AccIS-Ch5.ppt
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会计信息系统会计信息系统朱海英朱海英55、采购与付款核算与管理、采购与付款核算与管理55、11采购与付款核算与管理需求分析采购与付款核算与管理需求分析55、2IT2IT环境下采购与付款子系统的流程分析环境下采购与付款子系统的流程分析55、33采购与付款子系统总体结构设计采购与付款子系统总体结构设计55、44采购与付款子系统的初始设置采购与付款子系统的初始设置55、55采购与入库管理采购与入库管理55、66采购发票、采购结算与付款管理采购发票、采购结算与付款管理55、77帐表输出和统计分析帐表输出和统计分析55、11采购与付款循环的核算与管理需求分析采购与付款循环的核算与管理需求分析55、11、11采购与付款业务流程分析采购与付款业务流程分析11、接受采购申请,编制采购计划、接受采购申请,编制采购计划采购申请是物料需求部门根据主生产计划、物料需求计划、库存管理采购申请是物料需求部门根据主生产计划、物料需求计划、库存管理需要、销售订货或零星需求等实际情况,向主管管部门提出购货申请,需要、销售订货或零星需求等实际情况,向主管管部门提出购货申请,采购部门进行综合分析,编制采购计划。
采购部门进行综合分析,编制采购计划。
22、订购业务处理过程、订购业务处理过程采购人员接到经审核的采购申请单后,应以采购人员接到经审核的采购申请单后,应以“采购订购单采购订购单”向厂商订向厂商订购,并以电话或传真确定交货日期,同时要求供应商在购,并以电话或传真确定交货日期,同时要求供应商在“送货单送货单”上注上注明明“请购单编号请购单编号”及及“包装方式包装方式”。
采购订单是采购业务流程中的起点,在采购管理系统中处于核心地位,采购订单是采购业务流程中的起点,在采购管理系统中处于核心地位,用以确认采购活动的标志。
用以确认采购活动的标志。
33、物料到达后,填写收料通知单、物料到达后,填写收料通知单收料通知单是采购部门在物料到达企业后,登记由谁验收、由那个收料通知单是采购部门在物料到达企业后,登记由谁验收、由那个仓库入库等情况详细单据,以便于对物料的跟踪与查询。
收料通知单是仓库入库等情况详细单据,以便于对物料的跟踪与查询。
收料通知单是采购订单的重要执行单据,它不仅要处理采购订单直接关联的执行情况,采购订单的重要执行单据,它不仅要处理采购订单直接关联的执行情况,还要处理外购入库单与采购订单间接关联的执行情况,起到承上启下的还要处理外购入库单与采购订单间接关联的执行情况,起到承上启下的业务管理作用。
业务管理作用。
44、收料检验,实现采购入库的检验功能、收料检验,实现采购入库的检验功能收料检验通过采购管理的检验流程实现,即由收料通知单直接生产检收料检验通过采购管理的检验流程实现,即由收料通知单直接生产检验单,检验员执行质检后处理检验数据,将合格数反写回收料通知单验单,检验员执行质检后处理检验数据,将合格数反写回收料通知单根据合格数量生成外购入库单。
根据合格数量生成外购入库单。
55、整理付款,获取采购发票、整理付款,获取采购发票物料管理部门应按照已办妥收料的物料管理部门应按照已办妥收料的“请购单请购单”连同连同“材料检验报告表材料检验报告表”,送采购部门,经与发票核对无误,于翌日前由主管核章后送会计部门。
,送采购部门,经与发票核对无误,于翌日前由主管核章后送会计部门。
会计部门与结账前办妥付款手续。
会计部门与结账前办妥付款手续。
采购管理应满足的要求采购管理应满足的要求:
(11)提供采购申请、采购订货、仓库收料、采购退货、价格管理、质检提供采购申请、采购订货、仓库收料、采购退货、价格管理、质检管理、库存信息及订单执行跟踪情况等业务资料查询和处理功能。
管理、库存信息及订单执行跟踪情况等业务资料查询和处理功能。
(22)根据企业不同业务及职能管理的需要分别提供业务管理报表和业务)根据企业不同业务及职能管理的需要分别提供业务管理报表和业务分析资料分析资料(33)提供丰富灵活的业务单据和业务资料修改、作废、审核、关闭、)提供丰富灵活的业务单据和业务资料修改、作废、审核、关闭、查查询、打印输出、引入、传递共享等功能询、打印输出、引入、传递共享等功能55、2IT2IT环境下采购与付款子系统的流程分析环境下采购与付款子系统的流程分析5.2.15.2.1存货管理业务分析存货管理业务分析1.1.入库业务管理入库业务管理(11)采购入库业务管理:
)采购入库业务管理:
原材料入库单原材料入库单调整存调整存货记录货记录(22)产成品入库业务管理:
)产成品入库业务管理:
产成品入库单产成品入库单调整产调整产品记录品记录(33)委托加工入库管理:
)委托加工入库管理:
委托外单位加工入库单委托外单位加工入库单调整存调整存货明细记录货明细记录(44)其他入库业务管理:
生产领料退回、销售退回入库、)其他入库业务管理:
生产领料退回、销售退回入库、投资者投入存货入库等。
投资者投入存货入库等。
退货通知单退货通知单调整存货记录调整存货记录(55)仓库的内部调拨业务:
)仓库的内部调拨业务:
仓库挑拨单仓库挑拨单挑拨仓库的名称挑拨仓库的名称和调拨数量调整双方的存货记录和调拨数量调整双方的存货记录2.2.出库业务管理出库业务管理(11)生产领用出库业务管理:
)生产领用出库业务管理:
一式三联的领料单一式三联的领料单(领料单(领料单位、仓库、财务部门)位、仓库、财务部门)(22)委外加工出库业务管理:
)委外加工出库业务管理:
委外加工出库单委外加工出库单调整存货调整存货明细记录明细记录(33)销售产品出库业务管理:
)销售产品出库业务管理:
销售订单销售订单发货通知单发货通知单销售销售出库单出库单(44)其他出库业务管理:
)其他出库业务管理:
其他出库单其他出库单调整存货记录调整存货记录(55)出库调整业务管理:
)出库调整业务管理:
仓库挑拨单仓库挑拨单调整存货记录调整存货记录3.3.盘点业务管理盘点业务管理存货盘点报告表存货盘点报告表批准后批准后库存调整单库存调整单55、22、22采购核算管理分析采购核算管理分析采购核算可以采用实际成本计价和计划成本计价两种核算办法采购核算可以采用实际成本计价和计划成本计价两种核算办法11、按实际成本计价进行核算、按实际成本计价进行核算(11)账户)账户”原材料原材料“:
包括主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、:
包括主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
包装材料、燃料等。
”在途物资在途物资“:
包括买价、运杂费(运输费、装卸费、保险费、包:
包括买价、运杂费(运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、装费、仓储费等)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用、购入材料负担的税金和其他费用。
购入材料负担的税金和其他费用。
”应付账款应付账款“:
核算企业因购买材料、商品或接受供应等而应付给:
核算企业因购买材料、商品或接受供应等而应付给供应单位的款项。
供应单位的款项。
”应付票据应付票据“:
因购买材料、商品或接受劳务供应等而开出、承兑:
因购买材料、商品或接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
”预付账款预付账款“:
预付给供应单位的款项。
:
预付给供应单位的款项。
”应交税费应交税费应缴增值税应缴增值税进项税额进项税额”账务处理方式:
账务处理方式:
(11)结算凭证和发票等单据同时到达。
)结算凭证和发票等单据同时到达。
采购入库单采购入库单(采购管理)(采购管理)采购发票采购发票审核入库单审核入库单(库存管理)(库存管理)入库单记账入库单记账(存货核算)(存货核算)借:
原材料借:
原材料贷:
物资采购贷:
物资采购借:
物资采购借:
物资采购应交税金应交税金贷:
应付账款贷:
应付账款录入付款单录入付款单(应付系统)(应付系统)审核、记账审核、记账(总账系统)(总账系统)借:
应付账款借:
应付账款贷:
银行存款贷:
银行存款应付账款应付账款结结算算发票制单发票制单凭证凭证凭证凭证核销制单核销制单(22)材料已到,结算凭证未到)材料已到,结算凭证未到月份内暂时不进行总分类核算,只将受到的材料登记材料明细账;月末月份内暂时不进行总分类核算,只将受到的材料登记材料明细账;月末,根据合同价格或计划价格暂估入账;下月初,用红字冲回,根据合同价格或计划价格暂估入账;下月初,用红字冲回当月,货到票未到:
当月,货到票未到:
下月发票到:
下月发票到:
填制暂估入库单填制暂估入库单(采购管理)(采购管理)暂估入库单记账暂估入库单记账(存货核算)(存货核算)借:
原材料借:
原材料贷:
物资采购贷:
物资采购填制采购发票填制采购发票(采购管理)(采购管理)采购结算采购结算(采购管理)(采购管理)暂估处理暂估处理(存货核算)(存货核算)借:
原材料(红)借:
原材料(红)贷:
物资采购(红)贷:
物资采购(红)借:
原材料借:
原材料贷:
物资采购贷:
物资采购(33)用预付货款的方式采购原材:
预付货款不足时,可用)用预付货款的方式采购原材:
预付货款不足时,可用”银行存款银行存款“补付或作补付或作”应付账款应付账款“处理。
处理。
(44)退货处理:
)退货处理:
22、计划成本进行核算、计划成本进行核算实际成本与计划成本的差价记入实际成本与计划成本的差价记入“材料成本差异材料成本差异”。
录入退货单录入退货单(采购管理)(采购管理)审核退货单审核退货单(库存管理)(库存管理)退货单记账退货单记账(存货核算)(存货核算)借:
原材料(红)借:
原材料(红)贷:
物资采购(红)贷:
物资采购(红)录入红字发票录入红字发票(采购管理)(采购管理)借:
物资采购借:
物资采购应交税金应交税金贷:
应付账款(红)贷:
应付账款(红)录入收款单录入收款单(应付款系统)(应付款系统)审核、记账审核、记账(总账系统)(总账系统)借:
银行存款借:
银行存款贷:
预付账款贷:
预付账款55、22、22采购与付款系统与其他系统的关系采购与付款系统与其他系统的关系库存管理库存管理系统管理系统管理采购管理采购管理存货核算存货核算应付款管理应付款管理基础设置基础设置采购入库单采购入库单存货成本存货成本采购入库单采购入库单采购发票采购发票付款信息付款信息采购管理采购管理应付款管理应付款管理总账管理总账管理系统管理系统管理应收款管理应收款管理基础数据基础数据转账转账凭证凭证采购发票采购发票付款信息付款信息55、22、33采购与付款子系统的目标采购与付款子系统的目标(11)灵活、正确地反映企业个性化特征的信息)灵活、正确地反映企业个性化特征的信息(22)正确反映采购与付款日常业务、并进行实时控制)正确反映采购与付款日常业务、并进行实时控制(33)加强对资金的管理)加强对资金的管理(44)提供各种核算和管理信息)提供各种核算和管理信息(55)充分应用网络实现无纸采购与付款系统)充分应用网络实现无纸采购与付款系统55、22、44请购于采购管理流程请购于采购管理流程(11)请购岗位处理请购单:
录入请购单、存货子系统自动传入、物料需)请购岗位处理请购单:
录入请购单、存货子系统自动传入、物料需求计划传入。
求计划传入。
(22)采购订单编制岗位进行实时控制。
将采购订单与存货文件中的最高)采购订单编制岗位进行实时控制。
将采购订单与存货文件中的最高库存量和最低库存量进行比较。
库存量和最低库存量进行比较。
(33)选择供应商:
从供应商文件和价格文件中提取数据,系统根据请购)选择供应商:
从供应商文件和价格文件中提取数据,系统根据请购单请求自动对供应商进行排名。
单请求自动对供应商进行排名。
(44)编制订购单:
根据请购单,从供应商排名文件中获取排名结果,确)编制订购单:
根据请购单,从供应商排名文件中获取排名结果,确定供应数量。
定供应数量。
(55)采购订单审核岗位审核订单。
编制人员、审核人员和发出人员职责)采购订单审核
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