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经济教材大纲及知识点

1010资金时间价值的计算机应用

1020技术方案经济效果评价

1030技术方案不确定分析核心内容

1040技术方案现金流量表的编制

1050设备更新分析

1060价值工程建设中的应用

1070新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

1080利息的计算、自己你等值计算及应用、名义利率与有效利率的计算。

知识点：

1、资金时间价值的概念，影响资金价值的主要因素。

2、利率高低的决定因素。

3、利息计算的单利和复利的计算方法。

4、资金等值的概念。

5、现金流量图的作图方法和规则，现金流量的三要素。

6、终值和现值的计算。

7、名义利率与实际利率的计算。

1011利息的计算

1、资金时间价值。

概念：

其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果—产生资金时间价值的两个必不可少因素：

投入扩大再生产或资金流通、时间的变化。

在工程经济分析时，不仅要着眼于技术方案资金数量的大小而且也要考虑资金的发生时间。

任何资金的闲置都会损失资金的时间价值。

2、掌握影响资金时间价值的主要因素：

资金使用时间、资金数量大小、资金投入和回收的特点、资金周转速度。

资金的使用时间：

在单位时间的资金增值率（利率）一定，使用时间越长则资金的时间价值越大。

资金数量的多少：

数量越多资金的时间价值就越多。

资金投入和回收的特点：

总资金一定，前期投入的资金越多资金的负效益越大。

资金回收额一定时，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多。

资金的周转速度：

资金周转速度越快、周转次数越多资金的时间价值越多。

3、利息和利率。

概念：

资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。

复利计算有间断复利和连续复利之分，实际应用中则采用间断复利。

在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。

利率高低的决定因素：

社会平均利润率：

利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。

通常社会平均利润率是利率的最高界限。

金融市场上借贷资本的供求情况：

社会平均利润率不变，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。

借贷资本供过于求，利率便会下降。

风险：

风险越大，利率也就越高。

通货膨胀：

资金贬值使利息无形之中变为负值。

期限：

贷款期限长不可预见因素多，风险大利率就高，反之利率就低。

4、信用的概念：

以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和率。

信用就是经济活动中产生赊欠关系包括银行、商业信用。

5、利息的计算。

单利，某计息周期利息等于本金乘以利率；在工程经济分析中单利使用较少通常指适用于短期投资或短期贷款。

复利，某计息周期等于本金加上以前应付未付的利息之和乘以利率；同一笔借款，在利息和计息周期均相同的情况下用复利计算出的利息金额越多，本金越大利率越高，计息周期越多时两者的差距就越大。

1012资金等值的计算机应用

1、资金等值的概念。

能正确从以下五个不同角度描述的资金等值关系。

两笔资金金额相同在不同的时间点，在资金时间价值的作用下两笔资金不可能存在等值关系。

两笔金额不等的资金在不同时间点，在资金时间价值作用下两笔资金可能相等。

两笔金额不等的资金在不同时间点，在资金时间价值的作用下，如果在某个时间点等值，则在利率不变的情况下在其他时间点上他们也等值。

两笔资金金额相同在同一时间点上，在资金时间价值的作用下两笔资金等值。

两笔资金金额不同在同一时间点上，在资金时间价值的作用下两笔资金不等值。

2、影响资金等值的因素有三个：

资金数额的多少、资金时间的长短、利率的大小。

（其中利率是一个关键因素）

3、现金流量图——作图方法和规则、三要素。

作图方法和规则：

图上每条线每个点每个标识的概念。

以横轴为时间轴向右延伸便是时间延续，轴线上每个刻度表示一个时间单位可取年、半年、季或月等。

零表示时间列的起点（该起点表示现在）。

时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点。

对投资人而言在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；向下表示现金流出、费用。

（箭线的长短表示现金的多少，通常只是示意图）

三要素：

现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或流出）、作用点（现金流量发生的时间点）。

4、等值的计算：

等值（P）、终值（F）、利率（i）、计息周期数（n）、年金（A）、一次支付等额支付系列（4个）。

掌握一次支付的终值计算（已知P求F），F=P（1+i）n、F=P（F/P、i、n）。

掌握一次支付现值计算（已知F求P），P=F（1+i）n、P=F（P/F、i、n）。

等额支付系列的终值的计算（已知A求F），F={A<（1+i）n-1}/i、F=A（F/A、i、n）。

等额支付系列现值的计算（已知A求P），P=F（1+i）n、P=A（F/A、i、n）。

等值计算的特殊要求：

已知fin求A，已知pin求A；方式是基本计算系数的计算。

一次支付与等额支付系列结合的计算。

等值计算与名义利率和有效利率换算的结合。

1013名义利率和有效利率的计算（掌握名词概念）（第四页）

1、计息周期是指某笔资金计算利息的时间间隔，计息周期m，计息周期利率i。

2、资金收付周期是指某方案发生现金流量的时间间隔（n）。

3、名义利率（r）通常指单利利息情况的年利率。

4、有效利率也称实际利率，通常是指复利计息情况下的利率包括计息周期有效利率（i）和资金收付周期有效利率（ieff）。

5、名义利率和有效利率的换算。

已知计息周期（m）、计息周期利率（i）、计算确定名义利率（r）:

r=mxr。

已知名义利率（r）、计息周期（m）、计算确定计息周期利率（i）：

i=r/m。

已知名义利率（r）、计息周期（m）、资金收付周期（n）、计算确定资金收付周期有效利率（ieff）:

ieff=（1+r/m）n-1

6、计息周期小于（或等于）资金首付周期时的等值计算。

具体又分为两种情况：

若资金收付周期与计息周期相同，则应采用单利计息方法计算。

若计息周期小于资金首付周期则收付周期有利利率计算方法为i=r/mieff=（1+i）m-1

1020技术方案经济效果评价

1、考点：

经济效果评价的内容、财务净现值分析、经济效果评价指标体系、财务内部收益率分析、投资收益率分析、基准收益率分析、投资回收期分析、偿债能力分析。

2、经济效果评价的内容：

了解经济效果评价的基本内容（经营性方案与非经营性方案评价角度的区别），独立型方案与互斥型方案评价方法的区别，技术方案的计算期。

3、在经济效果评价指标体系中，对方案盈利能力分析时常用的静态分析指标和动态分析指标分别包括哪些因素，动态、静态分析指标的特点及适用范围。

4、投资收益率的概念，总投资收益率和资本金收益的计算。

5、静态投资回收期的计算。

6、财务内部收益率的概念、判断优劣。

7、基准收益率的概念、测定。

8、技术方案偿债能力评价的指标名称，了解借款偿还期、利息备付率、偿债备付率三个指标的概念及判别准则。

9、对技术方案经济效果评价时设计的变量和指标影响及变化关系。

N、i、P、、F、FNPV、FIRR。

1021经济效果评价的内容

1、经济效果评价时对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。

对于非经营性项目主要分析—财务生存能力。

2、对于经营性项目主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力。

3、经济效果评价方法。

基本方法：

包括确定性评价方法和不确定性评价方法两大类；对同一个技术方案必须同时进行确定性评价和不确定性评价。

评价方法分类：

按评价方法的性质分类分为定量分析和定性分析；按是否考虑时间因素分类分为静态分析和动态分析；按是否考虑融资分类分为融资前分析和融资后分析；按技术方案评价的时间分类分为事前评价、事中评价和事后评价。

4、独立型方案与互斥型方案、评价方法的区别。

独立型方案是指技术方案间不干扰，在经济上互不相关的技术方案。

因此，独立型方案在经济是否可接受，取决于方案自身的经济性—“绝对经济效果检验”。

互斥型方案又称排他型方案，互斥方案经济评价含两部分内容：

一是绝对经济效果检验，二是相对经济效果检验。

5、项目计算期。

项目计算期包括建设期和运营期。

运营期分为投产期和达产期。

运营期的决定因素根据：

技术方案主要设施和设备的经济寿命周期（或折旧年限）；产品寿命期；主要技术的寿命期等多种因素综合确定，行业有规定的从其规定。

计算期长短主要取决于技术方案本身的特性不宜过长，对需要比较的技术方案应取相同的计算期。

1021经济效果评价指标体系

1、经济效果评价指标体系—盈利能力分析时，静态指标和动态指标包括的指标名称。

2、经济效果评价：

确定性分析、不确定分析。

确定性分析：

偿债能力分析、盈利能力分析。

偿债能力分析：

利息备付率、偿债备付率、借款偿还期限、资产负债率。

流动比率速动比率。

盈利能力分析：

静态分析、动态分析。

静态分析：

投资收益率（总投资收益率、资本金净利润里）、静态投资回收期。

动态分析：

财务内部收益率、财务净现值。

不确定分析：

盈亏平衡分析、敏感性分析。

3、了解静态分析指标和动态分析指标的差异—是否考虑时间因素（即资金的时间价值）。

4、静态分析指标的适用范围。

对技术方案进行粗略评价、对短期投资方案进行评价、对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。

1023投资收益率分析

1、投资收益率的概念。

投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，他是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的净收益额与技术方案投资的比率。

2、总投资收益率和资本金净利润率指标的概念及计算。

总投资收益率等于年息税前利润/总投资X100%，总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金。

资本金净利润率=年净利润/资本金X100%。

注意：

年净利润率=利润总和-所得税，资本金=总投资-债务资金。

3、投资收益率指标的优劣

优点：

投资收益率指标经济意义明确、直观、计算、简便在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。

不足：

没有考虑投资收益的时间因素，忽视了资金具有时间价值的重要性；指标的计算主观随意性太强，正常生产年份的选择比较困难，其确定带有一定的不确定性和人为因素。

适用情况：

其主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短，不具备综合分析所需要平息数据的技术方案；尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。

1024投资回收期的计算

1、当技术方案实施后各年的净收益（即现金流量）均形同，静态投资回收期等于总投资/年净收益。

2、当技术方案实施后各年的净收益不同时，静态投资回收期可根据累计现金流量求得。

3、静态投资回收期等于（立即净现金流量第一次出现整数的年份-1）+累计净现金流量第一次出现正数的净现金流量。

4、判别准则：

若Pt小于等于Pc则技术方案可接受；若Pt大于等于Pc则技术方案不可行。

5、静态投资回收期的优劣。

优点：

计算也比较简便；显示了资本的周转速度，资本周转速度越快静态投资回收期越短风险越小，技术方案抗风险能力强；静态投资回收期反映技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资自风险性。

适用范围：

以下技术方案采用静态回收期评价特别有实用意义，技术上更新迅速的方案、资金相当短缺的技术方案、未来的情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿技术方案。

不足：

静态投资回收期没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收之前的效果不能反映投资回收期之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。

所以静态投资回收期作为技术方案选择和技术方案排队的评价准则是不可靠的，它只能作为辅助评价指标或与其他评价指标相结合应用。

1025财务净现值分析

1、财务净现值（FNPV）的概念。

财务净现值是反映技术方案在计算期内应力能力的动态评价指标是一个预定的基准收利率（或设定的折现率），分别把技术方案整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施的现值之和。

2、FNPV的计算。

公式：

财务净现值（FNPV）=现金流量现值之和—现金流出现值之和；计算方法：

基本计算、利用现值系数计算。

3、判别准则：

FNPV大于等于零，技术方案经济上可行；FNPV小于零技术方案经济上可行。

4、财务净现值的优点。

考虑了资金的时间价值并全面考虑了技术方案在整个计算期内现金流量的时间的分布情况。

经济意义明确直观，能直接以货币金额表示技术方案的盈利水平。

判断直观。

5、不足之处。

必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较困难的。

互斥方案评价时财务净现值必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等；必须构造一个相同的分析期限才能进行各方案之间的必选。

财务净现值也不能真正反应技术方案投资中单位投资的使用效率。

不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果。

没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反应投资的回收速度。

1026财务内部收益率分析

1、财务内部收益率（FIRR）的概念：

也称财务内涵报酬率，使投资方案在计算期内各年净现金流量现值累计等于零的折现率。

2、判别准则：

FIRR大于等于Ic技术方案经济上可行；FIRR小于Ic技术方案经济上不可行。

3、财务内部收益率（FIRR）的优点：

财务内部收益率（FIRR）指标考虑了资金的时间价值以及技术方案在整个计算期内的经济状况，不仅能反应投资过程中的收益程度而且FIRR的大小不受外部因素的影响，完全取决于技术方案投资过程净现金流量的情况。

这种技术方案内部决定性使它在应用中具有一个显著的优点，即避免了像财务净现值之类的指标那样实现确定基准收益率这个难题，而只需要知道基准收益率的大致范围即可。

4、财务内部收益率（FIRR）的不足：

财务内部收益率计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的技术方案时间来讲，其财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在各个内部收益率。

1027基准收益率的确定（第十页）

1、基准收益率（ic）的概念。

基准收益率也称为基准折现率是企业或行业投资者以动态的观点确定的可接受的技术方案最低标准的收益水平。

期本质上体现了投资决策者对技术方案资金时间价值的判断和技术方案风险程度的估计，是投资资金应当获得的最低盈利水平。

他是评价和判断技术方案在财务上是否可行和技术方案比选的主要依据。

2、基准收益率的测定。

在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率。

在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率。

应在分析一定时期内国家和行业发展战略、发展规划、产业政策、资源供给、市场需求、资金时间价值、技术方案目标等情况的基础上，结合行业特点、行业资本构成情况等因素的综合测定。

在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定应首先考虑国家风险因素。

投资者自行测定技术方案的最低可接受财务收益率，除了应考虑上述第二条中所涉及的因素外还应根据自身的发展战略和经营策略，技术方案的特点与风险、、资金成本、机会成本等因素综合测定。

3、基准收益率的确定应综合考虑四个因素：

资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。

4、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。

5、基准收益率确定应注意的问题。

基准收益率最低限度不应小于资金成本。

机会成本在技术方案外部形成的，他不可能反映在技术方案财务上。

基准收益率应不低于单位资金成本和单位投资的机会成本，这样才能得到资金的最有效利用。

为了限制对风险大、盈利低的技术方案进行投资，可以采取提高基准收益率的办法来进行技术方案经济效果评价。

一般来说，从客观上看资金密集型的技术方案其风险高于劳动密集型的；资产专用性强的风险高于资产通用性强的，以降低生产成本为目的的风险低于以扩大产量、扩大市场份额为目的的，从主观上看资金雄厚的投资主体的风险抵御资金拮据者。

1028偿债分析技术方案的偿债能力分析有可能出现方案和企业两个层次。

1、偿债资金来源。

利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销、其他还款资金。

用于归还贷款的利润一般应是提取了盈余公积金，公积金后来分配利润。

建设期借入的贷款本金及其在建设期的利息，可用于上述资金来源偿还。

生产期建设投资和流动资金贷款利息，应计入总成本费用中的财务费用。

2、偿债能力指标：

借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。

3、了解：

几款偿还期、利息备付率、偿债备付率使用情况。

借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案。

对预先给定借款偿还期的技术方案应采用利息备付率和偿债备付率分析其偿债能力。

4、利息备付率的概念。

也称为已获得利息倍数，指在技术方案几款偿还期各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值。

判别准则：

正常情况下利息备付率应当大于1.

5、偿债备付率。

概念：

在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。

判别准则：

正常情况下偿债备付率应大于1。

6、经济效果评价指标（FNPV、FIRR、ic、n、F、P）之间的变化关系。

7、Ic与动态评价指标（FNPV、FIRR）之间的变化关系：

在技术方案计算期和各期现金流量确定的情况下，FVPV与ic之间是递减函数变化关系，FIRR的大小不收ic大小的影响。

8、对于独立型方案进行效果评价，用动态指标（FVPV、FIRR）评价结果具有等价关系，即若某个独立方案的FNPV大于等于零，则一定有FIRR大于ic，若某个独立方案的FNPV小于零，则一定有FIRR小于ic。

9、对于互斥型方案进行经济效果评价，FNPV与FIRR的评价结构旺旺不一致，若甲乙两个互斥方案存在FNPV甲大于FNPV乙，则无法判定一定有FIRR甲大于FIRR乙。

10、I、n、F、P之间的变化关系。

若一直F求P，i不变、n的周期越长则P越小。

若已知P求F，n不变、i的周期越长，则F越大。

1030技术方案不确定性分析

1031不确定分析

1032盈亏平衡分析

1033敏感性分析

知识点：

不确定因素产生的原因；固定成本、可变成本及半可变成本的概念及包括的内容；基本的量本利图；盈亏平衡点产销量和盈亏平衡点生产能力利用率的计算；盈亏平衡点的结果分析；敏感性分析的目的；单因素敏感分析中确定分析指标的方法；敏感度洗漱的计算及敏感因素的确定；临界点的概念及判定。

1031不确定性分析

1、不确定性分析是指研究和分析当影响技术方案经济效果的各项主要因素发生变化时，拟实施技术方案的经济效果会发生什么样的变化，以便正确决策服务的一项工作。

2、不确定分析包括盈亏平衡分析和敏感性分析两种方法

3、不确定因素生产的原因。

所依据的基本资料不足或者统计偏差。

预测方法的局限，预测的假设不准确。

未来经济形式的变化，如通货膨胀的存在、市场供求变化等。

技术进步。

无法以定量来表示的不确定因素的影响。

其他外部影响因素，如政府政策的变化、新的法律法规的颁布、国际政治形式的变化等。

1032盈亏平衡分析

1、根据成本费用对产量的关系，全部成本可以分为固定成本、变动成本、半可变成本。

固定成本与产销量没有变化关系，包括工资及福利费（计时工资），折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用。

可变成本与产销量有正比率变化关系，包括原材料、燃料动力费、包装费、计件工资。

半可变（半固定）成本介于固定成本与可变成本之间，包括：

与生产批量有关的某些消耗性材料费，工模具费、运输费。

长期借款利息应视为固定成本，流动资金借款和短期利息也视为固定成本。

2、基本的量本利图：

了解销售收入线，总成本线、盈亏平衡点产销量、盈利区、亏损区的概念。

（手动补充量本利图，第十四页）

3、量本利模型公式：

B（利润）等于P*Q（单价乘以销量）减去CuQ减去CF减去TuQ，B=PQ-（Cu+Tu）Q+CF；盈亏平衡点产销量的计算；盈亏平衡点生产能力利用率的计算。

4、结果分析。

盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份的产销量，变动成本、固定成本、产品价格和营业税及附加税数据计算，而不能按计算期内的平均值计算。

计算公式中的收入和成本均为不含增值税销项税和进项税的价格

盈亏平衡点反应了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力。

盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大。

适应市场变化能力越强，抗风险能力也越强。

盈亏平衡分析虽然能够从市场适应性方面说明技术方案风险的大小，但并不嫩揭示产生技术方案风险的根源。

1033敏感分性分析（第十五页）

1、民办性分析的概念和目的。

概念：

技术方案评价的敏感性分析就是在技术方案确定性分析的基础上，通过进一步分析预测技术方案主要不确定因素的变化对技术方案经济效果评价指标（如财务内部收益率、财务净现值等）的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其辩护的承受能力。

敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以计算敏感系数和临界点来判断。

方法是单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

2、单因素敏感性分析的步骤。

确定分析指标、选择需要分析的不确定性因素、分析每个不确定因素的波动程序及其分析指标可能带来的增减变化情况、确定敏感性因素、选择最优方案。

3、确定性分析指标的方法。

如果主要分析产品价格波动的技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标。

如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响则可以选用静态投资回收期作为分析指标自。

如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响则可选用财务收益率指标。

4、选择需要分析的不确定性因素。

选择需要分析的不确定性因素时主要考虑一下两条原则。

第一，预计这些因素在其可能变动的范围内对经济效果评价质保的影响较大；第二，对在确定性经济效果分析中采用该因素的资料的准确性把握不大。

对于一般技术方案来说，通常以下几方面选择敏感性分析的印象因素。

从收益方面来看，主要包括产销量与销售价格、汇率；许多产品其生产和销售受国内外市场供求关系变化的影响较大，市场供求难以预测，价格波动也较大而这种变化不是技术方案本身控制的，因此产销量与销售价格、汇率是主要的不确定因素。

从费用方面包括（特别是与人工费、原材料、燃料、动力费及技术水准有关的变动成本）、建设投资流动资金占用、折现率、汇率等。

从时间方面看包括技术方案建设期、生产期、生产期又可以分为投产期和正常生产期。

5、敏感系数的概念、计算及应用。

敏感系数（SAF）=（△A/A）/△F/F。

敏感系数大于零表示评价指标与不确定因素同方向变化；明暗度系数小于零表示评价指标与不确定因素反方向变化；敏感系数绝对值|SAF|越大，表明评价指标对不确定因素越敏感，反之则不敏感。

6、临界点。

临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值，超过极限技术方案的经济效果评价指标将不可信。

常掌握的敏感性分析案例中，不确定因素临界点的判定方法。

7、根据敏感性分析结构如何进行方案选择。

如果进行敏感性分析的目的是不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小承受风险能力强可靠性大的技术方案。

8、敏感性分析方法与评价。

敏感性分析有助于搞清楚技术方案对不确定因素的不利变动所能容许的风险程度，有助于鉴别何者是敏感因素以达到尽量减少风险增加决策可靠性的目的。

但敏感性分析也有其局限性，它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性；在分析某一因素变动时并不能说明不确定因素发生变动的可能性是大还是小。

1040技术方案现金流量的编制

1041技术方案现金流量表

1042技术方案现金流量表的构成要素

知识点：

技术方案现金流量表的分类；投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务现金流表的相关构成内容；