经济法基础试题1399.docx
- 文档编号:26482615
- 上传时间:2023-06-19
- 格式:DOCX
- 页数:12
- 大小:19.17KB
经济法基础试题1399.docx
《经济法基础试题1399.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《经济法基础试题1399.docx(12页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
经济法基础试题1399
2017年经济法基础试题
多选题
1、下列属于计入“管理费用”开支的税金(即费用性税金)有()。
A.城建税
B.房产税
C.车船使用税
D.印花税
简答题
2、市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%),9月份将850万元的房屋出租,每月租金3.2万元,当月收取了半年的租金。
9月提供电信服务取得收入140万元,其中包括随同出售的通信器材36.5万元。
从事通信线路工程取得收入350万元,其中包括电缆、管件150万元。
提供跨省出租电路业务取得价款1980万元,分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。
转让抵债所得未入账的不动产,转让收入920万元,抵债作价800万元,支付相关手续费0.4万元,书立了产权转移书据。
出租一块闲置土地.租期5年,签订了租赁合同,按合同规定本月收取全年租金100万元。
要求:
根据以上资料按顺序回答以下问题:
计算电信部门本年应纳的房产税。
多选题
3、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住,月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()万元。
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%
C.企业从价计征房产税税额为14.4万元
D.当年应缴纳房产税为27.12万元
E.当年应缴纳房产税为26.16万元
多选题
4、某公司于1994年11月以出让方式取得一面积为500m
2
的地块,具有50年的土地使用权,并于1995年11月建成一建筑面积为450m
2
的建筑物,建筑物全部出租。
已知当地同类建筑物出租租金一般每月为30元/建筑m
2
,每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m
2
,支付的管理费为同类建筑物租金的5%,年维修费为重置价的3%,年保险费为重置价的0.3%。
目前该建筑物重置价为1500元/m
2
,残值率为0,土地及房屋还原利率分别为5%和6%。
(计算结果保留到整数位)
请就上述内容,回答下列各题:
影响建筑物重置价的因素有()。
A.建筑结构
B.建筑材料
C.实际租金
D.物价水平
多选题
5、在计算房产税的过程中,下列符合免税规定的有()。
A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税
C.事业单位自用的房产自实行白收自支的年度起,免征房产税3年
D.宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税
E.个人所有非营业用的房产免征房产税
单选题
6、某企业2006年1月1日将房屋出租,年租金5万元,租期2年,一次收取租金10万元,该年应缴纳的房产税为()万元。
A.0.8
B.0.5
C.1.2
D.0.6
多选题
7、根据土地增值税相关规定,下列转让房地产行为中,应该到房地产所在地主管税务机关备案的有()。
A.国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的
B.因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的
C.转让原自用住房的
D.转让新建房屋的
E.赠送住房的
单选题
8、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋,应在使用当月征收房产税
D.纳税人将房屋出租的,以签订合同的次月为纳税义务发生时间
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
10、土地增值税具有以下特点()。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象,属于“土地转移增值税”的类型
B.以转让房地产取得的所得额为征税对象,属于“土地转移所得税”的类型
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行按年征收
E.实行超率累进税率
单选题
11、某企业有原值为2500万元的房产,2005年1月19将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2005年度应纳房产税()。
A.24万元
B.22.8万元
C.30万元
D.16.8万元
多选题
12、下列关于出口货物的完税价格的陈述,不正确的有()。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金,计入完税价中
E.出口货物的成交价格,包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额
单选题
13、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()。
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
单选题
14、
(二)
某市一内资房地产开发公司2010年开发一个项目,有关经营情况如下:
(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签定了销售合同。
(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元。
(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。
(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元。
管理费用80万元。
(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:
该房地产开发公司2010年应缴纳土地增值税()万元.
A.389.1
B.394.5
C.678.54
D.679.6
多选题
15、目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是()。
A.出售国有土地使用权
B.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售
C.存量房地产买卖
D.赠与房地产
多选题
16、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
C.纳税人出租、出借的房产,自交付出租出借房产之次月起,缴纳房产税
D.自建的房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税
E.纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前即已使用的新建房屋,应从使用的次月起缴纳房产税
单选题
17、张某由于需要周转资金,将自己名下的房屋承典给承典人,一次性获得房产的全部典价,其房产的使用权和收益权归承典人所有。
在房屋出典期间,房产税的纳税人是()。
A.张某
B.承典人
C.张某和承典人各承担一半
D.出典期间免征房产税
简答题
18、某市某企业某年有如下业务:
(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业,每年租金50万元;
(2)3月1日开始修建车间一座,10月1日该车间建成并投入使用,造价300万元;
(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业,双方约定每年支付该企业固定收益30万元;
(4)7月1日对老车间进行改造,8月改造完毕并投入使用,旧车间原值300万元,已经计提折旧210万元,这次改造花费120万元;
(5)除上述情况外,该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元,其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元,单独记账的中央空调100万元,连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。
(该地区扣除比例是30%)
要求:
计算该企业本年应缴纳的房产税。
单选题
19、下列房产中,免征房产税的是()。
A.个人拥有的营业用房
B.公园、名胜古迹经营用的房产
C.企业大修停用一个季度的房屋
D.老年服务机构自用的房产
单选题
20、2009年,某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得销售收入1.5亿元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金825万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()。
A.2305.75万元
B.2738.75万元
C.3005.75万元
D.3345.75万元
-----------------------------------------
1-答案:
B,C,D
[解析]“费用性税金”共4个,除B、C、D项外还有城镇土地使用税。
2-答案:
全年应纳的房产税:
1850×(1-30%)×1.2%÷12×8+(1850-850)×(1-30%)×1.2%÷12×4+3.2×12%×4=10.36+2.8+1.54=14.7(万元)
暂无解析
3-答案:
A,B,E
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%~30%的余值计征房产税;出租连锁商店的房屋,按租金收入计征房产税,税率为租金收入的12%;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
4-答案:
A,B,D
暂无解析
5-答案:
A,B,C,D,E
暂无解析
6-答案:
D
[解析]房产税按年计税,从租计征的租金是年租金,不是全部租金。
本题2006年房产税为5×12%=0.6(万元)。
7-答案:
A,B,C
[解析]
(1)因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的。
8-答案:
C
[解析]根据规定,纳税人自建房屋的,自房屋建成次月起开始缴纳房产税;A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋,自房屋使用之日起开始缴纳房产税;B错。
纳税人将房屋出租的,以签订合同的当月为纳税义务发生时间;D错。
9-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案:
A,C,D
[解析]土地增值税实行按次征收。
11-答案:
B
纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12%+2500×70%×(1-20%)×1.2%=6+16.8=22.8(万元)
12-答案:
C,D,E
[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
13-答案:
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)。
14-答案:
A
[解析]收入总额=4000万元
15-答案:
A,B,C
[解析]土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况:
(1)出售国有土地使用权;
(2)取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售;(3)存量房地产买卖。
16-答案:
A,B,C,D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋,在办理验收手续前即已使用的新建房屋,应从使用的当月起缴纳房产税。
17-答案:
B
[解析]《房产税暂行条例》第2条规定,房产税由产权所有人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
故本题答案为B。
18-答案:
(1)出租房产应缴纳的房产税=50×12%=6(万元)
暂无解析
19-答案:
D
企业大修停用一个季度的房屋,房产大修停用半年以卜的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
20-答案:
B
[解析]销售收入=15000(万元)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 经济法 基础 试题 1399