SAP会计科目的设置与编码规则word版本.docx
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SAP会计科目的设置与编码规则word版本
XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则
一、前言
标准化是所有软件运行的基础,SAP也不例外,作为会计核算的基础——会计科目,其设置与编码规则必须在SAP中统一规范,以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性,会计报表取数的准确性,以及各公司的财务数据之间具有可比性。
本文中SAP会计科目的设置与编码规则是以《企业会计准则——应用指南》为基础,结合集团实际情况进行编制。
二、编码规则
(一)、总则
SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字,例如:
库存商品-整车1405020001,其中,前4位数以《企业会计准则——应用指南》中规定的会计科目编号为准(见附表),后6位数根据集团实际情况编排,详见下文。
(二)、细则
1.1001库存现金:
由于集团核算在北京销售公司的帐套中,因此,编码的第5、6位用以区分集团和下属公司,01代表下属公司,02代表集团,一般情况下仅使用1001010000库存现金—公司出纳,如存在上述特殊情况,集团的现金业务使用1001020000库存现金—集团出纳来核算。
2.1002银行存款:
编码的第5、6位代表不同银行,如01代表中行,02代表工行,03代表农行;第7至10位为自然序号,代表不同的帐号。
3.1012其他货币资金:
编码的第5位代表不同类型的保证金,0代表信用证保证金,1代表承兑保证金,2目前空缺,3代表保函保证金。
4.1101交易性金融资产:
编码的第5、6位,01代表成本,02代表公允价值变动;编码的第7位代表不同类别,1代表股票,2代表债券,3代表基金。
5.1121应收票据:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
6.1122应收账款:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
7.1123预付账款:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;集团外又按照第10位代表不同类别,1代表材料款,2代表工程款,3代表其他。
8.1131应收股利:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
9.1132应收利息:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
10.1221其他应收款:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内,03代表个人;第7至10位均为0。
11.1231坏帐准备:
编码的第5、6位,01代表应收账款,02代表预付账款,03代表其他应收款;第7至10位均为0。
12.1403原材料:
编码的第5、6位,一般情况下均使用01,02代表上线前未经处理的报废原材料;第7至10位为自然序号,代表不同的物料组。
13.1404材料成本差异:
编码的第5、6位,01代表采购差异,02代表价格更正;第7至10位为自然序号,代表不同的物料组。
14.1405库存商品:
编码的第5、6位,01代表自制半成品,02代表库存商品;第7至10位为自然序号,代表不同类别的物料。
15.1408委托加工材料:
编码的第5、6位代表不同类别,第7至10位为自然序号,代表不同类别的材料;目前暂用1408010000一个科目。
16.1409在制品:
编码的第5、6位代表不同类别,第7至10位为自然序号,代表不同类别的材料;目前暂用1409010000一个科目。
17.1411低值易耗品:
编码的第5、6位代表不同类别,第7至10位为自然序号,代表不同类别的材料;目前暂用1411010000一个科目。
18.1471存货跌价准备:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表原材料,02代表半成品,03代表整车;第7至10位为自然序号,代表不同类别的材料或车型。
19.1511长期股权投资:
编码的第5、6位,01代表成本,02代表损益调整,03代表其他权益变动;第7至10位为自然序号,代表不同被投资公司。
20.1512长期股权投资减值准备:
编码的第5、6位定为01,第7至10位为自然序号,代表不同被投资公司;同一被投资公司的成本、损益调整、其他权益变动和减值准备的第7至10位应当保持一致。
21.1601固定资产:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表房屋,02代表建筑物,03代表机器设备,04代表运输工具,05代表电子设备,06代表办公设备,07代表模具,08代表其他;第7至10位均为0。
22.1602累计折旧:
规则同1601固定资产。
23.1603固定资产减值准备:
规则同1601固定资产。
24.1604在建工程:
编码的第5、6位,01代表基建工程,02代表在安装设备,03代表其他,04代表减值准备;第7至10位均为0。
25.1605工程物资:
编码的第5、6位,01代表账面余额,02代表减值准备;第7至10位为自然序号,代表不同类别的材料。
暂时仅用两个科目1605010000、1605020000。
26.1606固定资产清理:
暂时仅用一个科目1606010001。
27.1610投资性房地产:
编码的第5、6位,01代表成本,02代表公允价值变动;第7至10位为自然序号,代表不同资产。
28.1699研发支出:
编码的第5、6位,01代表可确定项目归属的支出,02代表无法确定项目归属的支出,即待摊费用;第7至10位均为0。
29.1701无形资产:
编码的第5、6位,01代表非专利技术,02代表土地使用权,03代表软件,04代表专利技术;第7至10位均为0。
30.1702累计摊销:
规则同1701无形资产。
31.1703无形资产减值准备:
规则同1701无形资产。
32.1704商誉:
暂时仅用一个科目1704010000。
33.1811递延所得税资产:
仅用一个科目1811010000。
34.1901待处理财产损溢:
编码的第5、6位,01代表流动资产,02代表固定资产;第7至10位均为0。
35.2001短期借款:
编码的第5位固定为1;第6、7位代表不同银行,如01代表中行,02代表工行,03代表农行;第8至10位为自然序号,代表不同的帐号。
36.2201应付票据:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
37.2202应付账款:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内,61代表暂估;第7至10位均为0,但对于暂估,用自然序号代表不同类别,如0001代表材料暂估,0002关税暂估,0003材料暂估(切换用),0004代表进口杂费暂估,0005运费暂估。
38.2203预收账款:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内,03代表保证金;第7至10位均为0。
39.2211应付职工薪酬:
编码的第5、6位固定为01;第7至10位为自然序号,代表不同类别。
40.2221应交税金:
编码的第5、6位代表不同税种;第7至10位为自然序号,代表不同类别。
41.2231应付股利:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
42.2232应付利息:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内;第7至10位均为0。
43.2241其他应付款:
编码的第5、6位,01代表集团外,02代表集团内,03代表个人,04代表保证金,10代表暂估;第7至10位均为0。
44.2501长期借款:
编码的第5位固定为1;第6、7位代表不同银行,如01代表中行,02代表工行,03代表农行;第8至10位为自然序号,代表不同的帐号。
45.2901递延所得税负债:
仅用一个科目2901010000。
46.4001实收资本:
编码的第5、6位固定为01;第7至10位为自然序号,代表不同股东。
47.4002资本公积:
编码的第5、6位固定为01;第7至10位为自然序号,0001代表资本溢价,0002代表其他。
48.4101盈余公积:
编码的第5、6位,01代表法定盈余公积;第7至10位均为0。
49.4103本年利润:
仅用一个科目4103010000。
50.4104利润分配:
编码的第5、6位,01代表未分配利润,02代表提取法定盈余公积,03代表应付现金股利,04代表转作股本的股利,05代表盈余公积补亏;第7至10位均为0。
51.5001生产成本:
编码的第5、6位代表不同类别;第7至10位为自然序号,代表具体事项。
52.6001主营业务收入:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表SUV,02代表轿车,03代表发动机,04代表变速器;第7至10位均为0。
53.6002主营业务收入-折让:
规则同6001主营业务收入;目前使用的6001010100整车-折让依然保存。
54.6051其他业务收入:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表配件,02代表余废料,03代表代购配件(鄂市);第7至10位均为0。
55.6052其他业务收入-折让:
规则同6051其他业务收入;目前使用的6051010100备件-折让依然保存。
56.6101公允价值变动损益:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表交易性金融工具,02代表其他;第7至10位均为0。
57.6111投资收益:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表转让交易性金融资产,02代表长期股权投资,03代表其他金融资产,04代表成本法下确认的投资收益,05代表权益法下确认的投资收益,06代表其他;第7至10位均为0。
58.6301营业外收入:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表非流动资产处置利得,02代表非货币资产交换利得,03代表债务重组利得,04代表盘盈利得,05代表政府补助,06代表捐赠利得,07代表罚款净收入,08代表赔偿收入,09代表其他;第7至10位均为0。
59.6401主营业务成本:
规则同6001主营业务收入。
60.6402其他业务支出:
规则同6051其他业务收入。
61.6404主营业务成本-差异:
规则同6001主营业务收入;目前使用的6401020000主营业务成本-整车-差异依然保存。
62.6405其他业务支出-差异:
规则同6051其他业务收入;目前使用的6402030000其他业务支出-配件-差异和6402040000其他业务支出-余废料-差异依然保存。
63.6403营业税金及附加:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表消费税,02代表营业税,03代表城建税,04代表教育费附加,05代表地方教育费附加;第7至10位均为0。
64.6601费用科目:
SAP依据成本中心来归集销售费用、管理费用和制造费用,因此,编码的第5、6位代表不同费用的类别,第7至10位为自然序号,代表明细科目。
65.6603财务费用:
仅用四个科目,6603010001利息支出,6603010002利息收入,6603020001手续费,6603030001汇兑损益。
66.6701资产减值损失:
编码的第5、6位固定为06;第7至10位为自然序号,代表明细科目。
67.6711营业外支出:
编码的第5、6位代表不同类别,01代表非流动资产处置损失,02代表非货币资产交换损失,03代表债务重组损失,04代表盘亏损失,05代表公益性捐赠支出,06代表赞助支出,07代表非常损失,08代表税款滞纳金,09代表罚款支出,10代表其他;第7至10位均为0。
68.6801所得税费用:
仅用一个科目6801010000所得税费用。
69.
70.
(1)价格低6901以前年度损益调整:
仅用一个科目6901010000以前年度损益调整。
三、
四、标题:
手工制作坊2004年3月18日附注
由于SAP会计科目的设置关系到会计报表的取数逻辑,因此,会计科目的增加和调整必须由集团财务关键用户来完成,集团各公司财务部如有该类需求,应当直接上报集团财务关键用户。
(二)大学生对DIY手工艺品消费态度分析
2009年1月10日
民族性手工艺品。
在饰品店里,墙上挂满了各式各样的小饰品,有最普通的玉制项链、珍珠手链,也有特别一点如景泰蓝的手机挂坠、中国结的耳坠,甚至还有具有浓郁的异域风情的藏族饰品。
价格便宜些□服务热情周到□店面装饰有个性□商品新颖多样□
8、你是如何得志DIY手工艺制品的?
然而影响我们大学生消费的最主要的因素是我们的生活费还是有限,故也限制了我们一定的购买能力。
因此在价格方面要做适当考虑:
我们所推出的手工艺制品的价位绝大部分都是在50元以下。
一定会适合我们的学生朋友。
据了解,百分之八十的饰品店都推出“DIY饰品”来吸引顾客,一方面顺应了年轻一代喜欢与众不同、标新立异的心理;另一方面,自制饰品价格相对较低,可以随时更新换代,也满足了年轻人“喜新厌旧”的需要,因而很受欢迎。
4、宏观营销环境分析
(三)上海的文化对饰品市场的影响
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