税收筹划真题选择题.docx

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税收筹划真题选择题

税收筹划真题选择题

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[填空题]*

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1.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素是（）[单选题]*

A．可抵扣的进项税额

B．适用税率

C．纳税人身份

D．无差别平衡点（正确答案）

2.关于兼营和成套销售的消费税筹划的说法中，正确的是（）[单选题]*

A．未分别核算不同税率应税消费品的，从低适用税率

B．组成成套消费品进行销售的，从低适用税率

C成套销售的税负要大于分开销售的税负（正确答案）

D兼营行为的，不需要进行合并核算和分开核算

3．企业转让股权的收入确认时间是（）[单选题]*

A．转让协议生效且合同约定的时间

B．转让协议生效且税务部门规定的时间

C．转让协议生效且实际收到收入的时间

D．转让协议生效且完成股权变更手续的时间（正确答案）

4.根据征税对象的数量规定一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不征税。

这种税收优惠政策是（C（[单选题]*

A．免税（正确答案）

B．减税

C．起征点

D．免征额

5.最典型和最具普遍意义的税负转移形式是（）[单选题]*

A．税负顺转筹划法（正确答案）

B．会计估计筹划法

C．分摊筹划法

D．税负逆转筹划法

6.在商业批发环节缴纳消费税的是（）[单选题]*

A．卷烟（正确答案）

B．金银首饰

C．小汽车

D．雪茄烟

7.假设一般纳税人增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％，那么不含税销售额的纳税无差别平衡点为（）[单选题]*

A．12.3％

B．15.89％

C．17.65％（正确答案）

D．27.27％

8.下列行为中，征收土地增值税的是（）[单选题]*

A．出让国有土地使用权

B．赠与直系亲戚房地产

C．转让房地产并取得收入（正确答案）

D．代建房地产

9.下列关于增值税纳税人身份筹划的说法中，正确的是（）[单选题]*

A．增值率高或抵扣率低的企业应选择小规模纳税人身份

B．增值率高或抵扣率低的企业应选择一般纳税人身份

C．增值率低或抵扣率高的企业应选择小规模纳税人身份

D．增值率低或抵扣率高的企业应选择一般规模纳税人身份（正确答案）

10.下列属于房产税纳税人的是（）[单选题]*

A．房屋的出典人

B．房产的承租方

C．房地产代建方

D．房屋产权人（正确答案）

11.王某有一套房屋准备销售，他准备对房屋进行装修后再销售。

这种税收筹划方法是（）[单选题]*

A．收入筹划法

B．成本费用筹划法（正确答案）

C．税收优惠筹划法

D．单独核算筹划法

12.固定资产折旧金额的大小主要取决于固定资产原值、折旧年限、折旧方法及（）[单选题]*

A．技术含量

B．新旧程度

C．净残值（正确答案）

D．使用范围

13.成立分公司进行国际税务筹划的优点不包括（）[单选题]*

A．经营所得汇回总公司通常不用缴纳预提税（正确答案）

B．经营所得不用在东道国缴纳所得税

C．可以递延税负

D．手续简单

14.纳税人销售的应税消费品以人民币以外的货币结算销售额时，应按人民币折合率计算应纳消费税税额。

根据《消费税暂行条例》，人民币折合率可以采用（）[单选题]*

A．销售额发生后一天的人民币汇率中间价

B．销售额发生前一天的人民币汇率中间价

C．当月1日的人民币汇率中间价（正确答案）

D．当月15日的人民币汇率中间价

15.按节税的基本原理进行分类，税收筹划可以分为（）[单选题]*

A．绝对节税和相对节税（正确答案）

B．直接节税和间接节税

C．国内税收筹划和跨国税收筹划

D．增值税筹划和消费税筹划'

16.城镇土地使用税采用（）[单选题]*

A．全国统一的定额税率

B．全省统一的定额税率

C．有幅度差别的定额税率（正确答案）

D．有幅度差别的比例税率

17.某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营，2014年取得第一笔经营收入2亿元，2016年取得3亿元经营收入。

则2016年该企业所得税（）[单选题]*

A．全额征收

B．减半征收（正确答案）

C．减10％征收

D．免征

18.车船税是对在我国境内符合《中华人民共和国车船税法》规定的车辆、船舶，按其（）[单选题]*

A．价格实行比率征收的一种税

B.价格实行复合征收的一种税

C.种类、数量和吨位实行定额征收的一种税D．种类、数量和吨位实行复合征收的一种税（正确答案）

19.下列情形中，委托方为消费税纳税人的是（）[单选题]*

A．委托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

B．受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品（正确答案）

D．受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工生产的应税消费品

20.下列关于递延纳税的说法中，错误的是（）[单选题]*

A．递延纳税可以加快资金周转

B．递延纳税可以节省利息支出

C．递延纳税可以获取资金的时间价值

D．递延纳税可以克服通货紧缩的影响（正确答案）

21.2015年2月，湖南红星建筑公司付给美国一家建筑设计公司特许权使用费100万元，该美国公司在中国境内没有设立机构、场所。

则其这笔特许使用费的应纳税率为（）[单选题]*

A．25％（正确答案）

B．20％

C．15％

D．10％

22.下列印花税税目中，适用定额税率的是（）[单选题]*

A．购销合同

B．加工承揽合同

C．技术合同

D．权利许可证照（正确答案）

23.在计算应纳税所得额时，税前允许扣除的项目是（）[单选题]*

A．被没收财产的损失（正确答案）

B．按照规定计算的固定资产折旧

C．企业所得税税款

D．向投资者支付的股息

24.26.下列项目中，不并入销售额征收消费税的是（）[单选题]*

A.违约金

B．押金（正确答案）

C．包装费

D．手续费

25..组成计税价格等于（）[单选题]*

A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）（正确答案）

B．（成本+利润）÷（1+消费税税率）

C．（成本-利润）÷（1+消费税税率）

D．（成本-利润）÷（1-消费税税率）

26.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格的计算公式为（）[单选题]*

A．计税价格=关税完税价格+关税+增值税

B.计税价格=关税完税价格+关税+车船税

C．计税价格=关税完税价格+关税+消费税（正确答案）

D．计税价格=关税完税价格+关税+印花税

27.2017年增值税小规模纳税人在销售货物、加工、修理修配劳务和销售服务时，适用的征收率为（）[单选题]*

A．3％（正确答案）

B．5％

C．11％

D．17％

28.在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（）[单选题]*

A．负税人（正确答案）

B．代扣代缴义务人

C．代收代缴义务人

D．代扣代收义务人

29.税收筹划需要考虑的原则是（）[单选题]*

A．合法性

B．事先性（正确答案）

C．风险性

D．综合性

30.相对节税主要考虑的是（）[单选题]*

A．利润总额

B．税收的绝对值

C．货币的时间价值（正确答案）

D．税率

31.使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为（）[单选题]*

A．税基最小化（正确答案）

B．合理分解税基

C．税基均衡实现

D．税基推迟实现

32.核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括的是（）[单选题]*

A．违约金

B．滞纳金

C．延期付款利息

D．代垫运输费用（正确答案）

33.从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在（）[单选题]*

A．30万元（含）以下

B．50万元（含）以下（正确答案）

C．8075元（含）以下

D．500万元（含）以下

34.甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。

2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为（）[单选题]*

A．40万元

B．60万元

C．80万元（正确答案）

D．130万元

35.下列征收消费税的是（）[单选题]*

A．汽车

B．酒精（正确答案）

C．家用电器

D．烟花

36.关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是（）[单选题]*

A．按照当月销售的同类消费品的销售价格计算

B．销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算

C．当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算

D．按照组成计税价格计算（正确答案）

37.企业税收筹划在选择结算方式时，不需要考虑的是（）[单选题]*

A．销售的价格（正确答案）

B．购买方的具体情况

C．产品市场的整体走向

D．要做好合同管理工作

38.对于固定资产的税收筹划，不需要考虑的是（）[单选题]*

A．固定资产折旧年限

B．固定资产折旧方法

C．固定资产核算时将大修理支出转为改良支出

D．固定资产净残值（正确答案）

39.企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是（）[单选题]*

A．被收购方确认股权

B．被收购方确认资产转让所得或损失

C．收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础

D．被收购企业的相关所得税事项做相应调整（正确答案）

40.企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠，下列选项正确的是（）[单选题]*

A．符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元

B．减按10％税率征收企业所得税

C．减按15％税率征收企业所得税

D．年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％税率征收企业所得税（正确答案）

41.之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分（）[单选题]*

A．不同的税收政策

B．不同的纳税义务（正确答案）

C．不同的税率

D．不同的征收方式

42.某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是（）[单选题]*

A．政府特殊津贴

B．独生子女补贴

C．误餐补助（正确答案）

D．院士津贴

43.不符合劳务报酬所得筹划思路的是（）[单选题]*

A．减少费用开支（正确答案）

B．减少应纳税所得额

C．延迟收入

D．平分收入

44.某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所得适用的所得税率是（）[单选题]*

A．10％

B．15％

C．20％（正确答案）

D．25％

45.下列房地产需要征收土地增值税的是（）[单选题]*

A．直系亲属间继承的房地产

B．抵押期间的房地产

C．合作建房后加以转让的房地产（正确答案）

D．个人之间互换的自有居住用房地产

46.下列有关房产税的说法正确的是（）[单选题]*

A．房产税的征税对象是房产，即中华人民共和国境内的所有房产

B．从价计征房产税就是按房产原值计算缴纳，税率为1．2％

C．从租计征房产税就是按房产的租金收入来计算缴纳，税率为1．2％

D．房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键（正确答案）

47.下列不需要缴纳车辆购置税的是（）[单选题]*

A．汽车

B．挂车

C．电车

D．农用三轮车（正确答案）

48.下列各项中，不按照“产权转移书据”科目缴纳印花税的是（）[单选题]*

A．土地使用权出让合同

B．土地使用权转让合同

C．商品房销售合同

D．专利申请权转让合同（正确答案）

49.税收筹划的主体是（）[单选题]*

A．税务机关

B．注册税务师

C．税务师事务所

D．纳税人（正确答案）

50.税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有（）[单选题]*

A．违法性

B．合法性（正确答案）

C．可行性

D．风险性

51.随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是（）[单选题]*

A．比例税率

B．累进税率（正确答案）

C．实际税率

D．平均税率

52.在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是（）[单选题]*

A．加权平均法

B．先进先出法（正确答案）

C．后进先出法

D．个别认定法

53.下列项目中，应征收增值税的是（）[单选题]*

A．农业生产者出售的初级农产品

B．邮电局销售报刊、杂志

C．企业转让商标取得的收入

D．企业将自产钢材用于扩建厂房（正确答案）

54.我国增值税出口货物退税的形式不包括（）[单选题]*

A．出口免税并退税

B．出口免税不退税

C．出口不免税也不退税

D．出口免税或退税（正确答案）

55.某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。

该厂对于销售服装的折扣销售规定为：

一次购买10件，折扣10％；一次购买50件，折扣20％；一次购买100件，折扣30％。

该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。

该服装厂销售服装的销项税额是（）[单选题]*

A．8500元（正确答案）

B．7650元

C．5950元

D．5650元

56.下列各项中，属于消费税纳税人的是（）[单选题]*

A．酒精生产企业

B．汽车轮胎制造厂

C．电动自行车生产厂

D．委托加工涂料的外商投资企业（正确答案）

57.纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的（）[单选题]*

A．最低销售价格

B．最高销售价格（正确答案）

C．加权平均价格

D．组成计税价格

58.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）[单选题]*

A．销售合同规定的收款日期的当天

B．发出应税消费品的当天

C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（正确答案）

59.《企业所得税法》第四条规定：

企业所得税的税率为（）[单选题]*

A．20％

B．25％（正确答案）

C．10％

D．15％

60.企业所得税的计税依据是企业的（）[单选题]*

A．应纳税额

B．利润额

C．应纳税所得额（正确答案）

D．收入总额

61.下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）[单选题]*

A．非银行企业内营业机构之间支付的利息（正确答案）

B．违反食品卫生法被政府处以的罚款

C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D．生产过程中所产生的废品损失

62.王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）[单选题]*

A．560元（正确答案）

B．700元

C．1000元

D．2200元

63.属于个人所得税减税项目的是（）[单选题]*

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

B．因严重自然灾害造成重大损失的（正确答案）

C．为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得

D．对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金

64.依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员属于中国居民纳税人的是（）[单选题]*

A．外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天

B．外籍个人~2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境各25天

C．外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35天

D．外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天（正确答案）

65.下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是（）[单选题]*

A．个体工商户接受捐赠取得的收入

B．个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出（正确答案）

C．个体工商户与企业联营而分得的利润

D．合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出

66.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）[单选题]*

A．企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税

B．个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目

C．某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

D．某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（正确答案）

67.下列不属于土地增值税的征税范围的是（）[单选题]*

A．转让国有土地使用权

B．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C．房地产的出租（正确答案）

D．存量房地产的买卖

68.城镇土地使用税采用的税率是（）[单选题]*

A．全省统一的定额

B．有幅度差别的定额（正确答案）

C．全县（区）统一的定额

D．有幅度差别的比例税率

69.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）[单选题]*

A．违法性

B．可行性

C．非违法性

D．合法性（正确答案）

70.相对节税主要考虑的是（）[单选题]*

A．费用绝对值

B．利润总额

C．货币时间价值（正确答案）

D．税率

71.企业所得税的筹划应重点关注调整的是（）[单选题]*

A．销售利润

B．销售价格

C．成本费用（正确答案）

D．税率高低

72.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）[单选题]*

A．公司制企

B．合伙制企业

C．个人独资企

D．个体工商户（正确答案）

73.我国个人所得税的工资、薪金收入适用的税率形式是（）[单选题]*

A．定额税率

B．比例税率

C．超额累进税率（正确答案）

D．全额累进税率

74.个人所得税的居民纳税人临时离境是指在一个纳税年度内的离境日期（）[单选题]*

A．一次不超过40日

B．多次累计不超过100日

C．一次不超过30日或者多次累计不超过180日

D．一次不超过30日或者多次累计不超过90日（正确答案）

75.从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在（）[单选题]*

A．30万元（含）以下

B．80万元（含）以下

C．50万元（含）以下（正确答案）

D．100万元（含）以下

76.企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务难度大，经费开支也较大，容易发生亏损。

此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（）[单选题]*

A．分公司（正确答案）

B．子公司

C．公司企业

D．内资企业

77.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（）[单选题]*

A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的50‰

B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的10‰

C．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5%（正确答案）

D．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的10%

78.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）[单选题]*

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税（正确答案）

D．从取得房产证之日缴纳房产税

79.税收筹划的最终目标是（）[单选题]*

A．实现纳税人收益的最大化

B．少缴税

C．合理纳税，降低纳税风险

D．实现企业价值最大化（正确答案）

80.下列项目中，免征收增值税的有（）[单选题]*

A．农业生产者出售的初级农产品（正确答案）

B．邮电局销售报刊、杂志

C．企业转让商标取得的收入

D．企业将自产钢材用于扩建厂房

81.税法规定免征营业税的是（）[单选题]*

A．社会福利生产单位

B．税务咨询业

C．中小学校办工厂

D．托儿所养育服务（正确答案）

82.纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的——确定。

（）[单选题]*

A．最低销售价格

B．最高销售价格（正确答案）

C．加权平均价格

D．组成计税价格

83.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）[单选题]*

A．销售合同规定的收款日期的当天

B．发出应税消费品的当天

C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天（正确答案）

D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

84.《企业所得税法》第四条规定：

企业所得税的税率为（）[单选题]*

A．20％

B．25％（正确答案）

C．10％

D．15％

85.31.凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务和销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，都是增值税的纳税人。

其中“单位”包括（）*

A．企业（正确答案）

B．行政单位（正确答案）

C．个体工商户

D．军事单位（正确答案）

E．社会团体（正确答案）

86消费税计税依据的筹划要点包括（）*

A．合并企业

B．设置独立核算的经销部门C．子目转换（正确答案）

D.分拆企业

E.巧用包装物押金（正确答案）

87下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）*

A．某企业将其房地产进行抵押

B．张某继承房地产（正确答案）

C．李某出租房地产（正确答案）

D．某企业转让国有土地使用权

E．某商场转让房地产

88.税收优惠政策的形式包括（）*

A．免税（正确答案）

B．减税（正确答案）

C．免征额（正确答案）

D．起征点（正确答案）

E．税收抵免（正确答案）

89.35.在我国被认定为实际管理机构的有（）*

A．在我国设立的亚太区总部（正确答案）

B在我国设立的亚洲区总部（正确答案）

C在我国设立的管理某生产车间的机构（正确答案）

D．在我国设立的研发总部（正确答案）

E．在我国设立的办事处（正确答案）

90.税率的基本类型有（）*

A．比例税率（正确答案）

B．累进税率（正确答案）

C．名义税率

D．定额税率（正确答案）

E．实际税率

91.税收筹划中纳税人财务利益最大化需考虑的有（）*

A．降低税收（正确答案）

B．综合经济利益最大化（正确答案）

C．现在的财务利益

D．未来的财务利益

E．纳税人的资本增值

92.下列各项中，在计算应纳