内部控制工作中存在的问题与遇到的困难问题清单.docx
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内部控制工作中存在的问题与遇到的困难问题清单
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难问题清单
ý【内ý部控ý制工ý作中ý存在ý的问ý题与ý遇到ý的困ý难问ý题清ý单1ý】
ý事ý业单ý位附ý属单ý位较ý多,ý经常ý性、ý非经ý常性ý经济ý活动ý众多ý,大ý部分ý资金ý由国ý家财ý政投ý入,ý内部ý控制ý尤为ý重要ý。
其ý控制ý程度ý的好ý坏,ý直接ý影响ý到单ý位的ý正常ý运行ý、国ý有资ý产的ý管理ý,甚ý至影ý响到ý国民ý经济ý的健ý康运ý行。
ý加强ý内控ý管理ý,可ý厉ý行勤ý俭节ý约,ý杜绝ý各种ý名义ý的铺ý张浪ý费,ý监督ý日常ý业务ý运行ý,促ý进内ý控工ý作的ý有效ý运行ý。
ý建ý立健ý全事ý业单ý位内ý部控ý制制ý度还ý是保ý护国ý有资ý产安ý全完ý整,ý防止ý贪污ý、舞ý弊行ý为发ý生的ý重要ý手段ý,也ý是强ý化事ý业单ý位内ý部管ý理,ý确保ý工作ý目标ý有效ý实现ý的重ý要措ý施。
ý本文ý总结ý了事ý业单ý位内ý部控ý制普ý遍存ý在的ý问题ý,并ý结合ý实际ý工作ý提出ý相应ý对策ý,认ý为内ý部控ý制建ý设应ý围绕ý单位ý整体ý系统ý建设ý进行ý,相ý辅相ý成、ý相互ý促进ý。
ý我ý国现ý阶段ý事业ý单位ý内控ý存在ý的问ý题
ý内ý部控ý制停ý留在ý文字ý层面ý,内ý控意ý识薄ý弱
ý事ý业单ý位相ý对企ý业而ý言,ý对内ý部控ý制重ý视程ý度较ý低。
ý虽然ý很多ý事业ý单位ý建立ý了一ý系列ý的内ý部控ý制制ý度,ý但由ý于历ý史原ý因和ý领导ý的重ý视程ý度不ý够,ý内ý部控ý制工ý作只ý停留ý在ý纸上ý文章ý和ý应付ý检查ý层面ý,未ý对执ý行和ý监管ý起到ý指导ý作用ý。
甚ý至有ý些事ý业单ý位认ý为内ý控成ý本过ý高,ý造成ý单位ý办事ý手续ý繁琐ý,不ý利于ý运行ý效率ý提高ý,因ý而对ý内控ý的执ý行缺ý乏积ý极性ý。
ý缺ý乏高ý水准ý内控ý管理ý人员ý
ý从整ý体来ý看,ý事业ý单位ý内控ý人员ý的素ý质偏ý低,ý尤其ý在一ý些基ý层单ý位,ý内控ý知识ý缺乏ý,或ý缺少ý相应ý的内ý控经ý验,ý内控ý人员ý难以ý胜任ý工作ý,不ý能有ý效的ý实现ý内部ý控制ý所预ý测的ý效果ý,导ý致内ý控执ý行时ý缺乏ý必要ý的力ý度,ý使内ý控失ý效。
ý
ý内控ý制度ý残缺ý,内ý控机ý构缺ý乏独ý立性ý
ý我国ý事业ý单位ý内部ý控制ý所规ý范的ý范围ý过于ý狭窄ý,导ý致制ý度成ý为摆ý设或ý者残ý缺的ý现象ý。
此ý外,ý事业ý单位ý的内ý部控ý制机ý构不ý具备ý独立ý性,ý我国ý事业ý单位ý所设ý立的ý内部ý控制ý机构ý和其ý他部ý门之ý间的ý关系ý是平ý行的ý。
从ý目前ý来看ý,出ý于对ý经济ý活动ý的监ý督、ý控制ý的需ý要,ý事业ý单位ý一般ý将这ý项工ý作交ý由会ý计部ý门或ý者纪ý检监ý察、ý审计ý部门ý负责ý。
ýý由于ý内部ý控制ý工作ý人员ý要受ý到单ý位的ý限制ý,因ý此也ý不具ý备独ý立性ý。
ý重ý大事ý项的ý集体ý决策ý和审ý批制ý度执ý行不ý到位ý
ý事业ý单位ý一些ý重要ý事项ý范围ý和职ý责权ý限没ý有明ý确界ý定,ý决策ý方式ý和程ý序以ý及议ý事规ý则不ý规范ý不清ý晰,ý没有ý建立ý监督ý和责ý任追ý究机ý制。
ý特别ý是在ý一些ý人员ý较少ý或较ý基层ý的事ý业单ý位,ý家ý长制ý作ý风严ý重,ý领导ý一ý言堂ý、ý一ý支笔ý审ý签。
ý
ý日常ý业务ý运行ý与财ý务管ý理脱ý节,ý资产ý管理ý环节ý存在ý缺陷ý,不ý能及ý时为ý内控ý部门ý提供ý资产ý、资ý金的ý使用ý数据ý等第ý一手ý资料ý
ý目前ý,大ý多数ý事业ý单位ý的财ý务部ý门只ý起到ý核ý算ý和ý付款ý的ý作用ý,对ý本单ý位业ý务上ý重要ý事项ý的决ý策、ý实施ý过程ý参与ý较少ý,对ý相关ý业务ý的来ý龙去ý脉了ý解不ý多,ý导致ý单位ý财务ý和业ý务办ý理脱ý节,ý从而ý无法ý对业ý务部ý门实ý施必ý要的ý财务ý管理ý和有ý效的ý内部ý监督ý;会ý计核ý算不ý及时ý,无ý法及ý时反ý映资ý产变ý化,ý应入ý未入ý、该ý销未ý销,ý导致ý账物ý脱节ý、存ý量不ý清。
ý
ýý例如ý,有ý的个ý别单ý位建ý造的ý楼房ý已使ý用多ý年,ý工程ý支出ý仍挂ý在ý在建ý工程ý和ý往来ý账户ý中。
ý
ý预算ý外资ý金监ý管不ý力,ý把预ý算外ý资金ý视同ý部门ý和单ý位的ý自有ý资金ý
ý由于ý事业ý单位ý对预ý算外ý资金ý认识ý上存ý在偏ý差,ý缺乏ý一套ý完整ý、规ý范、ý统一ý的资ý金的ý管理ý制度ý,只ý实行ý简单ý的收ý支两ý条线ý方式ý,在ý资金ý管理ý方面ý形成ý不了ý齐抓ý共管ý的合ý力,ý管理ý效果ý不明ý显。
ý
ý缺乏ý完善ý的内ý控有ý效性ý的评ý价体ý系和ý责任ý追究ý体系ý
ý目前ý,事ý业单ý位的ý内部ý控制ý自我ý评价ý并未ý引起ý重视ý,很ý多单ý位依ý据规ý定建ý立了ý必要ý的内ý部控ý制制ý度,ý并在ý一定ý程度ý上实ý施了ý内部ý控制ý,但ý这并ý不意ý味着ý它就ý在实ý际工ý作中ý发挥ý了其ý应有ý的作ý用。
ý在内ý部控ý制执ý行过ý程中ý,对ý控制ý失效ý现象ý严重ý的情ý况也ý未建ý立责ý任追ý究制ý。
ý内ý部控ý制信ý息化ý建设ý远滞ý后于ý需求ý
ý分析ý目前ý的状ý况,ý无法ý量化ý投入ý产出ý比,ý是制ý约信ý息化ý发展ý的最ý重要ý因素ý。
与ý发达ý国家ý相比ý,我ý国在ý内控ý信息ý技术ý研发ý方面ý,从ý理论ý、方ý法、ý技术ý到产ý品都ý处于ý落后ý的状ý态。
ý但有ý别于ý发达ý国家ý的是ý,我ý国的ý内控ý信息ý化建ý设有ý着更ý为强ý劲的ý需求ý。
ý完ý善内ý控建ý设,ý打造ý科学ý有效ý的内ý控管ý理平ý台
ý营ý造良ý好的ý内部ý控制ý环境ý,强ý化内ý部控ý制意ý识
ý营ý造一ý个良ý好的ý内部ý控制ý环境ý,首ý先要ý强化ý单位ý领导ý的内ý部控ý制意ý识,ý让单ý位的ý领导ý真是ý认识ý到内ý控在ý事业ý单位ý中的ý作用ý。
单ý位领ý导对ý内控ý的重ý视程ý度直ý接决ý定控ý制环ý境的ý好坏ý。
同ý时,ý还要ý将这ý一意ý识贯ý彻落ý实到ý全体ý员工ý的工ý作中ý,并ý与单ý位实ý际情ý况相ý结合ý,定ý期对ý职工ý进行ý培训ý。
全ý体职ý工在ý管理ý层的ý引导ý下,ý应认ý真执ý行内ý部控ý制工ý作,ý同时ý对内ý控工ý作进ý行监ý督、ý反馈ý,以ý调动ý单位ý各个ý职能ý部门ý和全ý体员ý工承ý担内ý部控ý制责ý任的ý意识ý。
ý完ý善内ý控制ý度建ý设,ý加强ý内控ý机构ý的权ý威性ý与独ý立性ý
ý事业ý单位ý内部ý控制ý体系ý并不ý是独ý立存ý在的ý,而ý是与ý众多ý规章ý制度ý息息ý相关ý。
事ý业单ý位在ý健全ý内控ý制度ý的同ý时,ý还应ý完善ý与之ý相关ý的其ý他制ý度,ý只有ý这样ý,才ý能在ý一定ý程度ý上保ý障内ý部控ý制的ý有效ý实现ý。
除ý此之ý外,ý事业ý单位ý还应ý强化ý内控ý制度ý的其ý权威ý性和ý独立ý性,ý对单ý位内ý部控ý制制ý度的ý设计ý及运ý行的ý有效ý程度ý定期ý作出ý评价ý,在ý发现ý问题ý时,ý应及ý时纠ý正。
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ý建立ý完善ý的集ý体决ý策和ý议事ý机制ý
ý事业ý单位ý的决ý策权ý应该ý受到ý相关ý机构ý的监ý督,ý比如ý,事ý业单ý位应ý对重ý大事ý项进ý行认ý真的ý调查ý研究ý并对ý其进ý行风ý险分ý析,ý在经ý过必ý要的ý研究ý论证ý程序ý后,ý充分ý吸收ý各方ý面意ý见,ý最终ý决策ý应通ý过党ý组会ý、办ý公会ý或部ý门与ý科室ý联席ý会讨ý论决ý定。
ý事业ý单位ý采用ý集体ý决策ý制,ý可以ý有效ý的规ý避错ý误和ý风险ý。
ý加ý强财ý务管ý控和ý业务ý过程ý的协ý同,ý强化ý资产ý管理ý
ý事业ý单位ý应把ý业务ý过程ý和财ý务管ý控有ý机地ý结合ý起来ý,让ý财务ý控制ý渗透ý到业ý务活ý动的ý每个ý环节ý,只ý有这ý样,ý才可ý能避ý免业ý务过ý程中ý的舞ý弊。
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ý事业ý单位ý还应ý加强ý固定ý资产ý的盘ý点,ý组织ý专门ý人员ý对固ý定资ý产进ý行定ý期或ý不定ý期的ý清查ý。
对ý盘盈ý、盘ý亏、ý报废ý、损ý毁固ý定资ý产要ý查明ý原因ý,视ý不同ý情况ý分别ý进行ý处理ý。
事ý业单ý位应ý依据ý清查ý中出ý现的ý问题ý,不ý断修ý改和ý完善ý固定ý资产ý管理ý的各ý项内ý控制ý度。
ý小型ý事业ý单位ý要设ý立专ý门的ý岗位ý,配ý备专ý、兼ý职的ý人员ý管理ý财产ý,大ý型事ý业单ý位要ý设立ý专用ý设备ý管理ý部门ý,并ý配备ý相应ý的管ý理技ý术人ý员和ý维修ý人员ý,负ý责专ý用设ý备的ý验收ý和日ý常的ý设备ý维护ý以及ý报废ý设备ý的技ý术鉴ý定。
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ý加强ý预算ý外资ý金的ý监管ý,健ý全监ý督机ý制
ý事ý业单ý位在ý将预ý算外ý资金ý缴入ý财政ý账户ý的同ý时,ý也关ý心相ý关财ý政部ý门让ý它支ý多少ý、怎ý么支ý的问ý题,ý这就ý决定ý了预ý算外ý资金ý的收ý入机ý制要ý与支ý出机ý制的ý建立ý相联ý系。
ý事业ý单位ý在收ý入方ý面,ý要合ý理合ý法;ý在支ý出方ý面,ý应体ý现以ý收定ý支,ý核定ý支出ý基数ý,并ý借鉴ý预算ý内一ý些有ý效的ý方法ý来建ý立一ý整套ý的开ý支标ý准、ý考核ý依据ý及管ý理制ý度。
ý健全ý监督ý机制ý,确ý保专ý款专ý用,ý对不ý合理ý的支ý出能ý及时ý发现ý、及ý时纠ý正,ý堵塞ý漏洞ý,防ý止不ý正之ý风和ý腐败ý现象ý的发ý生。
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ý开展ý内部ý控制ý有效ý性评ý价工ý作,ý保证ý控制ý目标ý的实ý现
ý内ý部控ý制自ý我评ý价应ý由事ý业单ý位全ý体管ý理者ý和工ý作人ý员共ý同利ý用系ý统化ý的方ý法来ý进行ý。
在ý内部ý控制ý自我ý评价ý过程ý中,ý首先ý,应ý设立ý全面ý的评ý价指ý标,ý评价ý指标ý全面ý渗透ý到评ý价单ý位内ý部控ý制的ý全过ý程,ý涉及ý所有ý业务ý和全ý体人ý员;ý同时ý,评ý价指ý标要ý以事ý实为ý基础ý,指ý标结ý构科ý学、ý清晰ý、合ý理,ý评价ý指标ý要具ý有独ý立性ý,保ý证评ý价各ý个环ý节独ý立。
ý对内ý部控ý制制ý度自ý我评ý价过ý程中ý发现ý的问ý题,ý应结ý合事ý业单ý位内ý部控ý制特ý点制ý定改ý进措ý施。
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ý紧跟ý时代ý脚步ý,利ý用现ý代化ý信息ý技术ý推动ý内控ý建设ý
ý事业ý单位ý不能ý与现ý代化ý相脱ý节,ý要紧ý跟时ý代变ý化,ý大力ý采用ý现代ý化信ý息技ý术来ý提高ý内部ý控制ý的水ý平。
ý结合ý现代ý化技ý术,ý对事ý业单ý位内ý部控ý制的ý手段ý和方ý法进ý行及ý时的ý更新ý和补ý充,ý实现ý事业ý单位ý内部ý控制ý朝着ý现代ý化、ý科学ý化的ý可持ý续方ý向发ý展。
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ý选拔ý合格ý人才ý,强ý化内ý控人ý员业ý务能ý力
ý事ý业单ý位在ý设立ý健全ý的内ý控机ý构后ý,配ý备的ý人员ý不仅ý要具ý备必ý要的ý专业ý知识ý和技ý能,ý熟悉ý国家ý有关ý法律ý、法ý规、ý规章ý和国ý家统ý一会ý计制ý度,ý同时ý还应ý具备ý良好ý职业ý道德ý。
事ý业单ý位应ý成立ý一支ý应变ý能力ý强且ý专业ý技能ý扎实ý的人ý才队ý伍,ý并对ý此进ý行定ý期的ý业务ý培训ý或者ý专业ý进修ý,加ý强他ý们对ý风险ý的分ý析、ý应对ý能力ý,以ý及面ý对全ý新业ý务时ý的分ý析和ý应用ý能力ý,提ý高内ý部控ý制人ý员的ý专业ý素质ý和道ý德意ý识,ý成为ý又ý红又ý专ý的合ý格人ý才。
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ý【内ý部控ý制工ý作中ý存在ý的问ý题与ý遇到ý的困ý难问ý题清ý单2ý】
ý一ý项好ý的内ý部控ý制,ý应该ý达到ý以下ý标准ý:
其ý一,ý控制ý触角ý涉及ý企业ý经营ý的各ý个环ý节和ý各个ý方面ý,没ý有控ý制死ý角,ý即企ý业的ý各项ý经营ý管理ý活动ý均纳ý入了ý内部ý控制ý范围ý。
其ý二,ý事权ý划分ý明确ý具体ý,具ý有很ý强的ý操作ý性,ý即内ý部控ý制制ý度能ý真正ý成为ý企业ý管理ý者的ý行为ý规范ý,操ý作方ý便。
ý其三ý,控ý制程ý序规ý范,ý过程ý控制ý受到ý特别ý的重ý视,ý即内ý部控ý制要ý形成ý科学ý的机ý制,ý尤其ý是要ý把对ý经营ý管理ý过程ý的控ý制放ý在突ý出地ý位,ý通过ý控制ý,防ý患于ý未然ý。
其ý四,ý有良ý好的ý控制ý效果ý,内ý部控ý制的ý功能ý可得ý到有ý效发ý挥。
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ý从目ý前我ý国企ý业内ý部控ý制实ý践操ý作来ý看,ý实施ý有效ý的内ý部控ý制,ý必须ý研究ý和解ý决ý四个ý如何ý问ý题。
ý
ýý1、ý如何ý把握ý授权ý的度ý。
量ý变到ý质变ý,是ý事物ý变化ý的一ý般规ý律。
ý
ýý在这ý里ý量ý上的ý度起ý到决ý定性ý作用ý,当ý量的ý变化ý到了ý极限ý时,ý必然ý引起ý质的ý变化ý。
内ý控制ý度的ý量度ý界定ý也就ý成为ý实践ý中的ý一个ý难点ý。
企ý业经ý营管ý理是ý一个ý复杂ý的系ý统工ý程,ý保证ý这个ý系统ý的正ý常运ý行,ý合理ý授权ý是必ý然的ý。
对ý于企ý业法ý人代ý表,ý既要ý保证ý其经ý营决ý策的ý独立ý性和ý权威ý性,ý又要ý保证ý其经ý济行ý为的ý效益ý性和ý廉洁ý性,ý权利ý的量ý度界ý定更ý是关ý键一ý环。
ý出现ý重大ý舞弊ý经济ý案件ý的企ý业,ý很多ý都是ý授权ý不当ý引起ý的,ý是权ý力过ý大,ý而且ý控制ý不力ý的恶ý果。
ý一方ý面,ý授权ý无ý度ý,直ý接制ý约内ý控制ý度效ý能的ý发挥ý。
在ý巨大ý的权ý利面ý前,ý政策ý法律ý尚且ý相形ý见绌ý,何ý况一ý个内ý控制ý度;ý另一ý方面ý,对ý内控ý制度ý执行ý人员ý的授ý权也ý有ý度ý的学ý问,ý对不ý同的ý控制ý环节ý要有ý不同ý授权ý,才ý能使ý内控ý制度ý有效ý运行ý,不ý然容ý易产ý生新ý的舞ý弊土ý壤。
ý不管ý哪个ý环节ý,在ý具体ý授权ý时,ý应以ý既能ý保证ý经营ý决策ý有效ý运作ý,管ý理制ý度有ý效贯ý彻,ý又能ý保证ý权力ý制衡ý得到ý落实ý。
ýý2ý、如ý何提ý高被ý控对ý象的ý受控ý度。
ý有效ý的内ý控制ý度,ý是对ý企业ý经营ý的所ý有环ý节和ý从事ý经营ý管理ý活动ý的所ý有个ý人实ý施全ý方位ý控制ý。
这ý里就ý存在ý一个ý控制ý与反ý控制ý的问ý题。
ý社会ý实践ý告诉ý我们ý,控ý制与ý反控ý制的ý矛盾ý在任ý何地ý区、ý任何ý时候ý都存ý在,ý尤其ý是在ý我国ý这个ý受几ý千年ý封建ý思想ý影响ý的国ý度里ý,矛ý盾尤ý为突ý出。
ý企业ý内控ý制度ý形同ý虚设ý,舞ý弊行ý为时ý有发ý生,ý所以ý提高ý被控ý对象ý的受ý控度ý就必ý然成ý为内ý控制ý度实ý施中ý的一ý个难ý点。
ý一般ý而言ý,内ý部控ý制的ý对象ý是指ý企业ý的权ý利操ý纵者ý,是ý对权ý力操ý作者ý的权ý利约ý束,ý也是ý对权ý力操ý纵者ý之间ý的权ý利制ý衡。
ý这种ý独特ý的控ý制对ý象决ý定了ý提高ý受控ý度的ý艰巨ý性。
ý本人ý认为ý,提ý高被ý控对ý象的ý受控ý度关ý键有ý两点ý:
一ý点是ý内控ý制度ý的科ý学性ý,另ý一点ý是主ý要决ý策者ý的受ý控程ý度。
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ýý3、ý如何ý提升ý规范ý控制ý程度ý。
提ý起内ý控制ý度,ý人们ý往往ý想起ý出纳ý人员ý管钱ý不管ý账,ý管支ý票不ý管印ý鉴,ý管报ý销不ý管稽ý核等ý。
其ý实内ý控制ý度内ý容极ý为丰ý富,ý涉及ý企业ý经营ý管理ý的所ý有方ý面和ý所有ý环节ý。
对ý于一ý个极ý为复ý杂系ý统工ý程的ý控制ý,不ý能靠ý人治ý,也ý不能ý靠简ý单的ý出纳ý控制ý、财ý务管ý理来ý实现ý目的ý,而ý是靠ý一套ý科学ý规范ý的内ý控制ý度,ý用制ý度来ý规范ý管理ý行为ý,让ý管理ý者在ý从事ý经营ý管理ý活动ý中,ý知道ý干什ý么、ý怎么ý干,ý按照ý规定ý的程ý序来ý完成ý任务ý,接ý受规ý定的ý控制ý管理ý。
这ý里的ý重点ý,是ý对企ý业不ý同的ý经营ý管理ý活动ý制定ý出ý怎么ý干ý的标ý准。
ý完成ý这个ý任务ý,要ý有丰ý富的ý知识ý、超ý前的ý意识ý、广ý阔的ý视野ý和扎ý实的ý作风ý。
这ý无疑ý又是ý一个ý难点ý。
ýý4、ý如何ý提高ý控制ý人员ý的熟ý练程ý度。
ý企业ý内控ý制度ý的中ý心是ý财务ý会计ý控制ý,承ý担内ý控责ý任的ý主要ý是会ý计人ý员。
ý因此ý,财ý务会ý计人ý员要ý真正ý能担ý当起ý控制ý的重ý任,ý更新ý知识ý,提ý高操ý作能ý力就ý显得ý刻不ý容缓ý。
如ý上所ý述,ý科学ý的内ý控制ý度,ý是对ý企业ý经营ý管理ý各个ý环节ý实施ý有效ý监控ý的制ý度,ý它大ý大突ý破了ý财务ý会计ý的工ý作范ý畴,ý大大ý超过ý了财ý务会ý计的ý知识ý领域ý,是ý投资ý、金ý融、ý市场ý、营ý销、ý法律ý、材ý料、ý信息ý、机ý械、ý生产ý等多ý方面ý知识ý的融ý合;ý没有ý相应ý的知ý识支ý持,ý内部ý控制ý不可ý能完ý全到ý位。
ý同时ý内部ý控制ý主要ý是做ý人的ý工作ý,矫ý正人ý的行ý为,ý需要ý有相ý应的ý组织ý、智ý慧和ý协调ý能力ý,培ý养大ý批这ý样的ý全ý才ý,显ý然需ý要很ý长的ý过程ý。
ý对ý我国ý企业ý内部ý控制ý的理ý性思ý考
ý思ý考之ý一:
ý控与ý被控ý,需ý要永ý远协ý调的ý一对ý矛盾ý。
控ý是规ý范,ý控是ý约束ý,控ý是对ý舞弊ý的否ý定,ý是对ý损失ý的扼ý制。
ý市场ý经济ý条件ý下的ý企业ý需要ý内部ý控制ý,这ý是主ý流,ý是规ý律。
ý越是ý优秀ý的企ý业,ý规范ý管理ý越有ý无形ý的作ý用。
ý内部ý控制ý对于ý保护ý企业ý意义ý非同ý小可ý。
但ý控制ý毕竟ý是对ý于人ý而言ý的,ý是对ý人行ý为的ý约束ý,对ý人权ý利的ý限制ý,矛ý盾永ý远存ý在,ý协调ý控制ý与被ý控制ý之间ý的矛ý盾事ý关内ý部控ý制的ý成败ý。
什ý么时ý候控ý制与ý被控ý制的ý矛盾ý协调ý得好ý,企ý业经ý营就ý稳定ý,企ý业效ý益增ý长就ý快。
ý协调ý与被ý控的ý关系ý,一ý要把ý握重ý点,ý瞄准ý主要ý目标ý,有ý针对ý性地ý工作ý;二ý要善ý于抓ý住战ý机,ý善于ý捕捉ý企业ý经营ý管理ý中的ý信息ý,以ý事实ý为先ý导,ý力争ý起到ý事半ý功倍ý的作ý用;ý三要ý把自ý己主ý动置ý于受ý控制ý的地ý位,ý把握ý自己ý的行ý为;ý四要ý根据ý变化ý了的ý情况ý不断ý调整ý内部ý控制ý的思ý路,ý使内ý部控ý制与ý企业ý经营ý变化ý相适ý应。
ý
ý思考ý之二ý:
控ý面与ý控点ý是值ý得研ý究的ý课题ý。
严ý谨的ý内控ý制度ý,不ý仅对ý企业ý经营ý管理ý的各ý方面ý实行ý全方ý位的ý有效ý控制ý,把ý企业ý的各ý项经ý济活ý动全ý面置ý于经ý济监ý控之ý中,ý而且ý得对ý企业ý经营ý管理ý的重ý要方ý面和ý重要ý环节ý实行ý重点ý控制ý。
控ý制点ý与控ý制面ý有机ý结合ý,内ý部控ý制才ý能发ý挥良ý好的ý效益ý。
那ý么,ý在实ý施企ý业内ý部控ý制时ý,如ý何找ý到控ý制点ý,通ý过点ý的控ý制起ý到牵ý动全ý身的ý作用ý,是ý需要ý认真ý对待ý的问ý题。
ý企业ý内部ý控制ý的点ý应该ý在三ý个位ý置上ý:
ýý一是ý资金ý。
对ý企业ý资金ý筹集ý、调ý度、ý使用ý、分ý配等ý实行ý严格ý控制ý,防ý止资ý金进ý入体ý外循ý环。
ý
ý二ý是成ý本费ý用。
ý对企ý业的ý各项ý成本ý费用ý支出ý严格ý实施ý监管ý,防ý止出ý现舞ý弊行ý为。
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ý三ý是权ý力使ý用。
ý对企ý业各ý个经ý营环ý节经ý济活ý动操ý作者ý的权ý力实ý施有ý效监ý控,ý防止ý权力ý滥用ý,造ý成经ý济损ý失。
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ý思考ý之三ý:
控ý制与ý创新ý是相ý依相ý伴的ý两种ý手段ý。
实ý施内ý部控ý制是ý为了ý保证ý企业ý经营ý健康ý发展ý,决ý不能ý让内ý部控ý制成ý为企ý业进ý步的ý障碍ý。
在ý一定ý意义ý上讲ý,控ý制是ý为企ý业经ý营导ý航,ý控制ý自身ý没有ý资本ý增值ý的功ý能,ý而保ý证企ý业生ý产经ý营活ý力的ý源泉ý是技ý术创ý新、ý管理ý创新ý,制ý度创ý新。
ý只有ý不断ý的创ý新,ý企业ý才能ý不断ý适应ý市场ý变化ý,生ý产经ý营才ý有足ý够的ý动力ý。
这ý就告ý诉我ý们,ý保持ý企业ý发展ý不仅ý要实ý施内ý部控ý制,ý更重ý要的ý是促ý进企ý业创ý新。
ý有活ý力的ý内部ý控制ý制度ý应是ý推动ý企业ý创新ý的制ý度,ý对企ý业创ý新工ý程给ý予足ý够的ý支持ý,在ý支持ý中对ý创新ý过程ý实施ý控制ý,防ý止在ý企业ý创新ý过程ý中产ý生舞ý弊行ý为,ý或者ý打着ý创新ý的旗ý号行ý舞弊ý之事ý。
只ý有把ý控制ý和创ý新两ý种手ý段都ý运用ý好,ý企业ý才会ý不断ý发展ý壮大ý。
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