACE!
回答错误正确答案:
对个人所得缴纳个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有(
收藏
)。
A.稿酬所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得BCD回答错误!
正确答案:
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收发货人,具体包括()。
收藏
A.
其他经批准经营进出口商品的企业B.
工贸或农贸结合的进出口公司C.
进口个人邮件的收件人D.外贸进出口公司ABD正确答案:
回答错误!
下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为根据消费税法规规定,(。
)计税依据计算消费税的有收藏
A.用于换取生产资料的应税消费品B.
用于换取生活资料的应税消费品C.
用于馈赠的应税消费品D.
用于抵债的应税消费品E.
用于对外投资的应税消费品.
ABDE正确答案:
回答错误!
研发和技术服务包括(收藏
)
A.设计服务B.研发服务C.技术咨询服务D.合同能源管理服务BCD!
回答错误正确答案:
纳税人用于费税。
收藏
应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算应税消费品()
A.
抵偿债务B.
换取生产资料.
C.投资入股D.换取生活资料ABCD正确答案:
回答错误!
。
(根据企业所得税法规定,下列项目可以享有加计扣除的是)收藏
A.企业安置残疾人员所支付的工资B.
企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资C.
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D.
购进的环境保护专用设备的投资E.
企业购置节水专用没备的投资.
AC回答错误!
正确答案:
下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有()收藏
A.白酒B.烟丝C.化妆厂自产的香水D.
卷烟E.
酒精F.
实木地板AD正确答案:
回答错误!
计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指:
()。
收藏
A.住房装修费用B.公证费C.手续费D.住房贷款利息ABCD回答错误!
正确答案:
()根据企业所得税法规定,下列各项属于不征税收入的有。
收藏
A.
财政拨款B.
接受捐赠收入C.
因债权人原因确实无法支付的应付款项.
D.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费E.国债利息收入AD!
正确答案:
回答错误)。
不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质.形
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