应收账款管理办法暂行.docx
- 文档编号:26369977
- 上传时间:2023-06-18
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:70.01KB
应收账款管理办法暂行.docx
《应收账款管理办法暂行.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《应收账款管理办法暂行.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
应收账款管理办法暂行
应收账款管理办法(暂行)
应收账款管理办法(暂行)
编制:
审核人:
生效时间:
第10条“市场管理委员会”对客户的资信状况和销售能力进行分析、研究,确定每个客户已有的信用额度和信用期限,建立“信用额度期限表”,由销售部门和财务部门各存一份。
第11条初期信用额度的确定应遵循保守原则,主要依据过去与客户交往情况(是否通常能按期回款)及其净资产情况(经济实力如何),以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素确定信用额度。
凡初次赊销信用的新客户,信用额度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%,如新客户确实资信状况良好,须提高信用额度和延长信用期限的,必须经“市场管理委员会”形成一致意见,报请集团总经理批准后方可实行。
第12条客户的信用额度和信用期限,原则上每季度进行一次复核和调整,公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章赊销业务管理
第13条在市场开拓和产品销售中,凡利用信用额度赊销的必须由销售公司负责人严格按照客户信用限额内签批。
第14条财务部主管应收账款的会计,应每十天对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。
超过信用期限十日内仍未回款的,应及时告知财务经理,并及时汇总销售部门负责人,立即联系客户清收。
第15条凡前次赊销未在约定时间结算的,除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外,一律不再发货和赊销。
第16条销售人员在签订合同和组织发货时,必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式,所有签发赊销的销售合同都必须经销售公司总经理签字后方可盖章发出。
第17条销售人员对客户应进行定期和不定期的走访。
在客户走访中,应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。
第18条销售人员在与客户签订合同或协议书时,应按照“信用额度表”中对应客户的信用额度和期限,约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第四章应收账款的管理
第19条财务部应建立应收账款会计核算明细账,应收账款明细账内容和摘要应详细准确,所记录的事项应有充分的支持资料。
增值税发票、普通发票和发货单、客户收货单、运输单等均属于记录应收账款的重要支持文件。
第20条财务部应定期编制客户对账单,并以可靠的方式送达客户。
所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。
对客户应每季度寄一次对账单,且至少每半年得到客户财务部书面确认一次,在核对应收账款时,应对账户中的贷方余额给以充分注意,并及时调查原因,及时进行解决。
第21条客户的应收款的书面确认资料应在财务部保存。
对在一年内得不到客户确认的对账单,财务部和销售部有关人员应制定访问计划,到客户现场去核对其应收款。
销售人员在与客户处理日常业务过程中,有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。
销售部在考核销售人员业绩时,应将收回对账回执情况作为考核指标。
第22条财务部门应于每月10日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”,提交给销售部门,由相关销售人员核对无误后,报经销售经理及销售公司总经理批准,进行账款回收工作。
第23条销售部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”,及时核对、跟踪赊销客户的回款情况,对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给公司总经理。
第24条相关人员在收账时,若收取银行票据时,应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误,如不符时,应及时联系退票并重新办理;若收汇票时须客户背面签名,并查询银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚,注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致,背书印章名称是否与发票印章名称一致。
第25条收账人员收取的汇票金额大于应收账款时,非经销售总经理同意,现场不得以现金找还客户,而应作为暂收款收回,并抵扣下次账款。
第26条财务部和销售部有责任联合控制客户账龄的不断增长。
对账龄超过一年且在一年内未发生业务关系的应收账款,应停止向其继续发货或只有在货款回收大于发货款时并经集团总经理批准后方可发货,同时企业应降低客户信用等级和授信额度。
第五章坏账管理
第27条财务部门对于坏账的确认、核销,应建立严密的书面审核和批准程序,并明确规定审核权限。
第28条坏账核销后,立即将相应的客户列入到企业黑名单中,若以后又收到该客户发来的新订单时,销售部门必须待其还清旧账后,方可与其恢复正当的业务。
第29条对已核销的坏账,销售部和财务部应建立跟踪回收记录;财务部应建立坏账备查账。
企业应根据实际情况随时与客户保持联系,继续催讨欠款。
必要时应采取相应的法律手段。
第六章附则
第30条本制度由集团公司财务部拟定,经集团总经理批准后实施。
第31条本办法解释权归集团公司财务部。
第32条本制度自正式颁布之日起开始执行。
第七章应收账款管理工具
7.1应收账款周报表
年月单位:
元
序号
客户名称
期初余额
本月增加
本月减少
期末余额
账款类别
1
2
3
4
5
6
7
8
9
合计
7.2应收票据备查簿
序号
日期
票据号数
出票日期
票面金额
付款人
承兑人
收款日期
被背
书人
背书日期
贴现日期
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
合计
7.3应收账款账龄分析表
年月日单位:
元
**公司
**公司
**公司
**公司
合计
金额
比重%
金额
比重%
金额
比重%
金额
比重%
金额
比重%
折扣期内
过折扣期但未到期
过期1-30天
过期31-60天
过期61-90天
过期91-180天
过期180天以上
合计
7.4应收账款变动表
年月日
客户名称
上期余额(A)
本期增加
本期减少
本期
余额
销货
金额
销货
税额
合计(B)
收款
折让
退货
合计
(C)
A+B-C
注:
1.表达每一位客户当月应收账款的增减变化情形;
2.第二联送销售部门检讨催款。
7.5应收账款应收票据月报表
年月
客户名称
应收账款
应收票据
合计
本月
累计
本月
累计
本月
累计
合计
7.6问题账款呈报表
年月日
基本资料
欠款单位名称
电话
地址
传真
负责人
接洽人
开始往来日期
交易项目
欠款金额(元)
授信程度
情况说明
处理意见
批准意见
附件明细
7.7呆账核销汇总表
年月日单位:
元
序号
欠款单位名称
呆账时间
呆账金额
呆账原因
处理意见
批准人
7.8往来款项对账单
单位:
贵公司年月日到我公司购买产品件,款项元尚未支付。
请核对后将回联单寄回。
谢谢合作。
清查单位:
年月日
沿此虚线截开,将以下回联单寄回。
往来款项对账单(回联)
清查单位:
你公司寄来的“往来款项对账单:
已经收到,经核对后无误。
单位:
年月日
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 应收 账款 管理办法 暂行
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)