人民币账户管理培训讲义.ppt
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1人民币结算账户培训人民币结算账户培训中国人民银行中国人民银行2第一讲第一讲人民币银行结算账户概述人民币银行结算账户概述31.1.什么是人民币银行结算账户?
什么是人民币银行结算账户?
o人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户),人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户),是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
它是存款算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。
人办理存、贷款和资金收付活动的基础。
o人民币银行结算账户按照存款人的不同,可分为单人民币银行结算账户按照存款人的不同,可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
位银行结算账户和个人银行结算账户。
42.2.人民币银行结算人民币银行结算账户管理目的账户管理目的o规范人民币银行结算账户的使用和管理,提高规范人民币银行结算账户的使用和管理,提高银行结算账户监督管理水平。
银行结算账户监督管理水平。
o防止利用人民币银行结算账户套取现金、偷逃防止利用人民币银行结算账户套取现金、偷逃税款、逃废债务和洗钱违法违规活动,加强银税款、逃废债务和洗钱违法违规活动,加强银行结算账户工作组织和防范系统风险。
行结算账户工作组织和防范系统风险。
5第二讲第二讲现行人民币银行结算账户管理体系现行人民币银行结算账户管理体系6基本特点:
以基本户为龙头o人民币银行结算账户管理办法相关条款摘选o第三条第三条银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
和个人银行结算账户。
o
(一)存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银
(一)存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账行结算账户。
单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
o个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
结算账户纳入单位银行结算账户管理。
o
(二)存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行
(二)存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
结算账户为个人银行结算账户。
o邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
结算账户管理。
基本特点:
以基本户为龙头o第十一条第十一条基本存款账户是存款人因办理日常基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
(处于龙头地位,是一般户,预算与非预算单(处于龙头地位,是一般户,预算与非预算单位专户,非临时机构临时户的开立前提;可开位专户,非临时机构临时户的开立前提;可开立在注册地或经营地。
)立在注册地或经营地。
)o第十二条第十二条一般存款账户是存款人因借款或其一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
银行营业机构开立的银行结算账户。
o(两种开立原因;与基本户不得开立在同一家(两种开立原因;与基本户不得开立在同一家机构)机构)8o基本特点:
以基本户为龙头o第十三条第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
o特点:
特点:
o11、在于专项管理和使用,需要注意其资金性质(、在于专项管理和使用,需要注意其资金性质(办法办法规定了约规定了约十五类资金性质,可参看十五类资金性质,可参看各类资金性质含义描述各类资金性质含义描述););o22、只能开资金性质为、只能开资金性质为“收入汇缴收入汇缴”、“业务支出业务支出”的异地专户;的异地专户;o33、预算单位专户为核准类账户,非预算单位专户为备案类账户;、预算单位专户为核准类账户,非预算单位专户为备案类账户;o44、是否能够取现,取决于其资金性质;、是否能够取现,取决于其资金性质;o55、账户名称可为存款人名称加资金性质名称或内设机构名称。
、账户名称可为存款人名称加资金性质名称或内设机构名称。
第十五条第十五条个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
开立的可办理支付结算业务的存款账户。
9o基本特点:
以基本户为龙头o第十四条第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
内使用而开立的银行结算账户。
o特点:
特点:
o11、分为两类临时存款账户,临时机构临时户、非临时机构、分为两类临时存款账户,临时机构临时户、非临时机构临时户;临时户;o22、临时机构临时户只能开立在驻在地,非临时机构临时户、临时机构临时户只能开立在驻在地,非临时机构临时户应开立在异地临时经营活动所在地,且与基本户不得开立在应开立在异地临时经营活动所在地,且与基本户不得开立在同一地区;同一地区;o33、有效期最长不超过两年(含展期在内);、有效期最长不超过两年(含展期在内);o44、账户名称可为存款人名称加项目部名称。
、账户名称可为存款人名称加项目部名称。
10人民币结算账户分类图人民币结算账户分类图11如何理解存款人可以自主选择银行开如何理解存款人可以自主选择银行开立银行结算账户?
立银行结算账户?
o办法办法中中“存款人可以自主选择银行开立银行结存款人可以自主选择银行开立银行结算账户算账户”的规定,主要是考虑了存款人对其资金具的规定,主要是考虑了存款人对其资金具有自主支配权,需要根据地理位置、结算需要、与有自主支配权,需要根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户;同时,多种组织形式、不银行开立银行结算账户;同时,多种组织形式、不同规模的银行同时并存,及其在服务手段、风险管同规模的银行同时并存,及其在服务手段、风险管理等方面的差异,客观上也为有不同结算需求的存理等方面的差异,客观上也为有不同结算需求的存款人自主选择开户银行创造了条件。
并且,通过存款人自主选择开户银行创造了条件。
并且,通过存款人选择开户银行,可以促使银行根据自身特点,款人选择开户银行,可以促使银行根据自身特点,针对不同的客户群体,提供个性化的服务,提高服针对不同的客户群体,提供个性化的服务,提高服务质量和经营管理水平。
务质量和经营管理水平。
12第三讲第三讲人民币结算账户的开立人民币结算账户的开立131.1.开立哪类银行结算账户需要经中国人民银开立哪类银行结算账户需要经中国人民银行核准?
行核准?
o办法办法规定,开立规定,开立基本存款账户、临时存款基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立的专用存款账户账户、预算单位开立的专用存款账户须经中国须经中国人民银行核准。
人民银行核准。
142.2.开开立基本账户立基本账户为什么要实行核准制?
为什么要实行核准制?
o基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作基本存款账户在单位银行结算账户中起龙头作用,是单位开立其他银行结算账户的前提。
为用,是单位开立其他银行结算账户的前提。
为了更好地对单位银行结算账户实施有效管理,了更好地对单位银行结算账户实施有效管理,办法办法进一步强化了基本存款账户在单位银进一步强化了基本存款账户在单位银行结算账户中的统领地位,保证其真实性和唯行结算账户中的统领地位,保证其真实性和唯一性,规定对开立基本存款账户实行严格的核一性,规定对开立基本存款账户实行严格的核准制度。
准制度。
153.3.开立临时存款账户为什么要实行核准开立临时存款账户为什么要实行核准制?
制?
o由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具有由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具有时效性;同时,临时存款账户在规定期限(最长不时效性;同时,临时存款账户在规定期限(最长不超过超过22年)内,具有与基本存款账户相同的功能,年)内,具有与基本存款账户相同的功能,且不受数量限制,为了确保临时存款账户按期限使且不受数量限制,为了确保临时存款账户按期限使用,防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金,用,防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金,进行违规违法活动,进行违规违法活动,办法办法规定在开立此类临时规定在开立此类临时存款账户时,也应实行核准制。
存款账户时,也应实行核准制。
o因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只收不付,且注册验资的期限较短,一般为收不付,且注册验资的期限较短,一般为3366个月,个月,办法办法规定开立此类临时存款账户不需要中国人规定开立此类临时存款账户不需要中国人民银行核准。
民银行核准。
164.4.开立开立预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户为什么要为什么要实行核准制?
实行核准制?
o为了规范财政预算单位银行结算账户管理,促为了规范财政预算单位银行结算账户管理,促进财政国库管理制度改革的顺利实施,更好地进财政国库管理制度改革的顺利实施,更好地贯彻贯彻“收支两条线收支两条线”的管理要求,防止藏匿和的管理要求,防止藏匿和挪用预算资金,从源头上防止腐败,根据财政挪用预算资金,从源头上防止腐败,根据财政管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位资金的特殊性质,预算单位开立专用存款账户资金的特殊性质,预算单位开立专用存款账户还须报经财政部门审批,并由中国人民银行核还须报经财政部门审批,并由中国人民银行核准。
准。
175.5.其他银行结算账户的开立其他银行结算账户的开立o除除基本存款账户、临时存款账户、预算单位开基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立的专用存款账户三种银行结算账户立的专用存款账户三种银行结算账户须经中国须经中国人民银行核准外,存款人开立其他银行结算账人民银行核准外,存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限在规定期限(5(5个工作日内个工作日内)内向中国人民银行备内向中国人民银行备案。
案。
186.6.哪些存款人可以申请开立基本存款账哪些存款人可以申请开立基本存款账户?
户?
o办法办法第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格做了明确规定。
根据规定,具备开立基本存款身份资格做了明确规定。
根据规定,具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织,包括企业法人、机关、事业单位、社会人和其他组织,包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织(如不以盈利团体、军队、武警部队、民办非企业组织(如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院)等。
同时,考虑到为目的的民办学校、福利院、医院)等。
同时,考虑到有些单位虽然不是法人组织,但具有独立核算资格,有有些单位虽然不是法人组织,但具有独立核算资格,有自主办理资金结算的需要,因此,自主办理资金结算的需要,因此,办法办法也允许其开也允许其开立基本存款账户,主要包括非法人企业(如具有营业执立基本存款账户,主要包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设照的企业集团下属的分公司)、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构(如单位附属独立核算的食堂、立的独立核算的附属机构(如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园)等。
招待所、幼儿园)等。
197.7.什么情况下可以开立一般存
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