企业财税法律制度试题附答案.docx

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企业财税法律制度试题附答案

企业财税法律制度试题附答案

企业财税法律制度试题附答案

第六章

企业财税法律制度

1、（单选题）商业银行在中国境内可以从事选项中的（）业务。

A.信托投资

B.房地产投资

C.股票交易

D.政府债券交易

正确答案：

D

2、（单选题）票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和（）。

A.支配权

B.追索权

C.抗辩权

D.追偿权

正确答案：

B

3、（单选题）商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向（）提出申请。

A.国务院

B.银监会

C.国务院银行业监督管理机构

D.中国人民银行

正确答案：

C

4、（单选题）下列关于商业银行破产财产分配顺序的表述中，（）是正确的。

A.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后应当优先支付储蓄存款的本金，然后是税金

B.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款的本金和利息，然后是税金

C.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付存款的本金，然后是税金

D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付税金，然后支付个人存款的本金

正确答案：

B

5、（单选题）依照《证券法》，以下关于公司公开发行新股的条的叙述正确的是（）。

A.前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上

B.公司预期利润率可达同期银行存款利率

C.最近三年内财务会计文无虚假记载,无其他重大违法行为

D.最近三年连续盈利，并可向股东支付股利

正确答案：

C

6、（单选题）对背书人记载“不得转让”字样的汇票,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是（）。

A.背书人对后手的被背书人不承担保证责任

B.背书人对后手的被背书人承担保证责任

C.该汇票无效

D.该背书转让无效

正确答案：

A

7、（单选题）根据我国《商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立（）。

A.三个以上基本账户

B.两个以上基本账户

C.两个基本账户

D.三个基本账户

正确答案：

B

8、（单选题）根据我国《商业银行法》的规定，商业银行的接管决定由（）予以公告。

A.国务院银行业监督管理机构

B.中国人民银行

C.银监会

D.国务院

正确答案：

A

9、（单选题）依照《证券法》，以下对证券公开发行的叙述中错误的是（）。

A.发行人公开发行的证券，必须由证券公司承销

B.向累计超过二百人的特定对象发行证券，属于公开发行

C.未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券

D.向不特定对象发行证券，属于公开发行

正确答案：

A

10、（单选题）商业银行违反规定，泄露存款单位的存款情况或未经法定程序代为查询、冻结、扣划单位存款的，由（）责令改正。

A.银监会

B.国务院

C.国务院银行业监督管理机构

D.中国人民银行

正确答案：

C

11、（单选题）在计算企业应纳税所得额时,（）支出可以加计扣除。

A.税收滞纳金

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.赞助支出

正确答案：

B

12、（单选题）企业（）收入为免税收入。

A.符合条的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条的技术转让所得

C.从事农、林、牧、渔业项目的所得

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

正确答案：

A

13、（单选题）下列各项中,无需提示承兑的汇票是（）。

A.见票后定期付款的汇票

B.见票即付的汇票

C.出票后定期付款的汇票

D.定日付款的汇票

正确答案：

B

14、（单选题）依照《证券法》，以下关于公司公开发行公司债券的条的叙述正确的是（）。

A.有限责任公司的净资产不低于人民币三千万元

B.公开发行公司债券筹集的资金，用于弥补亏损和非生产性支出

C.累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十

D.最近三年连续盈利

正确答案：

C

15、（单选题）经营人寿保险业务的保险公司，除下列哪种情形以外，不得解散？

（）

A.股东大会通过决议要求解散

B.分立、合并

C.经金融监管部门指令

D.破产

正确答案：

B

16、（单选题）某企业对其企业的房屋及其内部设施投保财产保险，以下有关财产保险中保险标的的安全的说法不正确的是（）。

A.根据合同约定，保险人可以对保险标的的安全状况进行检查，并可以向投保人被保险人提出消除不安全因素和隐患的书面建议

B.保险人为维护保险标的的安全，可以自行对保险标的采取安全预防措施

C.投保人被保险人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任的，保险人有权解除合同

D.被保险人应当遵守国家有关消防安全生产操作劳动保护等方面的规定，维护保险标的的安全

正确答案：

B

17、（单选题）商业银行实施的下列行为中（）违反商业银行法。

A.对关系人的贷款一律采用担保的方式，不得发放信用贷款

B.内部规定对于资信较好没有不良还贷记录的借款人，信贷部门可以直接审批贷款

C.决定出资5000万元与他人在某一城市设立城市商业银行

D.利用拆入的资金弥补联行汇差头寸的不足

正确答案：

B

18、（单选题）保险市场的保险人提供保障的基础是（）。

A.保险价值

B.保险费率

C.保险基金

D.保险标的

正确答案：

C

19、（单选题）在以死亡为给付保险金条的人身保险中，被保险人死亡后，如受益人已先于被保险人死亡，又没有其他受益的人，保险人应向谁履行给付保险金的义务？

（）

A.受益人的继承人

B.投保人自己

C.被保险人的继承人

D.投保人指定的人

正确答案：

C

20、（单选题）股份有限公司公开发行股票，向国务院证券监督管理机构报送的下列文中，依照法律的规定，不是必须要报送的是（）。

A.招股说明书

B.公司章程

C.发行保荐书

D.发起人协议

正确答案：

C

21、（多选题）《证券法》关于发行人应当采用承销团方式发售证券的规定中，正确的是（）。

A.承销团代销、包销期最长不得超过九十日

B.发行证券的票面总值必须超过人民币一亿元

C.由主承销和参与承销的证券公司组成

D.适用于向不特定对象公开发行的证券

正确答案：

ACD

22、（多选题）以下关于上市公司股票终止上市的条，正确的是（）。

A.公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

B.公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条

C.公司解散或者被宣告破产

D.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者的

正确答案：

ABC

23、（多选题）证券公司承销或者代理买卖未经核准擅自公开发行的证券的，对其实施的下列处罚中，正确的是（）。

A.没有违法所得或者违法所得不足三十万元的，处以三十万元以上六十万元以下的罚款

B.给投资者造成损失的，应当与发行人承担按份赔偿责任

C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销任职资格或者证券从业资格，并处以三万元以上三十万元以下的罚款

D.责令停止承销或者代理买卖，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款

正确答案：

ACD

24、（多选题）设立商业银行，申请人应当向国务院银行业监督管理机构提交的文、资料包括（）。

A.充足的资金

B.国务院银行业监督管理机构规定提交的其他文、资料

C.申请书，申请书应当载明拟设立的商业银行的名称、所在地、注册资本、业务范围等

D.可行性研究报告

正确答案：

BCD

25、（多选题）按照我国《商业银行法》规定，设立商业银行应当具备下列（）条。

A.有符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额

B.有符合规定《商业银行法》和《公司法》的章程

C.有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员

D.有健全的组织机构和管理制度和符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施

正确答案：

ABCD

26、（多选题）有下列哪些情形的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员？

（）

A.担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的

B.个人所负数额较大的债务到期未清偿的

C.因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的

D.担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的

正确答案：

ABCD

27、（多选题）依照《证券法》，以下对股票买卖限制的规定正确的是（）。

A.任何人在成为证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员之前原已持有的股票，可以继续持有，不受买卖限制

B.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后六个月内，不得买卖该种股票

C.证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票

D.为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文公开后五日内，不得买卖该种股票

正确答案：

BCD

28、（多选题）下列股份有限公司申请股票上市的条中，正确的是（）。

A.公司在最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

B.公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上

C.公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上

D.公司股本总额不少于人民币三千万元

正确答案：

ABCD

29、（多选题）未经法定机关核准，公司擅自公开发行或者变相公开发行证券的，对其实施的以下处罚中，正确的是（）。

A.对擅自公开或者变相公开发行证券设立的公司，由依法履行监督管理职责的机构或者部门会同县级以上地方人民政府予以取缔

B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款

C.责令停止发行，退还所募资金并加算银行同期存款利息

D.处以非法所募资金金额百分之五以上百分之十以下的罚款

正确答案：

ABC

30、（多选题）商业银行的接管由国务院银行业监督管理机构决定，并组织实施。

国务院银行业监督管理机构的接管决定应当载明下列（）内容。

A.接管组织

B.接管期限

C.接管理由

D.被接管的商业银行名称

正确答案：

ABCD

31、（判断题）上市公司发行新股，无论公开与否，均应当报国务院证券监督管理机构核准。

A.对

B.错

正确答案：

错

32、（判断题）我国《保险法》的调整范围既包括商业保险，又包括社会保险。

A.对

B.错

正确答案：

错

33、（判断题）从事保险活动除了必须遵守法律、行政法规，遵循自愿原则外，还应尊重社会公德。

A.对

B.错

正确答案：

对

34、（判断题）国务院证券监督管理机构发现股票发行不符合法定条或者法定程序的，无论股票发行、上市与否，均应当撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票持有人，保荐人应当承担连带责任。

A.对

B.错

正确答案：

错

35、（判断题）政府债券、证券投资基金份额的交易优先适用其他法律、行政法规的特别规定，其他法律、行政法规没有规定的，适用《证券法》。

A.对

B.错

正确答案：

对

36、（判断题）我国《商业银行法》明确规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资业务。

A.对

B.错

正确答案：

对

37、（判断题）上市公司公开发行可转换为股票的公司债券应当同时符合《证券法》关于公开发行公司债券的条以及公开发行股票的条，并报国务院证券监督管理机构核准。

A.对

B.错

正确答案：

错

38、（判断题）收购期限届满，因被收购公司股权分布不符合上市条而被证券交易所终止其该公司股票上市交易的，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条出售其股票，收购人应当收购。

A.对

B.错

正确答案：

对

39、（判断题）《保险法》适用于在中国境内从事的所有商业保险活动，包括保险人的业务经营、保险代理人、保险经纪人和保险公估人等的业务活动及其他与保险有关的行为。

A.对

B.错

正确答案：

对

40、（判断题）公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准，但非公开发行则可豁免核准要求。

A.对

B.错

正确答案：

错篇2：

三中全会思想汇报深化财税体制改革

三中全会思想汇报深化财税体制改革本文关键词：

思想汇报，财税，全会，三中，体制改革

三中全会思想汇报深化财税体制改革本文简介：

三中全会思想汇报深化财税体制改革敬的党组织：

党的十八届三中全会把财税体制改革提升到“完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”的战略高度，并赋予了“国家治理的基础和重要支柱”的特殊定位。

全会通过的《决定》对深化财税体制改革的总体部署是，完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、三中全会思想汇报深化财税体制改革

本文内容：

三中全会思想汇报

深化财税体制改革

敬的党组织：

党的十八届三中全会把财税体制改革提升到“完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”的战略高度，并赋予了“国家治理的基础和重要支柱”的特殊定位。

全会通过的《决定》对深化财税体制改革的总体部署是，完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央、地方两个积极性，改进预算管理制度，完善税收政策，建立事权和支出责任相适应的制度。

以上改革部署涉及到财税体制改革自身，更关联一系列深化改革中的重大难题与协调配套问题。

一方面通过科学的财税体制，为优化资源配置、维护市场统

一、促进社会公平、实现国家长治久安提供制度保障;另一方面财税体制改革是服务于实现国家治理的现代化、让市场对资源配置优化发挥决定性作用的制度建设。

那么，以建立现代财政制度为战略目标，推动财税体制改革发挥“国家治理的基础和重要支柱”的战略定位呢?

一是改进预算管理制度。

预算管理制度是现代国家治理的基本制度与法治国家的基本要求。

“一个国家的治理能力在很大程度上取决于它的预算能力”。

目前我国预算审批包括收入、支出和收支平衡，但核心是收支平衡，而不是支出规模与政策，《决定》指出，审核预算的重点要由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。

这一原则命题揭示的重大政策转向是，税收不再是各级政府预算确定的任务，而是预期目标。

这有利于税务机关按照法律征税，避免为了完成任务多收或少收的体制弊端。

不仅如此，这一原则规定打破了各级财政固有的“重收入、轻支出”的倾向，有助于推动各级政府财政支出结构进一步优化，有助于纳税人判断政府为社会成员提供的公共物品和服务的范围、数量和质量。

另外，《决定》指出要建立跨年度预算平衡机制、权责发生制的政府综合财务报告制度，以及规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制，以期为增强预算科学性和执行的有效性提供重要机制保障。

二是完善税收制度。

税收是政府收入的基本形式，是国家存在与公共治理的基础，也是实施宏观调控、调节收入分配的基本工具。

《决定》提出深化税制改革的重点内容包括：

全面推进增值税改革乃至将增值税推广到全部服务业，把不动产纳入增值税抵扣范围，建立规范的消费型增值税制度;推进消费税改革，调整征收范围、环节和税率，进一步发挥消费税的调节功能;加快房产税立法和改革步伐，提高保有环节的税收;推进资源税从价计征改革，推动环境保护费改税，进一步发挥税收促进资源节约和环境保护的作用;加快完善个人所得税征管配套措施，逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。

三是建立事权和支出责任相适应的财政制度。

事权划分是现代财政制度有效运转的重要前提。

目前中央和地方政府事权和支出责任划分不清晰、不合理、不规范，一些应由中央负责的事务交给了地方，一些适宜地方负责的事务，中央承担了较多的支出责任。

而中央通过大量转移支付对地方进行补助，客观上影响地方政府的自主性。

因此要由粗到细设计中央、省、市县三级政府事权（支出责任）明细单，列明各自专享事权以及共担事权的共担方案，并在今后渐进优化与细化。

在明确政府间事权划分基础上，界定各级政府间的支出责任，明确划分政府间收入，再通过转移支付等手段进行调节上下级政府、不同地区之间的财力余缺，补足地方政府履行事权存在的财力缺口，实现事权和支出责任相适应。

在此基础上，保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分。

篇3：

（母德春）房地产企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写

（母德春）房地产企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写

本文关键词：

预收，账款，财税，企业所得税，房地产企业

（母德春）房地产企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写

本文简介：

房地产开发企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写母德春房地开发产企业未完工产品销售的处理在会计和税务上存在较大差异，企业所得税年度纳税申报表的填写也与一般企业有所不同,下面对房地产开发企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写相关问题进行探讨。

一、销售未完工产品的会计处理企业收到预售款项

（母德春）房地产企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写

本文内容：

房地产开发企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写

母德春

房地开发产企业未完工产品销售的处理在会计和税务上存在较大差异，企业所得税年度纳税申报表的填写也与一般企业有所不同,下面对房地产开发企业预收账款企业所得税财税差异及申报报表的填写相关问题进行探讨。

一、销售未完工产品的会计处理

企业收到预售款项时，由于不符合收入的确认原则，不确认收入，而是作为负债计入预收账款，待房屋交付购买方时（实际操作中通常以交付钥匙为准），再确认收入。

对于预售收入，按规定应缴纳的营业税及土地增值税等，房地产开发企业直接在会计科目“应交税费”的借方反映，销售收入实现时，再将预缴税费转入“营业税金及附加”。

二、销售未完工产品的税务处理

㈠预收账款确认收入的时间

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2021]31号）第六条规定：

“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。

”

第九条规定“开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。

按此规定，房地产开发企业销售未完工产品收取预收账款确认收入的时间是以房地产开发企业与业主正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》的当天。

㈡预售账款可以作为业务招待费和广告宣传费的扣除基数

根据国税发[2021]31号第六条规定：

企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收人，应确认为销售收入的实现。

房地产开发企业按会计核算的预售收入是可以作为业务招待费和广告宣传费的扣除基数的，不再待实际结转为收入时再将其作为计算基数。

㈢预售收入所缴纳的营业税金及附加准予当期税前扣除

国税发[2021]31号文第十二条规定：

“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除”根据该条规定，房地产开发企业收取购房者的预售收入所预缴的营业税金及附加是按照实际发生的原则，可以在发生的当期，在税前进行扣除。

三、销售未完工产品在年度企业所得税申报中的填写

㈠预售账款（房款）填写

预售阶段在附表一第16行填列“（3）其他视同销售收入”填列预售收入，同时在附表三第19行“18.其他”填列同样金额调减相同金额。

㈡预收账款缴纳相关税费填写

⒈预售收入时

将预收收入缴纳的营业税金及附加和土地增值税填列附表三第40行“20.其他”进行调减。

⒉结转收入时

在完工年度预收账款结转收入时填列附表三第40行“20.其他”以同样金额进行调增。

㈢预计毛利额填写

⒈预售收入时

在附表三第52行填列“预售收入×预计计税毛利率”进行调增

⒉结转收入时：

在完工年度结转收入时填列结转该预售收入时征税的毛利额进行转回调减，即在附表三第52行“调减金额”填列。

㈣结转收入时“三项费用”填写

预售时

“三项费用”（业务招待费、广告费和业务宣传费用）是按比例提前扣除的，在完工年度结转收入时在附表三第40行“20.其他”进行调增预售年度已扣除的金额。

3