资产日常管理.docx

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资产日常管理

固定资产日常管理培训

目录

1.固定资产新增的管理

2.固定资产转移的管理

3.固定资产报废及处置的管理

4.固定资产管理的特殊事项说明

5.固定资产对外投资、出租出借的管理

6.部门固定资产明细账的日常管理

一、固定资产新增的管理：

剧院新增资产时，需用固定资产的财务规定衡量是否符合固定资产标准，固定资产的价值一般包括购买价格、税费及与之配套的附属设备的购入价格的总和。

固定资产判断标准为：

通用设备500元，专用设备800元以上，具有固定形态，通常使用期限在一年以上。

（一）、新增固定资产的流程：

1.部门购买固定资产需向剧院申请并得到主管剧院领导的批复。

2.根据领导批复向计划财务部申请资金。

3.如需纳入政府采购范围的资产,应当按照政府采购管理的有关规定实施政府采购；

4.固定资产购入时各部门应及时对新增资产组织验收，验收合格后，由部门资产专管员在5个工作日之内到计划财务部门办理相关手续，并对该资产的相关信息（如使用年限、存在方式等）与计划财务部进行沟通，填写入库单（格式见附件1）。

5.部门固定资产专管员根据入库单及时更新部门固定资产明细账，做到账实相符。

二、固定资产转移的管理：

部门购买固定资产后，一般不能随便转移，如遇特殊情况，需按下列办法进行转移：

（一）部门将资产转移的申请报计划财务部,计划财务部汇总上报主管院领导审批。

（二）院领导批准后，部门填写固定资产转移明细单（格式见附件2），转移前后的使用部门负责人和资产专管员签字确认，计划财务部备案。

（三）转移验收相关资产。

（四）部门固定资产专管员和计划财务部按照固定资产转移单调整资产明细账。

三、固定资产报废及处置的管理：

（一）、固定资产报废标准：

1.资产坏损无法使用；

2.因技术原因并经科学论证,已不能满足工作需要。

特别说明：

固定资产的报废原因需要各部门根据实际情况，对报废资产提供具体的说明

（二）、固定资产报废流程：

1.部门根据资产清查情况填写资产报废相关报表（格式见附件3-1、3-2、3-3），将资产报废申请报计划财务部，计划财务部汇总上报审批；

a）资产单项价值在50万元以下（含50万元）的（不包括房屋建筑物、土地、车辆）,由院领导审批报文化部备案。

b）资产单项价值在50万元以上800万元以下的报文化部财务司审批;

c）资产单项价值在8O0万元以上（含800万元）的,经文化部审核后报财政部审批;

2.部门应妥善保管申请报废的资产。

3.申请经审批后，根据固定资产处置的相关规定由计划财务部联系指定的回收单位进行处置。

a）固定资产处置应当遵循公开、公正、公平和竞争、择优的原则,严格按规定权限履行申报审批程序,未经批准不得擅自处置。

b）处置的固定资产经批准后，根据相关规定由计划财务部联系指定的回收单位进行处置。

处置收入在扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，按照相关规定上缴中央国库。

4.领导对固定资产报废处置事项的批复,是办理产权变动和进行账务处理的依据,计划财务部和该资产使用部门的资产专管员根据处置明细清单（格式见附件4）调整财务账和资产明细账。

四、固定资产管理的特殊事项说明：

（一）固定资产盘盈指在进行固定资产清查盘点中，实物资产存在但财务账上没有记录，导致资产的实存数大于财务的账存数，实物多于账面的情况。

（二）固定资产盘亏是指在进行财产清查盘点中，实际固定资产数量和价值低于固定资产账面数量和价值的情况。

（三）对于固定资产盘盈、盘亏的原因要进行详细的说明，待领导审批之后再做相应的财务处理和固定资产明细账的调整。

五、固定资产对外投资、出租出借的管理：

（一）固定资产对外投资、出租、出借等事项,应当符合国家有关法律法规,遵循投资回报、风险控制和跟踪管理等原则,进行必要的可行性论证,满足和保障发展事业的需要,确保资产的保值增值。

（二）固定资产对外投资、出租、出借等事项,应当按照规定权限履行申报审批程序。

未经批准,不得对外投资、出租、出借。

1.单项价值在800万元以上（含800万元）的,经文化部审核后报财政部审批;

2.单项价值在800万元以下的,经文化部审批后报财政部备案。

（三）剧院出租办公业务用房,应当坚持以公开招租为主要方式,综合考虑房产所在地段、租赁市场行情等因素合理确定租金,租期一般不超过5年。

六、部门固定资产明细账的日常管理：

（一）部门固定资产明细账以计划财务部2010年7月31日固定资产明细账为基础。

我们将在8月9日、10日将电子版以邮件的形式发到各部门，请注意查收。

收到电子版明细账后打印出纸制账表作为本部门管理固定资产的基础数据。

（二）部门固定资产专管员每季度之后10日内（即1月10日、4月10日、7月10日、10月10日）与计划财务部相关财务人员（吕春光）核对部门固定资产明细账的录入、管理情况。

（三）部门固定资产明细账的日常填列（参见实例）。