财务管理及内控制度细则doc.docx
- 文档编号:26494475
- 上传时间:2023-06-20
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:20.83KB
财务管理及内控制度细则doc.docx
《财务管理及内控制度细则doc.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理及内控制度细则doc.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
财务管理及内控制度细则doc
财务管理及内控制度细则1
财务管理制度实施细则
第一章货币资金管理
第一条建立货币资金的预算制度
公司的货币资金的管理以预算为基准,结合实际进行调整,编制货币资金预算,首先要根据本企业的发展规划、业务规模、生产状况等企业的发展经营计划因素,由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要,编制采购成本及费用资金预算,逐级上报审查。
经过企业内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,财务部门审核,最后由总裁批准后执行。
第二条对货币资金的收入控制
1、所有收入都有原始赁证记录,并输入电脑;
2、每笔收入支出都要及时开票;
3、要尽可能使用转账结算,现金结算款项要及时送存银行;
4、不得坐支各项收入;
6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章。
7、每日出纳员应与收款核对收款数目。
第三条对货币资金的支出控制
1、每笔支出都必须有成本中心负责人确认、会计人员复核、企业总裁的审批。
2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据,付款后,需在付款凭证上加盖“付讫”章;
3、各项支出都有预算和定额控制执行;
4、要按公司规定的用途使用现金,购买材料和物品以及向企业支付的一切款项原则上必须以转帐的
形式支付;特殊情况下需详细说明原因,并由总裁批准。
5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责,不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。
6、每星期的一、三、五叁天的下午为出纳进行的时间。
特殊情况,需立即付款,再做安排。
7、每天下午5:
00出纳可暂停现金付款,盘点核实现金数额。
8、出纳每月编写库存现金盘点表(见“财务管理及内控制度细则-附表-库存现金盘点表)
第四条强化货币资金的保管和控制
加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,要依法建账,及时核对货币资金账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期进行检查的制约机制。
不符合审核程序不予支付资金,按规定实事求是报账,不作假账。
1、货币资金的收付只能由财务人员负责,其他人员(包括企业负责人)不得接触货币资金;
2、严格执行库存现金限额制度;(暂定最大不得超过3.5万元)
3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符,并在每月月末与会计核对账目;
4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度;
5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;
6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用,错写作废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。
集中销毁原始凭证。
7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总裁。
第五条实行统一财务管理,防范资金风险。
要严格执行一个企业只能设置一个财务机构的管理规定,统一管理本企业的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本企业的财务总账管理。
对本企业银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账和“小金库”现象。
对本企业发生的重大经济活动事项要及时报告,准确、全面反馈本企业的经济信息。
要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。
第二章销售与应收帐款管理
第六条本条例所述的应收帐款指对外销售商品、提供劳务等所形成的需要在未来一段时间内收回的款项。
企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。
(一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。
(二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。
(三)财务部门(或岗位)主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。
不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
第七条
一、在销售合同中明确各项条款
在与经销商签订销售合同时,要注意以下事项,以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险:
1、明确各项交易条件,如:
价格、付款方式、付款日期、运输情况等;
2、明确双方的权利和违约责任;
3、确定合同期限,合同结束后视情况再行签订;
4、加盖经销商的合同专用章(避免个体行为的私章或签字);
二、定期的财务对帐
财务要形成定期的对帐制度,每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目。
(见“财务管理及内控制度细则-附表-对账单)
三、减少赊销、代销运作方式
销售人员为了迅速占领市场,或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。
这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤,并极易造成呆、死帐的出现。
我们要制订相应的销售奖励政策,鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作,尽量减少赊销、代销的方式。
四、制定合理的激励政策
我们在制定营销政策时,要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中,即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩,也要和应收帐款的管理联系在一起,制订合理的应收帐款奖罚条例,使应收帐款处在合理、安全的范围之内。
五、建立信用评定、审核制度
建立信用评定、审核制度,对不同的经销商给予不同的信用额度和期限。
对经销商的信用管理要采取动态的管理办法,即每半年根据前期合作情况,对经销商的信用情况重新评定。
第八条经销商的监管
一、建立完善的经销商开户制度
当厂家开拓新的市场或对目标市场进行细分时,对经销商选择时进行充分、科学的评估是必要的,这不仅为将来的销售寻找一个合作伙伴,同时也降低了日益激烈的市场竞争所带来的经营风险。
当我们面对着“买方市场”这个实际情况时,这是一个事半功倍的工作。
因此,合作前对经销商进行评估就显得尤为重要。
评估的内容应包括:
1、经销商的资信状况;
包括:
企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等。
2、经销商的财务状况;
包括:
企业的性质、注册资金、资金来源、固定资产、流动资金、企业欠债情况、还债能力、经销商应收帐款等。
3、经销商的经营状况;
包括:
公司发展方向、负责人经营理念、主营销售渠道、是否有本行业的经验、是否有经销竞争产品、是否有代理畅销产品、销售队伍、销售规模、仓储、物流配送系统等。
4、负责人的个人资料;
包括:
社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等。
二、对已合作经销商的监管:
1、强化经销商的回款意识;
经销商在处理应付帐款时,会根据以下的原则而选择先后支付顺序:
a、对经销商利润贡献的多少;
b、代理产品销售金额的多少
c、代理产品在经销商心目中的地位;
d、客情关系的维护程度;
e、厂家对货款管理的松、紧程度;
要经常性地强化经销商的回款意识,将本公司的付款顺序排列在前面,成为经销商的第一付款顺序是我们的目标和努力方向。
2、控制发货以减少应收帐款;
按照经销商实际的经营情况,采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收帐款。
3、适当的通路促销以减少应收帐款;
第三章其他应收帐款的管理
第九条其他应收帐款是指公司所发生的,除应收销货款,应收票据、预付项目的其他各种应收暂付款项。
其他应收款借入和收回的规定:
1、各种其他应收款的发生必须经部门经理确认,财务审核、总裁审批。
2、公司的业务借款数额较大时,必须以转帐支付,不能转帐需要现金时,应有对方企业开具的收款凭证。
业务借款要求业务发生后一个星期内到财务报销处理,最迟不超过一个月,到期不能归还时,将在经办人工资内扣回,至报销后归还。
3、对于员工的个人借款,要求不超过个人储备金,和未发放工资的总和。
所借工资在未发放工资扣除。
所借储备金分月在工资扣回。
第四章预付帐款管理
第十条预付帐款是公司采购商品时,根据销货方的需要和购货合同的规定,先期预付给销货方的带有定金性质的资金,预付货款的消除是依靠收到所采购的商品物资自动实现的。
款项预付后,要求商务部门加强监督分析,并经常与销货方保持联系,以便能及时收到所订的商品物资。
到限未到货时,要求立即与销货方取得联系,催收商品加速资金周转。
第五章存货资产管理
第十一条本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。
第十二条依据管理体系的要求,仓库管理不直接隶属财务部门管理,但应接受财务部门正常的监督管理,并配合财务部门做好各项稽核工作。
同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录,应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。
第十三条存货定义是,指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
本制度所指存货是库存中的原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。
外延部原材料包括衬底、氢气、白氨、硅烷、Forminggas、有机金属源、磷酸、硫酸、石墨基座、石英件、HEATER等。
芯片工艺部原材料包括:
外延片、化学药品类、特气类、金属源。
第十四条
存货采购程序及管理
1、采购环节分请购,报价,采购,验收入库四个环节。
根据公司管理计划性的特点,采购活动之前必须实行计划审批,由申请部门签发“存货采购申请单”(见“财务管理及内控制度细则-附表-存货采购申请单,一式四联,请购部门一联、商务部一联、财务部一联、仓库保管员一联),列明该批拟采购物资的品种、规格、数量,编制请购单号码,传递给采购部门。
采购部门按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
采购报价原则上应货比三家。
为了相互稽核、监督、牵制,特规定请购人不得报价(但可提供参考价格),报价人不得采购,采购员不得验收入库。
审批程序完成后,将各单据联分放于各部门。
2、采购人员凭审批手续齐全的“存货采购申请单”,与有关供应商进行采购交易谈判,并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》。
《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如:
品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。
3、采购物资运抵公司后,首先应由公司的仓库管理员开立《原料验收单》(一式四联,质控部门一联、采购员一联、仓库保管员一联、财会部一联),登记采购物资的类别、品种、规格、数量、及验收单编号,然后由质量控制部门对此批物资进行质量的验收和检测,在确认无误后,质量控制部门填写《原料验收单》的验收结果,并签名盖章。
4、仓库保管员应依据《原料验收单》(仓库保管员联)验收结果办理登记入库账或办理退货。
5、采购人员应将收集到的、审批齐全的《购销合同》复印件、《原料验收单》(财会联)、合法的增值税专用发票(税率必须为17%)、等相关资料,并填写付款单、送交财务部门办理付款程序。
付款单上需注明“产品原料请购单”编号及序号。
6、财务部门按照公司内部付款审批手续进行审核付款。
需在“存货采购申请单”注销已购品种、数量。
第十五条生产领用循环控制管理
1、公司生产环节需要领用存货物资时,应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”,将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后,送交部门负责人审批,凭部门负责人批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。
(一式三联,领用部门,仓库管理员,财务部各一联)根据公司具体情况,有从A库转存货到B库的行为。
对于这种情况,要求两个库的管理员互相验收,双方月底做表交财务,以便调整。
第十六条销售发出循环控制管理
1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度。
尤其是对赊销业务,必需要得到公司销售部门、总裁的审批后,财务部门才能在销售部门签发的发货单做结算或者开票,否则一律不允许财务部门在赊销业务的单发货单做结算或者开票。
2、存货中残废品部分,由公司统一安排销售,货款缴至财务部。
3、发生销售退货时,必须由业务员先写申请,能后由部门负责人审批,再由财务部门确认,最终由总裁审批才可退款。
销售收入用红字冲减,同时货物由仓库管理部门再验收入库,如跨月退货,则必须送入库单至财务部门重新入库。
4、规定销售时开票,发货,收款必须分开,不得一个人负责。
第十七条存货盘点控制管理
1、公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作,并由其编制的“领料单汇总表”、“入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对,以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性,并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。
2、由公司的各存货部门以及财务部每隔半年或一年对存货资产进行全面盘点;存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组,负责公司存货资产的盘点工作。
并将盘点工作记录于盘点工作报表上,装订成册进行保管。
3、财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析,编制“盘点情况汇总表”,列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因,提交给公司管理层。
公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论,确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。
4、财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册,作为会计档案进行妥善保管。
第六章固定资产管理
第十八条固定资产的控制与管理
1.固定资产实行归口分级管理。
各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员,负责固定资产具体管理。
财务部设立资产管理员对全公司的固定资产进行管理。
固定资产是指单位价值2000元以上,使用年限1年以上的房屋、建筑物、机器设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,还包含
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 内控 制度 细则 doc