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离任审计报告模板(共7篇
篇一:
离任审计报告模板
关于XX离任审计报告
公司领导:
根据公司领导的安排,XX进行审计,现将审计结果汇报如下:
一、企业概况
二、审计情况
XX任职期间的财务状况及经营情况如下:
(一)财务状况
XX离任截止日××年××月××日资产总额××元,负债总额××元,所有者权益××元。
比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元,增长率××%;负债总额××元增长(减少)了××元,增长率××%;所有者权益总额××元增长了××元,增长率××%。
1、货币资金:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××
年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
(1)现金
(2)银行存款:
截止离任时结余额××元、××户,提供了银行对帐单余额
调节后相符(要关注大额未达账项情况)比接任时××元增加(减少)了××元
2、应收账款:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××
年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
根据函证回函及期后收付款测试分析,应收账款可实现程度为×
1
×%至××%。
账龄分析:
主要客户:
3、存货(原材料、在产品、产成品等可分述):
截止离任时××年××月××
日结余额××元,比接任时××年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
经盘点账实相符或经抽查发现
4、固定资产(原值、累计折旧、净值分述):
截止离任时××年××月××日
结余额××元,比接任时××年××月××日结余额××元增长(减
少)了××元。
经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现
5、长期投资:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××
年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
描述被投资方的现状
6、短期借款:
截止离任时××年××月××日结余额××元,比接任时××年××月××日结余额××元增长(减少)了××元。
描述借款情况
其他科目均按上述方法叙述
(二)、经营成果
2
分别叙述增减变化的主要原因管理费用、经营费用明细表:
(三)、内部控制制度
根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。
(四)、其他事项
是否有对外担保及或有事项。
五、审计意见
我们认为,S公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了S公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金流量。
(根据审计情况可出具不同形式的审计报告)
3
如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见,但需要增加:
1、存在主要问题
2、是否存在违纪违规的现象
附件:
各年度资产负债表、利润表4
篇二:
工会离任审计报告(共7篇)
篇一:
北京市工会主席离任经济责任审计办法
北京市工会主席离任经济责任审计办法
(试行)
一、为加强工会组织的廉政建设,提高工会干部廉洁自律的素质,完善工会内部监督约束机制,根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。
二、本办法适用于各级工会组织。
审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。
上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因,在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济责任审计。
三、审计主要内容
1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情况。
2、工会资产的管理和使用情况。
3、各项专用基金提取和使用情况。
4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。
5、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。
6、债权和债务情况。
7、需要审计的其他项目。
四、审计依据和准备工作
1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》
及有关法律、法规和政策,对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情况,进行客观、公正、实事求是地评价。
2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料:
(1)审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。
(2)有关会计资料、帐目、报表、凭证等。
(3)财务、财产管理的有关制度。
(4)有关经济合同及其履行情况资料。
(5)债权债务资料。
(6)有关基本建设项目资料。
(7)有关工会企事业经营管理资料。
(8)其他有关资料。
3.审计对象在离开原工作岗位前,同级工会经审会应向上级、经审会报告,并组成审计小组。
审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法,特殊情况也可在请示上级经审会同意后,采取委托会审计的方法进行。
五、审计程序
1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况,并可采取适当的形式广泛听取意见。
2、查阅复核相关会计档案资料,核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。
3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。
4、写出审计报告。
审计报告应征求审计对象及被审单位意见,由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。
5、同级经审会收到审计报告后,应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。
6、审计工作结束后,经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门,若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。
7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。
六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计,根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。
篇二:
离任经济责任审计报告格式
关于***乡***学校原任校长***同志
离任经济责任审计的报告
***乡***学校:
根据****,***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。
本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。
这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。
我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。
在审计过程中,我们对账表、账账、账证进行了核对,对原始凭证进行了全面的审查,查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况,核实了部分固定资产,进行了审前公示、座谈走访和调查了解。
现场审计业已结束,现出具如下审计报告:
一、基本情况
***同志于**年**月至**年**月担任你校校长,负责中心校全面工作,主管财经工作,受托履行财务责任(创造利润及资产管理的责任)、会计责任(客观、及时、有效提供会计信息的责任)、经营责任(科学筹划、经营的责任)、管理的责任(组织管理活动,提高管理效益的责任)、社会责任(为社会发展提供贡献的责任)、财经责任(执行财经法纪的责任)。
任期末,该乡有学生**人,在职教职工**人,离退休人员**人。
二、主要审计结果
(一)财务收支情况1、收入
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1
3、结余
收支相抵,结亏(盈余)**元。
(二)201X年7月31日资产负债情况
1、资产:
现金**元,银行存款**元,其他应收款**元,固定资产**元,合计**元。
2、负债:
其他应付款**元,借入款项**元,合计**元。
3、净资产:
资产减去负债,净资产为**元(固定基金**元,事业结余**元)。
经审计核实,资产负债应作以下调整:
调减**、调增**。
经以上调整,事业结余为**元。
4、实际结余情况:
截至**年**月止,你校实际负债为**元。
债务形成原因***二、审计评价
通过审查你校有关会计资料,座谈外调,实地察看,审计认为,**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。
*****
三、审计查出的主要问题与处理处罚意见****
四、审计责任界定
上述存在的问题,经审计查证落实,并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》(审办发[201X]21号)第五条、第六条之规定,上述存在问题第**条、第**条系**同志主管,**同志应负主管责任,存在问题第**条、第**条系**同志直接决策,**同志应负直接责任。
五、审计建议***
*****
**年**月**日
2
篇三:
离任审计报告
关于济南明湖热电厂法定代表人李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字(201X)第5050号济南明湖热电厂:
我们接受委托,自201X年10月23日至201X年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计,任职期间为201X年5月1日至201X年10月31日。
我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计,重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。
这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责,我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。
审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况;财务收支情况;国有资产管理、使用情况;重大建设项目投资的管理、效益情况;与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。
济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺,李新同志按照要求提交了述职报告。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》(1998
年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过)进行的。
我们实施了必要的审计程序,对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试;对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试;对主要财务指标进行了分析评价。
一、企业基本情况1、被审计单位基本情况。
济南明湖热电厂,于1983年筹建,1987年正式投产运营,是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型i类企业,并被列入国家计划环保工程。
济南明湖热电厂隶1
属于济南市市政公用事业局,位于济南市生产路2号,厂区占地面积40,863平方米,生产占地面积35,009平方米,建筑面积16,773平方米,在职职工465人,离退休人员85人,其中技术人员93人,具有高级职称6人,中级职称20人。
年供热量40.4万吨,承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖,供热面积283万平方米。
截至201X年6月30日资产总额20,584.91万元,负债总额15,991.24万元,净资产总额4,593.67万元。
企业经营范围:
主营供热、余热发电的生产与销售。
企业组织机构:
济南明湖热电厂实行厂长负责制,下设:
生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。
2、离任人基本情况李新,男,1965年3月生人,中共党员。
1981年9月
-1983年7月山东财政学校学生;1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计;1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长;1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长;1998年6月-201X年1月济南明湖热电厂副总会计师;201X年1月-201X年4月济南明湖热电厂总会计师;201X年4月-201X年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师;201X年5月-201X年10月济南明湖热电厂厂长。
李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来,个人多次被上级有关部门评为先进个人。
其中:
1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人,1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子,1999年评为济南市热电系统优秀党员,19992
年评为济南市企业价格管理工作先进个人,201X年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。
与此同时201X年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。
二、审计发现的主要问题1、会计核算方面的情况
(1)应收账款应收账款中有押金及未确定性收入972,658.33元;应作重分类调整未重分类的应收账款112,203.20元,同时应调增预收账款112,203.20元。
(2)其他应收款应作重分类调整未重分类的其他应收款231,906.14元。
(3)预付账款应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,235.80元。
从应付账款借方调入)(。
(4)存货方面应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,848.00元。
同时应增加应付账款46,848.00元。
(5)待摊费用待摊费用300,000.00元水电费,应摊入成本而未摊入成本。
(6)固定资产在建工程已完工投入使用,未转资的固定资产7,090,740.20元,另外有挂在其他应付款借方51,000.00元,为已完工的工程未转入固定资产。
(7)在建工程应预提计入在建工程-化工工业园项目的资本化的利息815,441.66元未预提;在建工程科目中,有已房改出售的职工宿舍8,764,654.49元未作账务处理,其中已向职工收取款项2,690,582.92元,挂在其他应付款中也未作账务处理。
(8)固定资产清理在固定资产清理中有挂账收益47,965.00元,应作营业外收入而未做账务处理。
3
篇三:
离任审计报告模板
(宗审计)-(**)07
关于***分公司***总经理的离任审计报告
06年2月,集团审计部对***分公司**总经理进行了离任审计。
本次离任审计
主要对济南分公司相关资产负债由**移交给**管理的移交工作进行了监督,并对**在任职期内的管理情况和经营业绩进行了审计。
现将相关情况汇报如下:
一、分公司资产负债移交情况
经与分公司共同对其资产负债进行清理,截止1月31日,分公司资产总额为414.38万元、负债总额为414.38万元。
由集团审计部监督,**总经理和**总经理已办理了资产负债移交手续,并形成了《**分公司资产负债移交备忘录》(备忘录附后)。
二、**年分公司审计前后利润情况
*年分公司审计前账面利润为**万元,经审计后,审减利润**万元,审增利
润**万元,审计后分公司在201X年的实际亏损**万元。
则:
胡云应承担亏损
**万元(**×40%),加上**借*年工资12万元后,应扣**股金**万元,但*年1月26日帐上已扣**万元,故应补扣**留存股金**万元。
三、发现的个别问题及审计建议:
1、
分公司在*年3月购置电脑及打印机各一台共5530元,无集团批准手
续:
其购买报告仅为原营销公司总经理郭玉玲签字,分公司因手续不全一至未纳入固定资产管理(现帐挂往来),经查证此电脑系先购买后申请(电脑系*年3月21日购买,郭玉玲签批的报告为4月12日),并且没有集团信息中心的批准手续。
处理建议:
鉴于该电脑分公司已使用接近一年时间,建议对**罚款100元,并将该电脑作为营销公司固定资产。
2、
**个人欠分公司55407.96元,其中个人借款19577.96元,应由**个人
承担122台滞销车处理损失35830元”:
经进一步核实,总裁*年8月17日批示意见“由**承担122台滞销车处理损失35830元”,但总裁在*年12月21日批准同意补给分公司部分滞销车处理损失,实际应由**承担的损失为10570元,相应增加分公司亏损25260元(已包括在上述审减利润之中)。
则**欠款应为30147.96元。
针对该欠款,审计建议是在总裁批准本报告一周时间内,**交现金到**分公司。
3、
**借*年1月工资8000元的问题:
鉴于*年直销分公司考核政策暂无明
确的规定,建议继续挂帐,待06年考核政策出台后再行确定如何处理。
四、**总经理任职期内的评价
1、在*年10月至*年12月的任职期内,**总经理带领**分公司团队先后共建立销售网点200多个(现有网点78个),累计实现利润348.76万元,销售成车48262辆,其中:
*年10-12月销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆,为**摩托车在山东市场的拓展奠定了一定的基础。
2、在内部管理方面,分公司在物资管理、商家货款风险控制存在一定的问题,现成车库存中有欧I车235台,金额为**万元,按总部标准已提跌价损失**万元;配件库存共**万元,按总部标准已提跌价损失**万元;应收成车款为**万元,其中有3家共2.76万元已全额计提坏帐准备,有两家共**万元胡云总经理已做出书面承诺协助分公司在*年5月30日前收回货款,否则全额承担损失货款。
3、在广宣政策的程序执行方面,分公司没有严格按总部制度进行相关报批,出现部分商家在无总部批示的广宣方案的情况下要求分公司报销其广宣费用的情况,给相应的成车销售及货款的回收带来一定的负面影响。
附:
1、利润调整表
2、胡云述职报告3、移交备忘录
集团审计部
*****
呈:
董事长
*分公司*年利润调整及分配表
单位:
元
ZS/MS-R1501-01
胡云相关分配事项
1、*年账面亏损*万元,审计后实际亏损*万元。
则:
胡云应承担亏损*万元,加上胡云借*年工资*万元后,应扣胡云留存股金*万元,但*年1月26日帐上已扣
*万元,故应补扣胡云留存股金*万元。
2、胡云欠分公司30147.96元,其中个人借款19577.96元、承担118台滞销车的实际损失10570元(总裁*年8月17日批示由胡云承担),胡云对该损失10570元有异议,认为应由分公司承担。
针对该欠款,审计意见是在总裁批准本报告3天时间内,胡云交现金19577.96元元回济南力之星分公司、帐上扣胡云留存股金10570元。
3、分公司无集团批准手续违规购电脑及打印机各一台,鉴于该电脑已使用接近一年时间,建议对胡云罚款100元,并将该电脑作为营销公司固定资产。
4、胡云借*年1月工资8000元的问题:
鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定,建议待*年分公司考核政策出台后再处理。
5、库存欧I车235台必须应尽快处理。
另外胡云开辟了山东力之星市场,但*年经营效果确实不好,原因是:
1、主观上,胡云轻视内部管理,未能将员工凝集在一起,公司成了一盘散沙;个别总经理过于放纵自己易导致员工的不满情绪。
2、客观上,*年初力之星工厂提高价格对分公司上半年销量的负面影响较大,加之*年上半年营销机构改革过程中对力之星重视程度不够,特别是将力之星这个“小孩”与宗申“成年人”一样的对待是不合理的(可能对其他力之星代理商的负面影响也一样)。
3、价值分配上,我们与代理商、零售商是合作伙伴关系,处于博弈状态,应共同参与市场竞争,建议兼顾做大市场(以销量占有市场)和共同赚钱两不误。
妥否,请总裁批示。
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